1accountant

طريقة فتح الاعتماد المستندي وسداد قيمته

(1) فتح اعتماد مستندي للاستيراد

- يقوم المستورد المحلي بالاتصال بالمصدر الأجنبي إما مباشرة أو عن طريق وكيل المصدر وإما عن طريق الغرف التجارية للاتفاق على المعاملة.

- يطلب المستورد المحلي من المصدر الأجنبي أن يرسل فاتورة مبدئية proforma invoice من عدة صور.

- يتقدم المستورد المحلي ومعه صورة الفاتورة المبدئية (وترخيص الاستيراد في بعض البلاد) إلى مصرفه طالبًا فتح اعتماد مستندي لصالح المصدر الأجنبي، ويحرر طلب فتح اعتماد مستندي على النموذج المطبوع والمعد لهذا الغرض بواسطة المصرف.

- يقوم المصرف بالتحقق من صحة توقيع العميل على طلب فتح الاعتماد، ويستوفي شروط الاعتماد الضرورية، ثم يقوم بفتح الاعتماد ويطلب من مراسله في الخارج تبليغ الاعتماد أو تعزيزه حسب الأحوال.

(2) فتح اعتماد مستندي للتصدير

كل اعتماد مستندي يفتحه المصرف المحلي لاستيراد بضائع يعتبر لدى مراسل هذا المصرف اعتماد تصدير، كذلك فإن أنواع وكيفية مراجعة المستندات واحدة.

وقد يطلب المراسل عند إرسال اعتماده للمصرف المحلي أن يخطر به المستفيد أو يعززه له، وتختلف مسؤولية المصرف المحلي في الحالتين وتتلخص خطوات فتح اعتماد التصدير فيما يلي:

- ترد خطابات فتح الاعتمادات المستندية من المراسلين بالخارج، وحسب تعليماتهم فإن المصرف المحلي يقوم بإخطار المستفيد بالاعتماد فقط، أو يخطره وعززه، ويذكر ذلك صراحة في الخطاب الموجه للمستفيد، ويخطر المستفيد بشروط الاعتماد (إما بإعادة طبع شروط الاعتماد على مطبوعات البنك، أو بإرسال صورة فوتوغرافية، أو إجراء نسخ الاعتماد في حالة إرسال أكثر من نسخة) مع خطاب من المصرف للمستفيد بأن الاعتماد يعتبر معززًا من المصرف.

- يحرر إلى المراسل بأن الاعتماد قبل بلغ إلى المستفيد (وفي حالة اعادة طبع الاعتماد على مطبوعات المصرف، يفضل إرفاق صورة منها للمراجعة).

- إذا كانت نصوص الاعتماد الواردة من المراسل غامضة أو مبهمة، وتجنبًا لحدوث أي خلاف حين تقديم المستندات، فيجب التحرير له فور استلام خطاب الاعتماد وطلب تفسير لها (وإن كان ذلك لا يمنع من إبلاغ الاعتماد إلى المستفيد بصفة مبدئية لحين وصول تفسير البيانات الغامضة فيه).

- قد يرد للمصرف المحلي برقية بفتح اعتماد مستندي، فيتم التأكد أولاً من الرقم السري للبرقية ثم يرسل صورة منها للمستفيد مع ذكر التحفظ اللازم بشأن نصوصها حتى وصول التعزيز من المراسل، ويفضل إخطار المستفيد تليفونيًا بها خوفًا من تأخر البريد. ويظل الاعتماد معلقًا حتى وصول الصورة الأصلية.

- قد يرسل خطابًا أو برقية بتعديل الاعتماد، ويجب أن يتم إخطار المستفيد بها فورًا مع إخطار المراسل بتنفيذ طلبه.

أنواع الاعتمادات المستندية:

فيما يلي الأنواع المختلفة من الاعتمادات المستندية مرتبة من حيث: (1) قوة التعهد، (2) الشكل، (3) طريقة التنفيذ، (4) طريقة الشحن.

(1) أنواع الاعتمادات المستندية من حيث قوة التعهد:

- اعتماد مستندي قابل للإلغاء
- اعتماد مستندي غير قابل للإلغاء، وهو نوعان: اعتماد مستندي غير قابل للإلغاء وغير معزز، واعتماد مستندي غير قابل للإلغاء ومعزز

(2) أنواع الاعتمادات المستندية من حيث الشكل أو الصورة:

- اعتماد مستندي قابل للتحويل
- اعتماد مستندي غير قابل للتحويل
- اعتماد مقابل (خلفي)
- اعتماد دائري، وهو إما اعتماد دائري مجمع، أو اعتماد دائري غير مجمع
- اعتماد مدفوعات مقدمة

(3) الاعتمادات المستندية من حيث التنفيذ:

- اعتمادات بالاطلاع
- اعتمادات القبول (أو الدفع الآجل)
- اعتمادات بموجب تسهيلات ائتمانية خارجية: ويمكن أن تكون تسهيلات بريدية، أو تسهيلات الاطلاع، أو سلفيات نقدية، أو تسهيلات للتمويل قصير الأجل، أو تسهيلات للتمويل متوسط الأجل (تسهيلات الموردين).

(4) أنواع الاعتمادات المستندية من حيث طريقة الشحن:

- اعتماد يسمح بالشحن الجزئي
- اعتماد مستندي لا يسمح بالشحن الجزئي
- اعتماد مستندي يسمح بإعادة الشحن
- اعتماد مستندي لا يسمح بإعادة الشحن

وهناك ثلاثة مواضيع تستكمل هذا الدرس عن الاعتماد المستندية، وهي أساسية في عملية الاستيراد والتصدير:

1- شروط التجارة الدولية (الإنكوتيرمز)
2- بوليصة الشحن (سند الشحن)
3- بوليصة التأمين (عقد التأمين)

وفيما يلي تعريف شروط التجارة الدولية كما وردت في قاموس شيبان لعلوم الإدارة:

Incoterms

انكوتيرمز (شروط التجارة الدولية)
هي مجموعة الشروط التجارية الدولية International Commercial Terms الثلاثة عشر التي تشكل التعريفات التجارية القياسية الأكثر استخدامًا وشيوعًا في عقود المبيعات الدولية، تضعها وتنشرها غرفة التجارة الدولية International Chamber of Commerce (ICC) وقد أصدرت الغرفة أول مجموعة من هذه الشروط في العام 1936 وجرى تحديثها ست مرات منذ ذلك الحين كان آخرها في 1 كانون الثاني (يناير) من العام 2000 Incoterms 2000. وهذه الشروط الثلاثة عشر هي:

1) EXW التسليم في مرافق البائع (... مكان مسمى) ex works (... named place): ويعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما تصبح البضاعة جاهزة في مرافق البائع (أي في مصنع أو مستودعات البائع، إلخ) لتسليمها للمشتري. وبموجب هذا الشرط لا يكون البائع مسؤولاً عن تحميل البضاعة على واسطة النقل أو عن تخليص البضاعة للتصدير ما لم يتم الاتفاق بين البائع والمشتري على ذلك. ويتحمل المشتري جميع أعباء ومخاطر نقل البضاعة من مرافق البائع إلى نقطة الوجهة. ويمثل هذا الشرط أدنى حدود التـزام البائع تجاه المشتري. ويجب أن لا يقبل المشتري بهذا الشرط إذا لم يكن قادرًا على ترتيب النقل من مرافق البائع وإنهاء إجراءات التصدير في ميناء التصدير.

