س وج فى الضرائب اسأل وسيتم الرد عليك باذن الله - الصفحة 22

02-29-2012, 12:35 AM

#211

eskandrany

تاريخ التسجيل: Oct 2008

الدولة: اسكندرية

المشاركات: 1,486

مشاركة: س وج فى الضرائب اسأل وسيتم الرد عليك باذن الله

اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة الخاشع

اسس محاسية تاجير ارض زراعية لشبكات المحمول

رجاء توضيح ما إذا كان هناك واقعة تقسيم للأرض الزراعية من عدمه .

__________________

02-29-2012, 01:07 AM

#212

eskandrany

تاريخ التسجيل: Oct 2008

الدولة: اسكندرية

المشاركات: 1,486

مشاركة: س وج فى الضرائب اسأل وسيتم الرد عليك باذن الله

اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة nasser_5077

اذا كانت هناك ايصالات كهرباء ومياة ضخمة عن شهر ديسمبر ولم تاتى وتسدد الا فى شهر فبراير فهل ينبغى محاسبيا ان اقوم بعمل قيد استحقاق لها فى شهر ديسمبر مع العلم انى لم اكن اعلم فى شهر ديسمبر مبلغ الاستحقاق كهرباء ومياة عن هذا الشهر كيف اقوم بمعالجتها

من الأفضل - طالما لم يتم إعداد الميزانية بشكل نهائي - أن يتم قيد هذه النفقات كمصروفات مستحقة ، حتي تتحمل الفترة المالية بكافة نفقاتها .

اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة nasser_5077

هل المنشات الصغيرة تحتاج لختم واعتماد المحاسب القانونى عند تقديم اقرارها الضريبى ( ضرائب الدخل )

وجوب اعتماد المحاسب القانوني مقرر بنصوص القانون في المادة 83 وذلك في حالتين :
1 - إذا تم إعداد الإقرار بمعرفة محاسب مستقل .
2 - إذا تجاوز رقم أعمال المنشأة مليوني جنيهاً .

وإذا كانت المنشأة الصغيرة يتوافر في شأنها أي من هاتين الحالتين ، يجب أن يتم اعتماد الإقرار من محاسب قانوني .

__________________

التعديل الأخير تم بواسطة eskandrany ; 02-29-2012 الساعة 01:11 AM

02-29-2012, 01:17 AM

#213

eskandrany

تاريخ التسجيل: Oct 2008

الدولة: اسكندرية

المشاركات: 1,486

مشاركة: س وج فى الضرائب اسأل وسيتم الرد عليك باذن الله

اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة صلاح الدين عبد الصمد

هل ضريبه الاقرار المستحقه عن سنه 2009 الغير مسدده ويرغب الممول فى سداده الان تخضع للحافز فى الضرائب العامه

طبقاً للتعليمات التنفيذية رقم 1 لسنة 2012 بشأن تطبيق الحافز الضريبي المقرر بالمرسوم بقانون رقم 11 لسنة 2012 وقرار وزير المالية رقم 38 لسنة 2012 ، لا يسري الحافز علي الضريبة الملتزم الممول بسدادها عن الإقرارات الأصلية أو المعدلة أو المؤقتة أو النهائية .
وبالتالي فضريبة إقرار سنة 2009 والتي لم يقم الممول بسدادها في حينه لا يسري عليها الحافز الضريبي .

__________________

02-29-2012, 01:49 AM

#214

eskandrany

تاريخ التسجيل: Oct 2008

الدولة: اسكندرية

المشاركات: 1,486

مشاركة: س وج فى الضرائب اسأل وسيتم الرد عليك باذن الله

اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة nasser_5077

ما هى امكانية ادراج مصاريف مصاريف سنوات سابقة وتحميلة بايصالات وفواتير شراء تم تسديدها فى شهر ديسمبر سقطت سهوا ولم يتم همل قيد بها فى تاريخها هل يمكن تحميلها فى شهر يناير على انها مصاريف سنوات سابقة .

مصاريف السنوات السابقة هي النفقات التي يتم سدادها في فترة مالية معينة ولكنها تخص فترة أو فترات مالية سابقة ، وبالتالي قإن المصروفات التي تم سدادها في شهر ديسمبر ولم يتم قيدها سهواً لا تعتبر من قبيل مصاريف السنوات السابقة .
ونصيحتي أن يتم قيدها في ذات السنة الخاصة بها ، وتبقي المشكلة في عدم تطابق بعض الأرصدة المحاسبية مع ما ورد بالإقرار ( خاصة فيما يتعلق بصافي الربح الضريبي و ح / النقدية ) ، وفي هذه الحالة يجب تقديم إقرار معدل .

