RAADWAN

ارجو من الاخوة ذوي الخبرة الرد على الموضوع لفائدة الجميع

invest696

للرفع

وشكرا

snaky

بالنسبة للأسهم المشتراة بغرض الاتجار فإن هذه الاسهم تسمى Trading securities
و تسجل عند الشراء بتكلفة شراؤها و يتم عمل تسوية لها في نهاية كل شهر عند اعداد الميزانية مثلا لكي تعدل قيمتها الدفترية لتصبح مثل القيمة السوقية - و الفرق بين القيمة الدفترية و القيمة السوقية (fair market value) يعتبر ارباح و خسائر غير محققة (unrealized gain/loss) و يتم ترحيلة الى قائمة الدخلincome statment.
الاسهم المشتراة بغرض الاتجار تعتبر استثمارات قصيرة الاجل-short term investment ضمن الاصول المتداولة-current assets

-شراء عدد 1000 سهم في الشركة A بغرض الاتجار و بقيمة 50 جنية للسهم

50,000من حـ / استثمارات بغرض الاتجار اسهم الشركة A
50,000 الى حـ/ البنك
شراء 1000 سهم في الشركة A بغرض الاتجار

50,000 DR- investment in trading securities - co.A
50,000 CR- Bnk

تغير سعر السهم ليصبح 56 جنية

6000 من حـ/ استثمارات بغرض الاتجار اسهم الشركة A
6000 الى حـ/ الارباح و الخسائر غير المحققة- استثمارات اسهم)
تسجيل ارتفاع القيمة السوقية لاسهم الشركة A المشتراة للاتجار

6000 DR- investment in trading securities - co.A
6000 CR- Unrealized gain

الارباح و الخسائر غير المحققة للاسهم المشتراه بغرض الاتجار يتم تسجيلها في قلئمة الدخل

عند البيع كان سعر السهم 54 جنية

54,000 من حـ/ البنك
2,000 من حـ / خسارة - استثمارات اسهم)
56,000 الى حـ/ استثمارات بغرض الاتجار اسهم الشركة A
تسجيل بيع 1000 سهم للشركة A بسعر 54 جنية

54000 DR- bank
2000 DR-loss
56000 CR- investment in trading securities - co.A

لاحظ ان حسلب الاستثمار بدأ ب 50000 و لبعد كدة لما القيمة السوقية زادت سجلنا الزيادة كمكسب و زودنا حساب الاستثمار ليصبح 56000 بس الزيادة 6000 اعتبرناها مكسب غير محقق بس لان الاسهم مشتراة بغرض البيع يتم تسجيل الربح او الخسارة في قائمة الدخل و تعتبر ضمن ارباح الفترة
لكن عند البيع كان السعر 54 يبقى دا معناه ان قيمة الاسهم الان 54000 و لكن قيمتها الدفترية عند البيع 56000 (50000+6000) يبقى احنا خسرنا 2000 بس بما اننا بنبيع فان ال 2000 يتم تسجيلهم خسائر محققة و طبعا هتروح علي قائمة الدخل
و كدة يبقى كان عندي 6000 مكسب و 2000 خسارة يبقى الصافى 4000 مكسب

طبعا في الواقع بيبقى فية عمولة لشركة ادارة المحفظة او شركة الاستثمار و بيتم احتسابها و تسجيلها

اعتقد دي المعالجة المرتبطة بالاسهم المشتراه بغرض الاتجار

invest696

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
انا شاكر لك ردك التفصيلي والبسيط
وارجو متابعة شرح الجزء الخاص باستثمارات الاسهم المتاحة Longh Term

وشكرا

snaky

الاسهم المشتراه بغرض الحتفاظ بها لفترة طويلة تعتبر Long term investment
و تسمى Securities Available for Sale - SAS .
- يتم تسجيل هذه الاسهم عند الشراء بسعر الشراء و يتم عمل تسوية في نهاية كل فترة محاسبية لتصبح القيمة الدفترية للاستثمار مثل القيمة السوقية ( نفس طريقة تسجيل الاسهم المشتراة بغرض الاتجار) و لكن الارباح او الخسائر الغير محققة التى تنتج عن الفرق بين القيمة السوقية و القيمة الدفترية يتم تسجيلها في الميزانية تحت حساب حقوق الملكية - Equity - و ليس في قائمة الدخل مثل الاسهم المشتراة بغرض الاتجار - ويمكن فتح تبويب يسمى Other Comprehensive income تحت حقوق الملكية لتسجيل الارباح و الخسائر الغير محققة من استثمارات الاسهم طويلة الاجل.

مثال توضيحي:
-عند شراء عدد 1000 سهم من أسهم الشركة A بسعر 30 جنيها للسهم الواحد - بغرض الاحتفاظ بها لمدة طويلة.

30000 من حـ/ استثمارات اسهم طويلة الاجل -الشركة A
30000 الى حـ/ البنك

30000 DR-Investment in Securities Availablefor Sale-co.A
30000 CR-Bank


- وعند تغير سعر السهم ليصبح 35 جنيها

5000 من حـ/استثمارات اسهم طويلة الاجل -الشركة A
5000 الى حـ ارباح و خسائر غير محققة- استثمارات طويلة الاجل

5000 DR-Investment in Securities Availablefor Sale-co.A
5000 CR- Unrealized gain -long term investment in SAS

لاحظ ان القيمة الدفترية لحساب الاستثمار طويل الاجل اصبحت 35000 (30000+5000) مثل القيمة السوقية, كما ان مبلغ ال 5000 الزيادة تم اعتبارها ارباح غير محققة لاستثمارات طويلة الاجل و يتم تسجيلها ضمن حقوق الملكية.

- وعند البيع بسعر 33 جنيها للسهم الواحد

من مذكورين
33000 من حـ/البنك
5000 من حـ / ارباح و خسائر غير محققة- استثمارات طويلة الاجل
الى مذكورين
35000 الى حـ/استثمارات اسهم طويلة الاجل -الشركة A
3000 الى حــ/ ارباح وخسائر محققة- بيع استثمار طويل الاجل

لاحظ انه تم قفل حساب الاستثمار الذى كانت قيمتة الدفترية 35000 (30000+5000) و قفل حساب ارباح و خسائر غير محققة- استثمارات طويلة الاجل و الذى كان مسجل ضمن حقوق الملكية بقيمة دفترية 5000 جنيه. صافي العمليات انه تم الشراء بمبلغ 30000 جنية و البيع بمبلغ 33000 و مكسب نهائى 3000 جنية.