2) FCA تسليم مرافق الشركة الناقلة (... مكان مسمى) free carrier (... named place): ويعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما ينهي إجراءات التصدير وتسليم البضاعة للشركة الناقلة التي يسميها المشتري في المكان الذي يسميه المشتري. وفي حالة عدم تسمية المشتري لمكان معين أو نقطة تسليم محددة، يجوز للبائع اختيار المكان الذي تتسلم فيه الشركة الناقلة البضاعة. وإذا احتاج المشتري إلى مساعدة من البائع للتعاقد مع الشركة الناقلة، يجوز للبائع بمقتضى الأعراف التجارية أن يقدم المساعدة ولكن على حساب ومسؤولية المشتري. ويمكن اعتماد هذا الشرط للشحن بأي وسيلة برًا أو بحرًا أو جوًا، بما في ذلك الشحن بوسائل متعددة multimodal transport.

3) FAS التسليم بمحاذاة السفينة (... ميناء شحن مسمَّى) free alongside ship (...name port of shipment): ويعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما يقوم بوضع البضاعة بمحاذاة السفينة على الرصيف quay، أو في صنادل lighters في ميناء الشحن المسمى. وهذا يعني أن المشتري يتحمل كافة أعباء ومخاطر نقل البضاعة منذ تلك اللحظة. ويستوجب هذا الشرط أن يقوم المشتري بإجراءات تخليص البضاعة للتصدير. لذا يجب أن لا يقبل المشتري بهذا الشرط إذا لم يكن قادرًا على ترتيب إنهاء إجراءات التصدير. ولا يمكن اعتماد هذا الشرط إلا في النقل البحري أو عبر الممرات المائية الداخلية.

4) FOB التسليم على سطح السفينة (... ميناء شحن مسمَّى) free on board (... named port of shipment): ويعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما يقوم بتسليم البضاعة على متن السفينة الناقلة في ميناء الشحن الذي يسميه المشتري. وهذا يعني أن المشتري يتحمل كافة أعباء ومخاطر نقل البضاعة منذ تلك اللحظة. وينص هذا الشرط على أن يقوم البائع بإنهاء إجراءات تخليص البضاعة للتصدير. ولا يمكن اعتماد هذا الشرط إلا في النقل البحري أو عبر الممرات المائية الداخلية. فإذا كان تحميل البضاعة يتم بالدحرجة على سفينة دحرجة roll-on/roll-off (RORO) vessel، أو في حاوية container، يكون من الأجدى اختيار شرط التسليم في مرافق الشركة الناقلة (... مكان مسمى) free carrier (...named place).

5) CFR التكلفة وأجور الشحن (... ميناء الوجهة المسمَّى) cost and freight (... named port of destination): يعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما يقوم بدفع التكاليف وأجور الشحن لتسليم البضاعة في ميناء الوجهة الذي يسميه المشتري، ولكن يتحمل المشتري كافة مخاطر الخسارة أو الضرر الذي يمكن أن يلحق بالبضاعة وأي تكاليف إضافية يمكن أن تنشأ بعد لحظة تسليم البائع للبضاعة على سطح السفينة. ويملي هذا الشرط أن يقوم البائع بإنهاء إجراءات تخليص البضاعة للتصدير. ولا يمكن اعتماد هذا الشرط إلا في النقل البحري والنقل عبر الممرات المائية الداخلية. فإذا كان تحميل البضاعة يتم بالدحرجة على سفينة دحرجة roll-on/roll-off (RORO) vessel، أو في حاويـة container، يكون من الأجـدى اختيـار الشرط "أجور الشـحن مدفوعـة إلى (... مكان الوجهة المسمَّى) carriage paid to (...named place of destination)".

6) CIF التكلفـة والتأمين والشـحن (... ميناء الوجهة المسـمَّى) cost, insurance and freight (... named port of destination): يعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما يقوم بدفع التكاليف وأجور الشحن لتسليم البضاعة في ميناء الوجهة الذي يسميه المشتري، والتأمين البحري marine insurance عليها لتغطية المشتري ضد مخاطر الخسارة والضرر التي يمكن أن تتعرض لها البضاعة أثناء النقل. ويقوم البائع بالتعاقد مع شركة التأمين ودفع قيمة التأمين، ولكن لا يتوجب على البائع بموجب هذا الشرط سوى الحصول على الحد الأدنى لتغطية التأمين. ويملي هذا الشرط أن يقوم البائع بإنهاء إجراءات تخليص البضاعة للتصدير. ولا يمكن اعتماد هذا الشرط إلا في النقل البحري والنقل عبر الممرات المائية. فإذا كان تحميل البضاعة يتم بالدحرجة على سفينة دحرجة roll-on/roll-off (RORO) vessel، أو في حاوية container، يكون من الأجدى اختيار الشرط "أجور الشحن والتأمين مدفوعة إلى (... ميناء الوجهة المسمى) carriage and insurance paid (... named place of destination).

7) CPT أجور الشحن مدفوعة إلى (... مكان الوجهة المسمَّى) carriage paid to (...named place of destination): يعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما يقوم بدفع أجور الشحن لتسليم البضاعة في ميناء الوجهة الذي يسميه المشتري، ولكن يتحمل المشتري كافة مخاطر الخسارة أو الضرر الذي يمكن أن يلحق بالبضاعة، وأي تكاليف إضافية يمكن أن تنشأ بعد لحظة تسليم البضاعة للشركة الناقلة carrier. ويمكن اعتماد هذا الشرط للشحن بأي وسيلة نقل بما في ذلك النقل متعدد الوسائل multimodal transport.