__________________

02-29-2012, 02:01 AM

#215

eskandrany

تاريخ التسجيل: Oct 2008

الدولة: اسكندرية

المشاركات: 1,486

مشاركة: س وج فى الضرائب اسأل وسيتم الرد عليك باذن الله

اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة amsobmoh1974

بسم الله الرحمن الرحيم نرجوا افادتنا بالاتي :
1) ممول له نشاط رئيسي بمامورية وفرعي بمأمورية اخري فكيف تتم المحاسبة وما هي المواد التي تطبق للتحفظ بتوحيد الربط ؟

تنص المادة 8 من اللائحة التنفيذية للقانون 91 لسنة 2005 علي :
يقصد بمأمورية الضرائب المختصة في تطبيق أحكام الكتاب الثاني من القانون ما يأتي:

2- إذا اقتصر دخل الممول على إيرادات من نشاط تجارى أو صناعي تكون المأمورية المختصة هي المأمورية التي يقع في دائرتها مركز مزاولة النشاط ، وإذا تعددت منشآت الممول أو فروعها تكون المأمورية المختصة هي المأمورية التي يقع في دائرتها المركز الرئيسي للنشاط من واقع السجل التجاري.

وطبقاً لهذا النص إذا كان للممول نشاطين في مأموريتين مختلفتين تكون مأمورية المركز الرئيسي للنشاط من واقع السجل التجاري هي المأمورية المختصة التي يجب أن يقدم إليها إقراره الضريبي ، شاملاً المركز والفرع ، وتتولي هذه المأمورية فحص الإقرار عن النشاطين معاً ، ومن ثم لا يكون هناك مجال لتوحيد الربط .

__________________

02-29-2012, 02:20 AM

#216

eskandrany

تاريخ التسجيل: Oct 2008

الدولة: اسكندرية

المشاركات: 1,486

مشاركة: س وج فى الضرائب اسأل وسيتم الرد عليك باذن الله

اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة amsobmoh1974

2 ) كيف تتم المحاسبة للنشاط الحاصل علي قرض من الصندوق الاجتماعي خلال عام 2006 ؟

طبقاً لنص المادة 31 فقرة 6 من القانون 91 لسنة 2005 يعفي من الضريبية :
6- الأرباح التي تتحقق من المشروعات الجديدة المنشأة بتمويل من الصندوق الاجتماعي للتنمية في حدود نسبة هذا التمويل ، وذلك لمدة خمس سنوات ابتداءً من تاريخ مزاولة النشاط أو بدء الإنتاج بحسب الأحوال ، ولا يسرى هذا الإعفاء إلا على أرباح من أبرم قرض الصندوق باسمه.
وكي يتحقق هذا الإعفاء يجب توافر الشروط الآتية :
1 - أن يكون المشروع جديداً .
2 - أن ينشأ بتمويل من الصندوق .
3 - أن يكون القرض بإسم صاحب المشروع .
4 - يكون الإعفاء في حدود نسبة التمويل .
فإذا توافرت هذه الشروط تستحق أرباح المشروع الإعفاء المنصوص عليه لمدة خمس سنوات تبدأ من تاريخ مزاولة النشاط أو بدء الإنتاج ، ويلتزم الممول بتقديم الإقرار الضريبي طوال فترة الإعفاء طبقاً لأحكام المادة 82 من القانون .
وإذا خضع الإقرار للفحص بالعينة ، يتم محاسبته طبقاً للقواعد التي نص عليها القانون والقرارات الوزارية والكتب الدورية ، وينتهي الفحص إلي نتيجة معينة ، وقد يتم تعديل الإقرار ، ويتم إخطار الممول بنموذج 19 ضرائب متضمناً الأرباح المعدلة ، أما الضريبة فهي إعفاء ( كلي أو جزئي ) طبقاً لأحكام المادة 31 .

__________________

02-29-2012, 02:28 AM

#217

eskandrany

تاريخ التسجيل: Oct 2008

الدولة: اسكندرية

المشاركات: 1,486

مشاركة: س وج فى الضرائب اسأل وسيتم الرد عليك باذن الله

اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة amsobmoh1974

3 ) اذا قدم ممول اقراره الضريبي لسنة 2006 عن نشاطه وان رقم اعماله اكثر من 4000000ج وقدم حسابات ختامية وميزانية ولم يدرج بها قائمة الدخل المعدة طبقا لمعايير المحاسبة المصرية هل ستقوم المأمورية باهدار الدفاتر ام لا ؟

