رسالة ماجستير بعنوان قائمة التدفقات النقدية كأداة في التنبؤ بالفشل المالي للبنوك

05-26-2010, 12:21 PM

هشام حلمي شلبي

تاريخ التسجيل: Feb 2007

المشاركات: 5,223

رسالة ماجستير بعنوان قائمة التدفقات النقدية كأداة في التنبؤ بالفشل المالي للبنوك

رسالة ماجستير بعنوان

قائمة التدفقات النقدية
كأداة في التنبؤ بالفشل المالي للبنوك التجارية

( دراسة تطبيقية )

مقدم من الباحث
عمر عبد الحميد محمد العليمي

ملخص البحث

هدفت الدراسة إلى التوصل لأفضل مجموعة من المؤشرات المالية المعدة وفقا لمعلومات التدفقات النقدية والتي يمكن استخدامها في التنبؤ بفشل البنوك التجارية.

ولتحقيق ذلك تم احتساب (14) نسبة مالية لعينة تتكون من 6 بنوك تجارية من خلال بيانات قائمة التدفقات النقدية لخمس سنوات 2004،2003،2002،2001،2000.

وتم تحليل هذه المؤشرات باستخدام أسلوب التحليل العنقودي أولاً بغرض تصنيف البنوك التجارية عينة الدراسة إلى مجموعتين متميزتين تشمل المجموعة الأولى البنوك التي تعاني من التعثر والفشل المالي، بينما تشمل المجموعة الثانية البنوك التي لا تعاني من ذلك.

تم استخدام أسلوب التحليل التمييزي الخطي بغرض الوصول إلى أفضل نموذج من المؤشرات المالية والتي تنفرد بقدرتها في تفسير معظم الاختلاف في الخصائص المالية بين المجموعتين.

وقد أسفرت نتائج التحليل العنقودي عن توافر (8) نسب مالية أظهرت القدرة على التمييز بين البنوك التي تعاني من التعثر والفشل، والبنوك التي لا تعاني من ذلك. وتتمثل هذه المؤشرات المالية في: نسبة تغطية الودائع، ونسبة الرافعة المالية، ونسبة التشغيل / الاستثمار في السلف والقروض، ومعدل العائد النقدي على حقوق الملكية، ومعدل العائد النقدي على الودائع، ومعدل العائد النقدي على إجمالي الأصول، ونسبة جودة الإيرادات، و نسبة جودة الدخل.

كما تم التوصل إلى نموذج إحصائي متعدد المتغيرات يساعد على التمييز بين البنوك التي تعاني من التعثر والفشل المالي والبنوك التي لا تعاني من ذلك، ويستند هذا النموذج على انخفاض جودة الدخل المتولد من إيرادات النشاط الجاري، وعدم ملاءمة رأس المال، وارتفاع استثمارات السلف والقروض الممنوحة للعملاء، ويأخذ هذا النموذج الشكل التالي:

z = .776 - .239 r3 + .958 r8 + 2.482 r13

حيث أن :
Z : تعبر عن قيمة معادلة التمييز النهائية .
R3 : تمثل نسبة الرافعة المالية للبنك التجاري.
R8 : تمثل نسبة الاستثمار في السلف والقروض / التشغيل + التمويل .
R13 : تمثل نسبة جودة الإيرادات للبنك التجاري .
نقطة القطع : -1.37

وأستطاع النموذج الذي تم التوصل إليه في تصنيف حوالي 93.3% من تلك البنوك ، كل في مجموعته الصحيحة. كما أوضحت النتائج أن قدرة النموذج على التمييز كانت عند مستوى 100% في السنة الأولى والثانية والثالثة لحدوث الفشل المالي، ويدل ذلك على أن دقة التصنيف الكلية الناتجة من تطبيق النموذج التمييزي على البنوك التجارية الخاضعة للدراسة لا تختلف معنوياً عن دقة تصنيف التحليل العنقودي، مما يوحي بقدرة النموذج على اكتشاف حالات التعثر والفشل المالي بدرجة كبيرة من الثقة.

الصور المرفقة

CashFlowStatement.pdf‏ (670.1 كيلوبايت, المشاهدات 677)

__________________

[overline]

قال صلى الله عليه وسلم:

<أحب الناس إلى الله أنفعهم للناس ، وأحب الأعمال إلى الله عز وجل سرور يدخله على مسلم ، أو يكشف عنه كربه أو يقضي عنه ديناً أو يطرد عنه جوعاً ، ولأن أمشي مع أخ في حاجه أحب إليَّ من أن أعتكف في هذا المسجد - مسجد المدينة - شهراً ومن كف غضبه ستر الله عورته ، ومن كتم غيظه ولو شاء أن يمضيه أمضاه ، ملأ الله قلبه رجاءً يوم القيامة ومن مشى مع أخيه في حاجة حتى تهيأ له أثبت الله قدمه يوم تزول الأقدام >

صححه الألباني الأحاديث الصحيحة رقم (906)

07-12-2010, 08:49 PM

monasaid

مشارك مبتدئ

تاريخ التسجيل: Nov 2009

المشاركات: 27

مشاركة: رسالة ماجستير بعنوان قائمة التدفقات النقدية كأداة في التنبؤ بالفشل المالي للب

بحث مفيد جدا وان كان محتاج الى ايضاح اكتر من فضلك يا اخ هشام وشكــــــرا

07-16-2010, 04:43 AM

ahmed`elhadad

مشارك ذهبى

تاريخ التسجيل: Jan 2009

الدولة: جده

العمر: 33

المشاركات: 232

مشاركة: رسالة ماجستير بعنوان قائمة التدفقات النقدية كأداة في التنبؤ بالفشل المالي للب

رائع جدا بارك الله فيك

مع تمنياتى لك بالتوفيق دائما

وفى انتظار المزيد

__________________

08-09-2010, 09:57 AM

M_h77

مشارك مبتدئ

تاريخ التسجيل: Aug 2009

المشاركات: 26

مشاركة: رسالة ماجستير بعنوان قائمة التدفقات النقدية كأداة في التنبؤ بالفشل المالي للب

رائع جزاك الله خيراً
يا رب دائماً في تقدم

02-27-2017, 07:43 PM

yahyashaif

مشارك مبتدئ

تاريخ التسجيل: Feb 2017

المشاركات: 17

رد: رسالة ماجستير بعنوان قائمة التدفقات النقدية كأداة في التنبؤ بالفشل المالي للبنوك

تعليمات المشاركة
لا تستطيع إضافة مواضيع جديدة لا تستطيع الرد على المواضيع لا تستطيع إرفاق ملفات لا تستطيع تعديل مشاركاتك BB code is متاحة الابتسامات متاحة كود [IMG] متاحة كود HTML معطلة قوانين المنتدى