8) CIP أجور الشحن والتأمين مدفوعة إلى (... مكان الوجهة المسمَّى) carriage and insurance paid to (... named place of destination): يعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما يقوم بدفع أجور الشحن والتأمين ضد مخاطر خسارة أو ضرر البضاعة أثناء الشحن. ويقوم البائع بالتعاقد مع شركة التأمين وبدفع رسوم التأمين. ولكن لا يتوجب على البائع بموجب هذا الشرط سوى الحصول على الحد الأدنى لتغطية التأمين. كما يملي هذا الشرط على البائع إنهاء إجراءات تخليص البضاعة للتصدير. ويمكن اعتماد هذا الشرط للشحن بأي وسيلة نقل، بما في ذلك النقل متعدد الوسائل.

9) DAF التسليم على الحدود (... مكان مسمَّى) delivered at frontier (... named place): يعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما يقوم بتسليم البضاعة بعد إنهاء إجراءات التصدير عند النقطة الحدودية المسماة والمكان المسمى ولكن قبل الوصول إلى المركز الجمركي الحدودي للدولة المحاذية. وكلمة "الحدود" لأغراض هذا الشرط تعني حدود أي دولة، بما في ذلك دولة التصدير. ومن المهم جدًا لأغراض هذا الشرط تسمية النقطة الحدودية بدقة ووضوح. ويتم اعتماد هذا الشرط للنقل بالسكة الحديد أو بالشاحنة، ولكن يمكن اعتماده لأي وسيلة نقل أخرى.

10) DES التسليم على سطح السفينة (... ميناء الوجهة المسمَّى) delivered ex ship (... named port of destination): يعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما تصبح البضاعة جاهزة لتسليمها للمشتري على سطح السفينة دون فسحها وتخليصها من الجمارك في ميناء الوجهة المسمَّى. ويتحمل البائع كافة تكاليف ومخاطر إيصال البضاعة إلى ميناء الوجهة المسمى. ولا يمكن اعتماد هذا الشرط إلا في النقل البحري أو عبر الممرات المائية الداخلية

11) DEQ التسليم على الرصيف (مع دفع الرسوم) (... ميناء الوجهة المسمى delivered ex quay (duty paid) (...named port of destination): يعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما تصبح البضاعة جاهزة لتسليمها للمشتري على رصيف ميناء الوجهة المسمى بعد فسحها وتخليصها للاستيراد ودفع الرسوم الجمركية عليها. ويتحمل البائع كافة المخاطر والتكاليف بما في ذلك الرسوم الجمركية والضرائب والرسوم الأخرى. لذلك يجب أن لا يقبل البائع بهذا الشرط إذا لم يكن قادرًا على الحصول على رخصة الاستيراد بشكل مباشر أو غير مباشر. فإذا اتفق الطرفان على أن يقوم المشتري بتخليص البضاعة وفسحها للاستيراد ودفع الرسوم الجمركية عليها، يجب أن تكتب عبارة "بدون دفع الرسوم duty unpaid" بدلاً من عبارة "مع دفع الرسوم duty paid". أما إذا اتفق الطرفان على استبعاد بعض مصاريف الاستيراد من التـزامات البائع (مثل ضريبة القيمة المضافة value added tax (VAT)) يجب كتابة العبارة "التسليم على الرصيف بدون دفع ضريبة القيمة المضافة (... ميناء الوجهة المسمى) delivered ex quay, VAT unpaid (... named port of destination)" ولا يمكن اعتماد هذا الشرط إلا في النقل البحري وعبر الممرات المائية الداخلية.

12) DDU التسليم بدون دفع الرسوم (... مكان الوجهة المسمى) delivered duty unpaid (...named place of destination): يعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما يتم تسليم البضاعة في المكان المسمى في بلد الاستيراد. ويتحمل البائع تكاليف ومخاطر نقل البضاعة (باستثناء الرسوم الجمركية والضرائب والرسوم الحكومية الأخرى واجبة السداد عند الاستيراد) بالإضافة إلى تكاليف ومخاطر تخليص الإجراءات الجمركية. ويتوجب على المشتري أن يدفع أي تكاليف إضافية وأن يتحمل أي مخاطر تنشأ عن عدم تمكنه من فسح البضاعة للاستيراد في الموعد المطلوب. فإذا رغب الطرفان في أن يقوم البائع بإنهاء إجراءات التخليص الجمركي وتحمل التكاليف والمخاطر المترتبة على ذلك، وجب عليهما تضمين عبارات واضحة تنص على ذلك. فإذا اتفق الطرفان على سبيل المثال على أن يتحمل البائع بعض التكاليف التي تدفع عند الاستيراد، مثل ضريبة القيمة المضافة value added tax (VAT)، وجب عليهما كتابة عبارة واضحة كما يلي "التسليم بدون دفع الرسوم، مع دفع ضريبة القيمة المضافة (... مكان الوجهة المسمى) delivered duty unpaid, VAT paid (... named place of destination). ويمكن اعتماد هذا الشرط مهما كانت وسيلة النقل.

13) DDP التسليم مع دفع الرسوم (... مكان الوجهة المسمى) delivered duty paid (... named place of destination): يعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما يتم تسليم البضاعة في المكان المسمى في بلد الاستيراد. ويتحمل البائع تكاليف ومخاطر نقل البضاعة، بما في ذلك الرسوم الجمركية والضرائب والرسوم الأخرى لتسليم البضاعة بعد فسحها من الجمارك. وبالمقارنة مع شرط التسليم في مرافق البائع ex works (EXW)، والذي يمثل الحد الأدنى للالتـزام من جانب البائع، فإن هذا الشرط يمثل الحد الأقصى لالتـزامات البائع. ويجب أن لا يتم اعتماد هذا الشرط إذا كان البائع غير قادر على الحصول على ترخيص الاستيراد بشكل مباشر أو غير مباشر. فإذا رغب الطرفان في أن يقوم المشتري بفسح البضاعة للاستيراد ودفع الرسوم الجمركية، وجب عليهما اعتماد الشرط "التسليم بدون دفع الرسوم (... مكان الوجهة المسمى) delivered duty unpaid (... named place of destination)". أما إذا رغب الطرفان في استبعاد بعض المصاريف التي تدفع عند الاستيراد من التـزامات البائع، مثل ضريبة القيمة المضافة value added tax (VAT) وجب عليهما إضافة عبارة صريحة وواضحة بذلك كما يلي: "التسليم مع دفع الرسوم، بدون دفع ضريبة القيمة المضافة (... مكان الوجهة المسمى) delivered duty paid, VAT unpaid (...named place of destination). ويمكن اعتماد هذا الشرط مهما كانت وسيلة النقل.