برجاء توضيح الحالة هل قدم حسابات ختامية متمثلة في التشغيل أو المتاجرة والأرباح والخسائر ، وليس في صورة قائمة دخل ؟
وهل كان ذلك بصورة منفصلة عن الإقرار الضريبي ( أي بأوراق مستقلة ) ؟

__________________

02-29-2012, 02:34 AM

#218

eskandrany

تاريخ التسجيل: Oct 2008

الدولة: اسكندرية

المشاركات: 1,486

مشاركة: س وج فى الضرائب اسأل وسيتم الرد عليك باذن الله

اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة amsobmoh1974

4 ) ملف فردي باسم ممول جاء محاسبته ضمن العينة وهذا الممول شريك بملف اخر شركة واقع ( لم ياتي بالعينة) وقد قدم اقراره الضريبي عن الملف الفردي شامل ارباحه عن النشاط الفردي وكذلك نصيبه في شركة الواقع فهل ستقوم المامورية بفحص الملف الفردي واخضاع صافي الربح عن النشاط الفردي للشريحة الاعلي وبدون خصم الشريحة المعفاة لحين فحص ملف شركة الواقع ام تقوم المامورية بفحص الملفين معا ؟

في هذه الحالة تقوم المأمورية بفحص الملف الخاضع للعينة فقط ، وتنتهي إلي صافي ربح معين ، أما حصة الممول في شركة الواقع ( إذا كانت مخلفة عن منشأة فردية ) فلا يحق للمأمورية فحصها لعدم ورودها بالعينة ، وإنما تقوم باعتماد حصته في أرباحها طبقاً للإقرار ، وتضمنها نموذج 19 ضرائب بنفس قيمتها الواردة بالإقرار .

__________________

02-29-2012, 02:36 PM

#219

eskandrany

تاريخ التسجيل: Oct 2008

الدولة: اسكندرية

المشاركات: 1,486

مشاركة: س وج فى الضرائب اسأل وسيتم الرد عليك باذن الله

اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة amsobmoh1974

5 ) ممول موظف قدم اقراره الضريبي وارفق مفردات المرتب وليس تسوية مرتب او لم يقدم الاقرار الضريبي نهائيا فهل عند المحاسبة ( عينة او عدم تقديم الاقرار) سوف يتم اخضاع صافي الربح للشريحة الاعلي وهي 20% وبدون خصم الشريحة المعفاة وتطبيق مادة 6 ق91لسنة2005 كما كان يحدث بالقانون السابق بتطبيق مادة88 ق87لسنة1993 ؟

هذه الحالة تفترض أن هذا الموظف لديه نشاط تجاري ، أو إيرادات ثرو عقارية تزيد عن الشريحة المعفاة لأنه إذا اقتصر دخله علي المرتبات فليس ملزماً بتقديم الإقرار .
في كل الأحوال ، وسواء قدم الممول الإقرار الضريبي لا يتضمن تسوية كسب العمل أو إجمالي الدخل ( وليس مفردات المرتب ) ، أو لم يقدم الإقرار ، وقامت المأموريه بفحصه يجب علي المأمور الفاحص أن يخاطب جهة العمل للحصول علي بيان إجمالي الدخل وتسوية كسب العمل ، وفي حالة عدم الرد يقوم بالانتقال إليها للاطلاع علي هذه البيانات ، ذلك أن تحديد وعاء المرتب يجب أن يستند إلي بيانات حقيقية وليست تقديرية ، كما أن القانون 91 لسنة 2005 لا يشتمل علي نص مماثل للمادة 88 من القانون 187 ، ولا يوجد ما يسمي بالربط المؤقت أو بأعلي شريحة ، كما أن القانون لم ينص علي آلية معينة لتوحيد الربط لأنه لا مجال لها إذ يتم محاسبة الممول عن كافة الأوعية التي يلتزم بإدراجها في إقرار واحد يقدم إلي مأمورية المركز الرئيسي للنشاط والذي حددته اللائحة التنفيذية .

__________________

02-29-2012, 02:51 PM

#220

صلاح الدين عبد الصمد

مشارك ذهبى

تاريخ التسجيل: Dec 2009

المشاركات: 213

مشاركة: س وج فى الضرائب اسأل وسيتم الرد عليك باذن الله

شكرا يا استاذ اسكندرانى على علمك الكبير

تعليمات المشاركة
لا تستطيع إضافة مواضيع جديدة لا تستطيع الرد على المواضيع لا تستطيع إرفاق ملفات لا تستطيع تعديل مشاركاتك BB code is متاحة الابتسامات متاحة كود [IMG] متاحة كود HTML معطلة قوانين المنتدى