خليفة جاويش

ذكرنا أنه توجد نوعين من الحسابات (الحسابات الدائمة والحسابات المؤقته )
الحسابات التى يتم عمل قيود إغلاق لها هى الحسابات المؤقتة مثل المصروفات والإيرادات المتعلقة بالفترة التى يتم عمل حسابات ختامية لها
مراحل إعداد الحسابات الختامية بشكل بسيط
أولا يتم عمل ميزان المراجعة بشكل طبيعى وذلك بعد ترصيد الحسابات بدفتر الأستاذ
ثم نتأكد من صحة الميزان من حيث التطابق الحسابى
يتم بعد ذلك عمل التسويات الجردية وهى الخاصة بتسوية المستحقات والمقدمات وحساب الإهلاك ثم إيجاد مخزون آخر المدة ,
بعد ذلك يتم عمل القيود الخاصة بالتسويات الجردية (ما يسمى بتحديث الحسابات )
وإعداد ميزان المراجعة بعد كل خظوة وذلك هام جدا للتأكد من صحة التسجيل والترحيل
ثم عمل الحسابات الختامية (الميزانية - قائمة الدخل ) وذلك من خلال ميزان المراجعة بعد ترصيد الحسابات وعمل قيود التسويات الجردية
بإذن الله سأرفع لكم مثال عملى فعلى على مؤسسة قائمة لكن الأسبوع القادم وذلك لإنشغالى
ولكن اليوم سأرفع ملف مرفق يحتوى على مراحل النظام المحاسبى

الملفات المرفقة

مراحل النظام المحاسبى.doc‏ (33.0 كيلوبايت, المشاهدات 237)

__________________

طاهر ابوالخير

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته

اولا - هناك اختلاف بين قائمة الدخل وحساب الارباح والخسائر

1 - فحساب الارباح والخسائر هو حساب حقيقى تقفل فيه بعض الحسابات للوصول لصافى الربح او الخسارة
اما قائمة الدخل فهى قائمة او بيان (فورمة ) لعرض المعلومات المالية فقط

2 - قائمة الدخل تعرض المعلومات المالية المستخرجة من كلا من حساب المتاجرة وحساب الارباح والخسائر

3 - قائمة الدخل اسلوب حديث للعرض لم يكن موجود من قبل بعكس حساب الارباح والخسائر
4 - بالرغم من انهما يؤديان الى نتيجة واحدة ( صافى ربح او خسارة ) الا ان حساب الارباح والخسائر يفهمه المسئول المالى فقط اما قائمة الدخل فيفمها المالى وغير المالى

ثانيا - اقفال الحسابات

1 - يتم اقفال ( نجعل رصيدها صفر) جميع الحسابات ( التى ذكرها الاخ الفاضل سابقا بأسم الحسابات المؤقتة ) تقفل بعضها فى حساب المتاجرة للوصول لمجمل الربح او الخسارة والبعض الاخر مع مجمل الربح او الخسارة يقفل في حساب الارباح والخسائر للوصول الى صافى الربح او الخسارة الذى يذهب وحده الى حقوق الملكية بالميزانية ويأخذ معه من ميزان المراجعة جميع الحسابات التى لم تقفل بعد الى الميزانية كلا حسب مكانه ( اصول ثابتة - متداولة - التزامات متداولة - التزامات طويلة الاجل - حقوق الملكية )
اذا فالحسابات المقفلة ينتهى ذكرها واثرها باقفالها فى نهاية السنة ، ويتم فتحها من جديد فى السنة الجديدة



هذا والله اعلى واعلم

وليد محمد كمال

استاذ خليفه
اعتقد ان ناقص فى قائمه الدخل مخزون اول المده والا ازاى يطلع تكلفه المبيعات
وجزاك الله خير

خليفة جاويش

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
الأخ الفاضل جزاك الله خيرا
ولكن أنا عندما صممت قائمة الدخل والميزانية كانت خاصة بالمثال الذى قدمه الأخ صاحب السؤال , ولكن إضافتك هذه صحيحة ويتم وضع مخزون أول المدة فى الجانب المدين أى جانب المصروفات فى قائمة الدخل .

__________________

foaad_20

السلام عليكم.لقد قرأت الموضوع الذي تم عرضه والبنود المذكورة في القوائم ومن ثم لي تعليق عليها انه
اين يتم ذكر مصاريف المشتريات فاذا كانت شركة تجارية اين تسجل مصاريف الجمارك والمواني وخلافه هل تدرج في قائمة الارباح والخسائر مفصلة ام يتم تضمينها الى المشتريات واذا سمحتم لي سؤال اخر قد لايرتبط بنفس الموضوع مباشرة اذا كانت شركة استيراد وتقوم بالاستيراد من اكثر من مصدر فهل من الممكن تفنيط المشتريات فيقائمة الارباح والخسائر ام لابد ان تذكر مجملة ولكم جزيل الشكر

gogomog2008

اخي العزيز بالنسبة للمصروفات الجمركية

فمن الممكن ان تسجل مع المصروفات العمومية والادارية وبهذة الحالة فانها تطرح في قائمة الدخل تحت بند مصروفات عمومية وادارية حيث انكم نشاط تجاري ولو كان نشاط صناعي فمن الافضل ان تسجل تحت بند مصروفات التشغيل

ومن وجهة نظري فمن الممكن ان تحملها على بند المشتريات تحت مسمى مصروفات مشتريات حيث انك بهذة الطريقة سوف تتضح لك المشتريات والمبالغ المنصرفة عليها

اما عن موضوع تفنيط المشتريات في قائمة الدخل فاعتقد اني لم ارها قبل ذلك وان كان يمكن فعلها لغرض التوضيح لك

foaad_20

شكرا للتوضيح وبارك الله فيك

s_elkemary

الاخ الكريم ميدو
الحسابات التى يتم اغلاقها فى نهايه العام هى الحسابات الدائمة وهى الحسابات التى تظهر فى الميزانيه حتى يتم اغلاق جميع حسابات العام والخطوه التاليه فهى اغلاق دفاتر العام وعمل قيد افتتاحى للعام التالى بعكس نفس حسابات قيد الاغلاق ...... اتمنى ان اكون وضحت الاستفسار بطريقه صحيحه .
وكل عام وانتم بخير .

nelbadawi

الرجا معرفة كيفية إعداد مذكرة تسوية البنك بسهولة