__________________

1accountant

وفيما يلي تعريف بوليصة الشحن كما ورد في قاموس شيبان لعلوم الإدارة:

bill of lading
بوليصة شحن
هي وثيقة تصدرها شركة النقل للمرسل (الشاحن)، وتشتمل على بيان وصف البضاعة وقيمتها، وكيفية توضيبها، واسم واسطة النقل، ومعلومات المرسل، ومعلومات المرسل إليه، وشروط النقل والتسليم. وتعتبر بوليصة الشحن بمثابة إيصال يثبت استلام الشحنة وعقد لتسليم الشحنة إلى المرسل إليه. وهناك عدة أنواع من بوالص الشحن، منها:

1) بوليصة شحن محيطي ocean bill of lading، وهي بوليصة تصدرها شركة النقل البحري تشكل إيصالاً يثبت استلام الشحنة وعقدًا مبرمًا بين الشاحن وبين شركة النقل البحري لنقل الشحنة إلى المرسل إليه في ميناء الوجهة. وتكون بوليصة الشحن المحيطي موقعة من قبطان أو مالك الباخرة أو وكيل الخط الملاحي، وتشتمل على بيان وصف البضاعة وقيمتها وكيفية توضيبها، واسم الباخرة الناقلة، ومعلومات المرسل، ومعلومات المرسل إليه، وشروط النقل والتسليم.

2) بوليصة شحن داخلي inland bill of lading، وهي بوليصة شحن تستخدم لنقل البضائع برًا وعبر الأجسام المائية الداخلية وصولاً إلى مرافق الشركة الناقلة الدولية في حالة الرغبة في تصدير البضائع وشحنها إلى مستورد في بلد آخر. ويكون لزامًا في هذه الحالة إصدار بوليصة شحن محيطي أو بوليصة شحن جوي لنقل البضائع بحرًا أو جوًا إلى المرسل إليه. كما يمكن الاستعاضة عن بوليصة الشحن الداخلي وبوليصة الشحن المحيطي أو الجوي ببوليصة شحن شاملة تغطي شحن البضاعة من نقطة مصدر التحميل ونقلها داخليًا ثم شحنها بالباخرة أو بالطائرة وصولاً إلى وجهتها النهائية.

3) بوليصة شحن جوي air way bill (AWB)، وهي بوليصة شحن غير قابلة للتحويل تصدرها شركة الطيران للإرساليات المشحونة بالجو. وهي عبارة عن عقد يتضمن معلومات المرسل، ومعلومات المرسل إليه، ومعلومات عن الإرسالية، وشروط الشحن، بما في ذلك على سبيل المثال لا الحصر مسؤولية الشركة الناقلة والإجراءات الواجب اتباعها لتقديم المطالبات في حالة وقوع خسارة.

4) بوليصة شحن اسمية straight bill of lading وهي بوليصة شحن غير قابلة للتحويل non-negotiable تنص على قيام الشاحن shipper بتسليم البضاعة المشحونة إلى المرسل إليه المسمى في البوليصة شرط أن يثبت المرسل إليه هويته. ويستخدم هذا النوع من بوالص الشحن عادة عندما تكون قيمة البضاعة مسددة سلفًا.

5) بوليصة شحن لأمر order bill of lading وهي بوليصة شحن قابلة للتحويل negotiable تصدر عادة لأمر الشاحن، وهي تعتبر بمثابة إثبات لملكية البضاعة المشحونة. ويمكن للشاحن أو للشخص الذي تكون البوليصة صادرة لأمره تظهير البوليصة لتحويلها إلى شخص آخر. ويمكن تداول بوليصة الشحن لأمر بالبيع والشراء. ويحتاج المشتري إلى إبراز أصل أو صورة بوليصة الشحن لإثبات ملكية البضاعة. ويستخدم هذا النوع من بوالص الشحن عادة عند السداد بموجب خطاب اعتماد letter of credit.

6) بوليصة شحن غير نظيفة claused bill of lading وهي بوليصة شحن تدون عليها ملاحظات تبين عيوب أو نواقص البضاعة المشحونة و/أو وجود عيوب في توضيبها.

7) بوليصة شحن نظيفة clean bill of lading، وهي بوليصة شحن تقر الشركة الناقلة carrier فيها بأنها قد استلمت البضاعة المشحونة بحالة جيدة ظاهريًا، أي بدون أضرار أو عيوب ظاهرة أو نواقص. ولا تضع على البوليصة أي ملاحظات بأن الشركة الناقلة مسؤولة عن عدد أو حالة البضاعة المشحونة. أنظر shipper's load and count.

8) بوليصة شحن مستأجر السفينة charter party bill of lading وهي بوليصة شحن يصدرها مستأجر السفينة. ولا تقبل البنوك هذا النوع من بوالص الشحن لأغراض خطابات الاعتماد ما لم ينص خطاب الاعتماد على ذلك تحديدًا وصراحة.

9) بوليصة شحن شاملة through bill of lading وهي بوليصة شحن واحدة تشمل استلام البضاعة في نقطة مصدر التحميل وتغطي نقل البضاعة بواسطة نوعين أو أكثر من أنواع النقل وصولاً إلى الوجهة النهائية. على سبيل المثال، بوليصة شحن تشمل نقل بضاعة بالباخرة من ميناء ليفربول إلى ميناء الملك عبدالعزيز بالدمام ثم نقلها بالسكة الحديد إلى الرياض.

10) بوليصة استلام البضاعة للشحن received for shipment bill of lading، وهي بوليصة شحن تؤكد استلام الشركة الناقلة للبضاعة ولكنها لا تؤكد تحميلها فعليًا على ظهر السفينة. ولا تقبل البنوك هذا النوع من بوالص الشحن لأغراض خطابات الاعتماد ما لم ينص خطاب الاعتماد على ذلك صراحة وتحديدًا، أو ما لم تسمح شروط الاعتماد بنقل البضاعة بواسطة نوعين أو أكثر من وسائط النقل، كالنقل بحرًا وبالسكة الحديد مثلاً، وفيما عدا ذلك لا تقبل البنوك بهذا النوع من بوالص الشحن ما لم تدون الشركة الناقلة عبارة "على السفينة on board" على البوليصة لإثبات تحميل البضاعة على ظهر السفينة.

__________________

1accountant

الكمبيالات والأوراق التجارية


يقوم قسم الكمبيالات والأوراق التجارية بالبنك بعملين رئيسيين هما:

- تحصيل الكمبيالات لحساب العملاء
- تقديم التسهيلات الائتمانية عن طريق خصم الكمبيالات أو الإقراض بضمان الكمبيالات، بما في ذلك الخصم والإقراض بضمان الأوراق التجارية

يقوم قسم الكمبيالات والأوراق التجارية أيضًا بتحصيل الأوراق التجارية والتي تشمل الكمبيالات والسندات الإذنية أو السندات لحاملها، والشيكات، والكمبيالات المستندية.

