مشاركة: سؤال بخصوص مراجعة الاعتمادات المستندية
الأستاذ/علاء حفظه الله
تكلم بإسهاب عن طريقة قيام المراجع الداخلى بمتابعة ومراجعة الاعتمادات المستندية ، وحتى تعم الفائدة نضيف لما كتبه زميلنا الفاضل ، الخطوات التى يجب على المراجع الخارجى اتباعها عند مراجعة الاعتمادات المستندية :
1-تحقق من تطبيق نظم الرقابة الداخلية الخاصة بالإعتمادات المستندية واكتب ملاحظاتك عنها خاصة ما يتعلق ببعض السلطات الموافقة على الشراء الخارجى وسلطات اعتماد التحويلات.
2 -أحصل على مرفق تحليلى على مستوى كل إعتماد يوضح رقم الاعتماد-البنك- القيمة بالعملة الأجنبية-القيمة المعادلة-قيمة الغطاء-أى مصروفات أخرى على الاعتماد- الجزء غير المغطى.
3-أحصل على شهادة البنك وطابقها مع مرفق الاعتمادات.
4-تحقق إذا ما كانت الاعتمادات تخص البضائع أو أصول وقم بإعادة التبويب اللازمة.
5-تحقق من صحة التقييم لرصيد الاعتمادات والجزء الغير مغطى طبقاً لنشرة الأسعار فى تاريخ القوائم المالية.
6-راجع عينة مستندية من الاعتمادات القائمة فى تاريخ القوائم المالية حيث يتم الاطلاع على :
أ- الفواتير المبدئية.
ب- طلب فتح الإعتمادات.
ج- إشعارات البنك .
د- مستندات الصرف.
7-تتبع مؤقت الاعتمادات القائمة فى تاريخ القوائم المالية حتى تاريخ المراجعة.
8-راجع عينة مستندية من الإعتمادات المقفلة خلال العام وتحقق من صحة تقفليها وإقفالها فى حساب المخازن حيث يتم :
أ- حصر التكلفة الخاصة بالاعتمادات.
ب- إستخراج معامل تكلفة الدولار عن طريق قسمة تكلفة الاعتمادات على قيمة الفاتورة بالدولار.
ج- حساب تكلفة كل صن عن طريق ضرب المعامل × قيمة الصنف بالدولار.
د- التحقق من صحة قيود إقفال الاعتماد وكذا صحة تسعير الأصناف بالمخزون.
9-اختار عينة من الأصناف وطبق عليها معادلة المخزون مع الربط مع الحسابات الأخرى ذات العلاقة.
10-04-2007, 01:24 PM
تعليمات المشاركة
العرض الشجري