وتشمل التسهيلات الائتمانية الخصم والإقراض بضمان الأوراق التجارية.

الورقة التجارية:
هي محرر قابل للتداول بالطرق التجارية بحيث يقوم مقام النقود يثبت للحامل حقًا يستحق الأداء بعد أجل معين، ويخول للحامل المطالبة بالوفاء بهذا الحق، ولذلك يجب أن تتوافر في الورقة التجارية المقومات والشروط التي تمكنها من القيام مقام النقود في المعاملات، وهي:

1) يجب أن تكون الورقة قابلة للتداول فتكون صادرة لأمر الدائن أو لحاملها حتى يمكن تداولها عن طريق التظهير.
2) يجب أن تمثل الورقة حقًا يكون موضوعه مبلغًا من النقود، فإذا كان موضوعها التزام المدين بعمل معين، فإنها لا تعتبر ورقة تجارية.
3) يجب أن يكون الحق النقدي الذي تمثله الورقة معين المقدار على وجه التحديد وغير معلق على شرط أو أجل غير معين.
4) يجب أن تتضمن الورقة الالتزام بدفع مبلغ واحد في ميعاد واحد، أي لا تشمل دفع المبلغ على أقساط.

ومن الأوراق التجارية:
- الكمبيالة
- السند الإذني (أو السند لحامله)
- الشيك

1- الكمبيالة:

وهي أمر كتابي غير مشروط، موقع من شخص معطي الكمبيالة يسمى الساحب، يأمر شخصًا آخر يسمى المسحوب عليه، بدفع مبلغ معين أو قابل للتعيين، لإذن شخص ثالث يسمى المستفيد، وقد يكون المستفيد هو الساحب نفسه.

2- السند الإذني:

وهو تعهد مكتوب يلتزم فيه محرره بدفع مبلغ معين من النقود لإذن شخص آخر يسمى الدائن أو المستفيد، وبذلك لا يتضمن السند الإذني عند إنشائه إلا شخصين.

ويختلف السند الإذني عن الكمبيالة من حيث طبيعة الالتزام الثابت في كل منهما، فالالتزام في الكمبيالة يعتبر عملاً تجاريًا مطلقًا، بينما الالتزام في السند الإذني لا يعتبر تجاريًا إلا إذا حرر عن عملية تجارية، أو إذا كان محرره تاجر بفرض أنه حرر عن عملية تجارية حتى يثبت العكس.

والشائع إطلاق لفظ الكمبيالة على السند الإذني.

3- الشيك:

وهو أمر كتابي مؤرخ وغير مشروط، صادر من شخص (هو الساحب) إلى شخص آخر (هو المسحوب عليه) وعادة ما يكون مصرفًا، بأن يدفع إلى شخص ثالث أو لأخره أو لحامله (المستفيد) مبلغًا معينًا من النقود بمجرد الإطلاع عليه.

ويشترط في الأوراق التحارية توافر بيانات معينة أهمها: تاريخ الاستحقاق – المبلغ – اسم المسحوب عليه – مكان الوفاء – شرط الإذن – اسم المستفيد – وصول القيمة – تاريخ السحب – توقيع الساحب أو المدين.

وجدير بالذكر هنا أنه يمكن تحويل الدين في الورقة التجارية إلى طرف آخر جديد يحل محل المستفيد الأصلي، فالكمبيالة المحررة لحاملها تنتقل بمجرد تسلمها، أما الكمبيالة تحت إذن وأمر فلا تنتقل ملكيتها إلا بتحويل مؤرخ يذكر فيه أن قيمتها وصلت مع بيان اسم من انتقلت إليه الملكية تحت إذنه ويوقع عليه من المحيل. ويتم التحويل بتظهير الورقة التجارية، والتظهير أنواع:

(أ) التظهير التام، وهو التظهير الناقل للملكية.
(ب) التظهير التوكيلي، وهو ما يوكل به حامل السند شخصيًا لقبض قيمته واتخاذ الإجراءات القانونية، مثل عمل البروتستو على الضامنين في حال امتناع المحرر عن الوفاء.

(ج) التظهير التأميني: وهو التظهير المقصود فيه رهن الحق الثابت في الورقة التجارية الإذنية لضمان دين في ذمة المظهر للمظهر إليه.

القبول: وهو تعهد المسحوب عليه بأداء قيمة الكمبيالة في ميعاد الاستحقاق، وينتج هذا التعهد بالتوقيع على الكمبيالة بما يفيد قبول المسحوب عليه الوفاء بقيمة الكمبيالة في ميعاد الاستحقاق. ويتم تقديم الكمبيالة للقبول إذا كانت مستحقة الوفاء بعد مدة من الاطلاع عليها أو من تاريخ معين.

الأوراق التجارية صكوك مكتوبة وفق أشكال حددها القانون تمثل حقًا موضوعه مبلغًا معينًا من النقود يستحق الأداء بمجرد الاطلاع أو بعد أجل معين أو قابل للتعيين، وهي قابلة للتداول بالطرق التجارية، واستقر العرف على قبولها كأداة للوفاء بدلاً عن النقود. وتشمل الأوراق التجارية: الكمبيالة – السند الإذني – السند لحامله – الشيك، وغيرها من الأوراق المحررة لأعمال تجارية والتي يجري العرف على قبولها كأداة وفاء في المعاملات.

والكمبيالة (سند السحب) ورقة تجارية تتضمن أمرًا من الساحب إلى المسحوب عليه بأن يدفع مبلغًا من النقود بمجرد الاطلاع أو في تاريخ معين قابل للتعيين لإذن المستفيد.

والسند الإذني (أو السند لحامله) ورقة تجارية بمقتضاها يتعهد محررها بأن يدفع مبلغًا من النقود بمجرد الاطلاع أو في تاريخ معين أو قابل للتعيين لإذن شخص آخر هو المستفيد (أو لمن يحمل الورقة).

الشيك هو ورقة تجارية تتضمن أمرًا صادرًا من الساحب إلى المسحوب عليه (البنك) بأن يدفع في اليوم المبين فيه كتاريخ لإصداره مبلغًا معينًا من النقود لإذن شخص ثالث هو المستفيد أو لحامله.

خصم الكمبيالات

خصم الأوراق التجارية أحد أهم أنواع التسهيلات الائتمانية المباشرة التي يمنحها البنك لعملائه بغرض تشجيع الانتاج القومي وتنشيط التجارية الداخلية وتيسير تمويلها، حيث يمكن للمنشآت الصناعية والتجارية الحصول على الأموال اللازمة لها لتمويل عملياتها. فالمنشآت التجارية يمكنها عن طريق خصم الكمبيالات تسهيل مبيعاتها الآجلة، مما يؤدي إلى تصريف الجزء الأكبر من بضائعها، والحد من كمية المخزون من البضاعة لديها، إذا تدفع البنوك لها القيمة الحالية للكمبيالات، وهي القيمة الاسمية ناقصًا الآجيو (الفائدة والعمولة ومقابل ما يتحمله المصرف من المخاطر). كذلك فإن المنشآت الصناعية لم تعد مضطرة للدفع النقدي العاجل من أجل شراء المواد الخام أو نحوها مما يستلزمه الانتاج، بل أصبح في إمكانها عن طريق تسهيلات الدفع المؤجل، متمثلة في تحريرها كمبيالات بالمبلغ تستحق الدفع في تواريخ معينة أو قابلة للتعيين، مما يساعد على إمكانية زيادة الانتاج وتصريفه ونقص كلفته وزيادة المقدرة على التنافس.

وقد تشجعت الأوساط التجارية والصناعية على قبول الكمبيالة كأداة ائتمان وكوسيلة للدفع المؤجل لما لها من مزايا أهمها:

1) أنها قابلة للتداول، بمعني أن حق الملكية للدين المثبت فيها قابل للتداول عن طريق التظهير.

2) حق الرجوع، بمعنى أن للمستفيد (حامل الكمبيالة) حق الرجوع على الحاملين السابقين في حالة عدم وفاء المدين بقيمتها في تاريخ الاستحقاق.

إن خصم الأوراق التجارية عملية مصرفية بحتة يمتلك بموجبها البنك هذه الأوراق حتى ميعاد استحقاقها في مقابل دفع قيمتها بعد خصم مبلغ معين (الآجيو). وعادة تقوم إدارة المصرف بدراسة وافية عن عملائه قبل منحهم هذه التسهيلات من حيث سمعتهم ومراكزهم المالية وضماناتهم الذاتية والتكميلية.

__________________

1accountant

خطابات الضــمان



وفيما يلي تعريف الضمان الابتدائي كما ورد في قاموس شيبان لعلوم الإدارة:
Bid Bond:

هو خطاب اعتماد يدفع عند الاقتضاء standby letter of credit يصدره بنك يضمن بموجبه مقدم عطاء bidder في مناقصة tender ويتعهد فيه البنك الضامن guarantor أن يدفع للمستفيد beneficiary المسمى في خطاب الضمان مبلغًا محددًا - يساوي عادةً نسبة مئوية معينة من قيمة العطاء المقدم - إذا سحب مقدم العطاء عطاءه قبل الموعد المحدد للبت في العروض، أو إذا رفض مقدم العطاء توقيع العقد في حالة ترسية المناقصة عليه.

Advance Payment Guarantee

The guarantee provided to the project owner against the agreed down (advance) payment paid by him to the contractor to help the contractor meet the requirements of executing the project. The amount of the advance payment guarantee equals to the amount of the advance payment made.

وفيما يلي تعريف ضمان الدفعة المقدمة كما ورد في قاموس شيبان لعلوم الإدارة

سند أو خطاب ضمان صادر عن بنك أو مؤسسة مالية يقدمه المقاول أو المتعهد أو المورد الذي تلقى دفعة مقدمة على حساب تنفيذ عقد إنشاءات أو عقد توريد أو عقد خدمات لضمان تنفيذه لالتـزاماته التعاقدية. ويتم عادة حسم الدفعة المقدمة دفعة واحدة أو تدريجيًا من المستخلصات الجارية أو الفواتير التي يقدمها المقاول أو المتعهد أو المورد بنسبة مئوية تساوي نسبة الدفعة المقدمة إلى قيمة العقد، وتتناقص قيمة ضمان الدفعة المقدمة تبعًا لذلك.


Retention Guarantee

The retention guarantee represents the funds retained and deducted from the amounts paid to the contractor. The purpose is to provide an additional guarantee to the project owner (i.e. where the contractor does not execute the project, the owner uses these funds for completing the work). The project owner deducts an amount from the value of each approved progress payment submitted by the contractor. Such progress payment represents the value of the executed part of the work. This guarantee is released and handed over to the contractor at a time agreed upon which may be at the final acceptance or at the expiration of the guarantee period. The retention guarantee may be issued conditionally like the advance payment guarantee* i.e., enters into force only after receipt of its amount of the contractor.


وفيما يلي تعريف ضمان الدفعة المستبقة كما ورد في قاموس شيبان لعلوم الإدارة

سند أو خطاب ضمان صادر عن بنك أو مؤسسة مالية يقدمه المقاول أو المتعهد أو المورد الذي يقوم بتنفيذ عقد إنشاءات أو عقد توريد أو عقد خدمات لضمان تنفيذه لالتـزاماته التعاقدية بدلاً من اقتطاع نسبة مئوية متفق عليها أو محددة نظامًا من فاتورته الجارية أو مستخلصه الجاري كضمان إضافي للوفاء بالتزاماته، كاقتطاع نسبة 10% من كل مستخلص يقدمه المقاول ضمانًا لسداد ضرائبه وتأميناته الاجتماعية والتزاماته الأخرى.


Payment Guarantee (Letter of Indemnity in Case of Non-Payment)

The payment guarantee serves as a security for the beneficiary should the principal not meet his payment obligations on a timely basis. It is not stipulated to be a certain percentage of the amount of a contract. Its purpose is to guarantee the payment of a commercial operation or a provision of certain services in an amount agreed upon by the two parties of the contract.


Shipping Guarantee (Letter of Indemnity)

This type of guarantee is in favor of shipping agents in connection with goods shipped by sea and arrive at the port of destination without the covering shipping ********s received by the bank under a letter of credit or ********ary collection.



وفيما يلي تعريف خطاب ضمان التعويض كما ورد في قاموس شيبان لعلوم الإدارة

1) خطاب يتعهد الشخص (أو المنشأة) الذي يصدره بتعويض شخص آخر أو منشأة أخرى عن خسارة محددة يرد وصفها في خطاب ضمان التعويض.
2) في الشحن، خطاب يضمن تعويض الشركة الناقلة carrier أو مالك السفينة عن أي مسؤولية يمكن أن تنشأ عن تسليم البضاعة المشحونة للمرسل إليه دون إبراز بوليصة الشحن الأصلية bill of lading في حالة تفريغ السفينة لحمولتها في الميناء قبل وصول البوليصة. ويتيح هذا الخطاب للمستورد المرسل إليه استلام بضائعه فورًا وتفادي التعرض لرسوم أرضية demurrage، أو رسوم تخزين أو أي تكاليف أخرى يمكن أن تنشأ عن بقاء البضاعة داخل الميناء بانتظار وصول بوليصة الشحن الأصلية.


Lesson 6 assignment consists of two parts: Bid Bond Form, and Performance Bond Form. These are the standard forms approved by Saudi Arabian Monetary Agency and used by banks in Saudi Arabia. Please translate them both into English.



خطاب ضمان إبتدائي

المكان:
خطاب ضمان رقم:
التاريخ:

السادة/

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته،

حيث أن عملائنا السادة/ ____________________________ قد تقدموا بعطائهم لتنفيذ مشروع توسعة وتحديث برامج وأجهزة الحاسب الآلي بمصلحة المياه والصرف الصحي بمنطقة الرياض – المرحلة الثانية (البرمجيات)

نحن ___________________ (البنك) نتعهد بموجب هذا تعهدًا غير مشروط وغير قابل للنقض بأن ندفع لكم مبلغًا قدره __________ ريال سعودي (فقط وقدره _________________ ريال سعودي) يمثل 1% من قيمة العقد وفقًا لما يلي:

أ) أن تدفع لكم فورا وبمجرد طلبكم الكتابي وبصرف النظر عن أي اعتراض من المقاول أو من أي جهة أخرى هذا المبلغ أو أي مبالغ تطلبون دفعها على ألا تتجاوز في مجموعها المبلغ المذكور أعلاه وهو ___________ ريال سعودي (فقط ___________________________ ريال سعودي) وذلك بالتحويل الى حسابكم لدى أي بنك في المملكة العربية السعودية أو بأية طريقة أخرى مقبولة لديكم.

ب) أية مدفوعات تتم بناء على طلبكم ستكون صافية وخالية من وبدون أي خصم حالي أو مستقبلي على سبيل الوفاء بأية ضرائب أو تنفيذات أو رسوم أو نفقات أو أتعاب أو استقطاعات أو حجوزات مهما كانت طبيعتها أو الجهة التي فرضتها.


ج) تشكل التعهدات الواردة في هذا الضمان التزامات أساسية مباشرة علينا غير مشروطة بأي شروط وغير قابلة للنقض. وسوف لن تعفي من كل أو بعض هذه الالتزامات لأي سبب من الأسباب أيا كانت طبيعته أو مصدره مثل التغيير في شروط العقد أو تمديده أو التغيير في مدى أو طبيعة العمل المطلوب انجازه أو التقصير أو القيام بأي فعل أو اجراء من جانبكم أو من جانب الغير من شأنه أن يعفي أو يخلي طرفنا من التزاماته ومسؤولياته المنصوص عليها في هذا الضمان.

د) يظل هذا الضمان ساري المفعول ونافذا حتى نهاية يوم _____ من شهر _____ سنة ______ ووفق شروط هذا الضمان انه اذا قدمتم لنا اخطارا كتابيا وموقعا في أو قبل التاريخ المذكور لانتهاء هذا الضمان أو لأي تمديدات لاحقة - وفقا للشروط - بأن نمدد الضمان، فاننا سوف نقوم:

أ- تمديد هذا الضمان تلقائيا للمدة المطلوبة "على أن لا تتعدى 365 يوما" من التاريخ الأصلي لانتهاء الضمان أو من تاريخ التمديدات اللاحقة حسب توضيح تلك المدة في طلب التمديد.

ب- بأن ندفع لكم قيمة الضمان.

هـ) نقر ونؤكد بأن قيمة هذا الضمان لا تتجاوز 20% "عشرين في المائة" من اجمالي رأس مال البنك المدفوع واحتياطياته.

و) أي نزاع بشأن هذا الضمان يكون الفصل فيه من اختصاص الجهات المختصة في المملكة العربية السعودية وحدها وفقا للأنظمة والقرارات واللوائح والتعليمات السعودية.

البنك
المفوضين بالتوقيع



خطاب ضمان نهائي


المكان:
خطاب ضمان رقم:
التاريخ: / / 141هـ

السادة/
السلام عليكم ورحمة الله وبركاته،

حيث أن عملاءنا السادة/ "المقاول" عقدا لتنفيذ مشروع توسعة وتحديث برامج وأجهزة الحاسب الآلي بمصلحة المياه والصرف الصحي بمنطقة الرياض، المرحلة الرابعة (نظام المعلومات الجغرافية لخدمات المشتركين)،
نحن (البنك) نتعهد بموجب هذا تعهدا غير مشروط وغير قابل للنقض بأن ندفع لكم مبلغا قدره _______________ ريال سعودي (فقط وقدره _________________
___________________________________________ ريال سعوي) يمثل 5% من قيمة العقد... وفقا لما يلي:

أ) أن تدفع لكم فورا وبمجرد طلبكم الكتابي وبصرف النظر عن أي اعتراض من المقاول أو من أي جهة أخرى هذا المبلغ أو أي مبالغ تطلبون دفعها على ألا تتجاوز في مجموعها المبلغ المذكور أعلاه وهو ___________ ريال سعودي (فقط ___________________________ ريال سعودي) وذلك بالتحويل الى حسابكم لدى أي بنك في المملكة العربية السعودية أو بأية طريقة أخرى مقبولة لديكم.

ب) أية مدفوعات تتم بناء على طلبكم ستكون صافية وخالية من وبدون أي خصم حالي أو مستقبلي على سبيل الوفاء بأية ضرائب أو تنفيذات أو رسوم أو نفقات أو أتعاب أو استقطاعات أو حجوزات مهما كانت طبيعتها أو الجهة التي فرضتها.
ج) تشكل التعهدات الواردة في هذا الضمان التزامات أساسية مباشرة علينا غير مشروطة بأي شروط وغير قابلة للنقض. وسوف لن تعفي من كل أو بعض هذه الالتزامات لأي سبب من الأسباب أيا كانت طبيعته أو مصدره مثل التغيير في شروط العقد أو تمديده أو التغيير في مدى أو طبيعة العمل المطلوب انجازه أو التقصير أو القيام بأي فعل أو اجراء من جانبكم أو من جانب الغير من شأنه أن يعفي أو يخلي طرفنا من التزاماته ومسؤولياته المنصوص عليها في هذا الضمان.

د) يظل هذا الضمان ساري المفعول ونافذا حتى نهاية يوم _____ من شهر _____ سنة ______ ووفق شروط هذا الضمان انه اذا قدمتم لنا اخطارا كتابيا وموقعا في أو قبل التاريخ المذكور لانتهاء هذا الضمان أو لأي تمديدات لاحقة - وفقا للشروط - بأن نمدد الضمان، فاننا سوف نقوم:

أ- تمديد هذا الضمان تلقائيا للمدة المطلوبة "على أن لا تتعدى 365 يوما" من التاريخ الأصلي لانتهاء الضمان أو من تاريخ التمديدات اللاحقة حسب توضيح تلك المدة في طلب التمديد.

ب- بأن ندفع لكم قيمة الضمان.

هـ) نقر ونؤكد بأن قيمة هذا الضمان لا تتجاوز 20% "عشرين في المائة" من اجمالي رأس مال البنك المدفوع واحتياطياته.

__________________

1accountant

الأوراق المالية




ما هي الأوراق المالية؟

الأوراق المالية securities هي الأسهم stocks في الأسواق الأمريكية وshares في الأسواق البريطانية والسندات bonds التي تطرحها الشركات المساهمة والمؤسسات والهيئات للاكتتاب العام من قبل الجمهور. ويمثل السهم جزء من رأس مال الشركة، أما السند فيمثل جزءًا من مديونية الشركة.

يقوم قسم الأوراق المالية بالمصرف التجاري بالخدمات التالية:

1) شراء وبيع الأوراق المالية وذلك لحساب عملائه أو لحسابه للاحتفاظ بها في محفظة أوراقه المالية لاستثمار جزء من أمواله الخاصة أو أموال المودعين. ويكون هذا الاستثمار في أوراق مالية مضمونة من الدرجة الأولى حتى يستطيع المصرف أن يبيعها بسهولة عندما يحتاج إلى نقدية حاضرة لمواجهة سحوبات عملائه. وعادة يطلب المصرف من سماسرة الأوراق المالية تنفيذ أوامر الشراء لمواجهة سحوبات عملائه. وعادة يطلب المصرف من سماسرة الأوراق المالية تنفيذ أوامر الشراء المختلفة مرة واحدة ويقوم بعد ذلك بتخصيص كمية المشتريات بين العملاء ومحفظته للأوراق المالية.

2) الاحتفاظ بالأوراق المالية كأمانة باسم العملاء مقابل أجر زهيد يدفعه العميل مقابل تمتعه بمزايا عديدة تتمثل في الاحتفاظ بتلك الأوراق المالية في مكان آمن من السرقة أو الحريق، وقيما المصرف بالعمليات المتصلة بالأوراق المالية مثل تحصيل كوبوناتها والاكتتاب في زيادة رأس المال، وتحصيل قيمتها عند استهلاكها.. الخ. ويمسك قسم حفظ الأوراق المالية دفاتر إحصائية تبين الأنواع المختلفة للأوراق المالية لديه بصفة أمانة (الأوراق المالية الواردة، والصادرة، والرصيد).

3) تحصيل كوبونات الأوراق المالية لحساب العملاء ولحساب المصرف من محفظة أوراقه المالية من مصارف الشركة المصدرة لهذه الأوراق المالية وذلك في تاريخ استحقاق صرف الكوبونات.

4) صرف كوبونات الأسهم والسندات نيابة عن الشركات والهيئات، حيث تكلف الشركة أو الهيئة المصرف بتحويل قيمة هذه الكوبونات من حسابها الجاري إلى حساب خاص بها، تمهيدًا لصرف الكوبونات المستحقة إلى حملة الأسهم والسندات، وذلك بالإضافة إلى صرف المصرف لكوبونات أسهمه إلى مساهميه.

5) الإقراض بضمان الأوراق المالية.. وفي هذه الحالة يشترط المصرف شروطًا معينة يجب توفرها أهمها: أن تكون الأوراق المالية مملوكة للعميل، وأن تكون أوراقًا مدرجة في سوق الأوراق المالية، وتتمتع باستقرار في أسعارها، وبسرعة التداول، ولشركات تتمتع بمركز مالي متين، وذلك كله حتى يستطيع المصرف بيعها وتحصيل قيمة القرض في حالة توقف العميل المقترض أو تعثره في السداد في موعد الاستحقاق.. ويضع المصرف أسعارًا لمختلف أنواع الأوراق المالية التي يقبل الإقراض بضمانها مهتديًا في ذلك بأسعارها التي يتم التعامل بها في سوق الأوراق المالية مع تعديلها وفقًا للتقلبات التي تطرأ على أسعارها. وكل هذه الأمور تتوقف على السياسة الائتمانية للمصرف.. وترفض المصارف التجارية عادة الإقراض بضمان أسهمها حتى لا تقرض الغير بضمان أموالها.

6) إصدارها الأوراق المالية نيابة عن الشركات والهيئات، وتولي عملية الاكتتاب، حيث تتبع المصارف التجارية إحدى طريقتين:

(أ) إصدار الأوراق المالية بدون ضمان.. حيث لا يكون المصرف مسؤولاً عن تغطية الإصدار كاملاً وإنما يتقاضى عمولة عن الأوراق المالية المصدرة والتي يتم الاكتتاب فيها.

(ب) إصدار الأوراق المالية بضمان.. حيث يكون المصرف ملزمًا بأن يشتري لحسابه الخاص الأوراق المالية المصدرة التي لم يتم الاكتتاب فيها.

7) التأمين ضد استهلاك السندات.. لما كانت السندات تمثل قروضًا واجبة السداد بقيمتها الاسمية التي قد تكون أحيانًا أقل من القيمة السوقية يوم الاستهلاك، ولما كان حامل السند يصبح في هذه الحالة عرضة لتحمل خسائر نتيجة استهلاك سنداته بقيمتها الاسمية، فإنه يلجأ إلى التأمين عليها، ويكون المصرف في هذه الحالة ملزمًا بأن يدفع للمؤمن القيمة السوقية للسند المستهلك أو يعطيه بدلاً منه سندًا من نفس النوع

__________________

edfaoy

(عمل ممتاز وارجو الله ان يوفقك وارجو لمزيد من العلم)
ولدى طلب وارجو منك ان تعيننى
لقد قدمت السيرة الذاتية فى بعض البنوك وانا فى انتظار الردود واعلم انه سيكون هناك مقابلة فى المراكز الرئيسية فانا لا اعرف شيئا عن المقابلات وهل هى بالعربية ام ستكون بالانجليزية وما هى الاسئلة التى ستكون موجهة لى . (ارجو منك افادتى)
[email protected]

misho10000

جزاكم الله خير جزاء