ESLAM_20052A

السلام عليكم
سيدي الفاضل
طريقة اثبات المشتريات كالتالي
المشتريات 50000
يخصم
الخصم المكتسب 10% 5000
صافي المشتريات = 45000
يضاف
ضريبة المبيعات 10% = 45000 × 10% = 4500
يخصم
ضريبة الارباح التجاريه والصناعيه = 45000× 0.5% = 225
صافي المستحق = 49275
قيود المشتريات
من مذكوريين
50000حـ/ المشتريات - المخزون ( حسب طريقة الجرد المستخدمه )
4500 حـ/ ضريبة المبيعات
الي مذكوريين
225 حـ/ ضريبة الخصم من المنبع ( ضريبة الارباح التجاريه والصناعيه )
5000 حـ / الخصم المكتسب
49275 حـ / المورد
هنا نلاحظ ان البعض يرفض الافصاح عن الخصم المكتسب وبالتالي يتم الافصاح عن المشتريات بالصافي بعد الخصم
ونلاحظ ايضا انك يمكن ان تقوم بعمل حساب لضريبة الارباح التجاريه والصناعيه المدينه واخر للدائنه ويمكن عمل حساب واحد مجمع ولكنني اميل اكثر للتفصيل
ونلاحظ ايضا ان الضرائب بصفه عامه تحسب علي الصافي وليس الاساسي
ونلاحظ انني لم اعترف بالمبلغ المدفوع للمورد في نفس القيد ويمكن عمل قيد دفع عادي جدا

المبيعات
المبيعات = 50000
يخصم
الخصم المسموح به 5% = 2500
صافي المبيعات = 50000-2500 = 47500
يضاف
ضريبة المبيعات = 47000*10% = 4700
يخصم
ضريبة الارباح التجاريه والصناعيه .5% = 47500×0.5% = 237.50
صافي المستحق = 52012.50

القيد المحاسبي
237.50 حـ / ضريبة الدخل تحت التسويه
2500 حـ / الالخصم المسموح به
52012.50 حـ / العميل
الي مذكوريين
4750 حـ / ض.المبيعات
50000 حـ / المبيعات

اما بالنسبه لضريبة المصنعيات فتحتاج منك الي تفصيل اكثر كي استطيع الاجابه عليها
اشكرك

عمرو البصرى

- لو اشتريت


50000 - بضاعة

+ 5000 - ( 10 % ضريبة مبيعات )

*******

55000

*******


- 5000 - ( 10% خصم مكتسب )

*******

50000


- 250 - ( 1/2 أرباح تجارية و صناعية )

*******

49750



القيد


من مذكورين

50000 ح/ المشتريات

5000 ح/ ضريبة المبيعات


الى مذكورين

49750 ح/ المورد
250 ح/ ارباح تجارية و صناعية
5000 ح/ خصم مكتسب



- 10000 نقدا من قيمة البضاعة


10000 من ح / المورد

10000 الى ح/ الصندوق او البنك



و الله اعلم

عمرو البصرى

- لو بعت


50000 - بضاعة

+ 5000 - ( 10 % ضريبة مبيعات )

*******

55000

- 2500 - ( 5% خصم مسموح به )


*******

52500

- 1000 - ( 2% ضريبة أرباح تجارية و صناعية خدمات )

- 250 - ( 1/2 % ضريبة أرباح تجارية و صناعية )

*******

51250




- القيد


من مذكورين

51250 ح/ العملاء
2500 ح/ خصم مسموح به
1250 ح / أرباح تجارية و صناعية


الى مذكورين

50000 ح / المبيعات
5000 ح / ضريبة المبيعات

ESLAM_20052A

الله ينور يااستاذ عمرو كده احنا متفقين علي القيود الله ينور بس في الافصاح عن ضريبة الارباح التجاريه والصناعيه من الافضل انك تفصح عن ضرائب الخدمات وحدها وضريبة الارباح التجاريه والصناعيه 0.5% وحدها كنوع من التفصيل بس الله ينور

عمرو البصرى

جزاكم الله خيراً .. كلامك صحيح بس لازم تركة عشان الكل يستفيد

ESLAM_20052A

ملحوظه صغيره ضريبة المبيعات تحتسب علي صافي المبيعات وليس علي اجمالي المبيعات
ووفقا لتوصيات الجمعيه الامريكيه للمحاسبين فانه لابد من الاعتراف باي عملية بيع او شراء علي انها اجل اولا ثم يقوم المحاسب بعمل قيد التحصيل

__________________
الحمد لله الذي هدانا لهذا و ما كنا لنهتدي لولا أن هدانا الله

عمرو البصرى

ESLAM_20052A

اوضح القانون 11 لسنة 1991 والتعديلات المتواليه عليه حتي صدور القانون 11 لسنة 2002 والقانون 9 لسنة 2005 والقانون 91 لسنة 2005 ان ضريبة المبيعات تحسب علي صافي المبيعات اي المبيعات مطروحا منها المردودات والخصم المسموح به وفي حالة رد بضاعه بعد تقديم الاقرار لابد من اثبات عملية الرد في الاقرار الضريبي لفترة الرد حتي يتم تسوية ضريبة المبيعات المدفوعه عن الفتره السابقه التي حدثت فيها تلك المبيعات
ولم يجيز القانون خصم ضريبة الارباح التجاريه والصناعيه من وعاء ضريبة المبيعات حيث ان ضريبة المبيعات ضريبه لها ابعاد مختلفه عن ضريبة الدخل وضريبة الارباح التجاريه والصناعيه ما هي الا تحصيل مقدم لضريبة الدخل يتم تسويته اخر الفتره مع مصلحة الضرائب علي الدخل اما ضريبة المبيعات فيتم خصم ضريبة المبيعات علي المشتريات من الوعاء الضريبي ثم يتم احتساب الضريبه علي الوعاء الصافي بعد الضريبه لعدم حدوث اذدواج ضريبي
ولاحظ يا اخي العزيز ان القانون اوضح امكانية نقل عبأ الضريبه العامه علي المبيعات للامام ولم يجيز ذلك لضريبة الدخل واعتبر نقل عبأ ضريبة الدخل للامام جريمه يعاقب عليها القانون لانها نوع من التهرب وبالتالي ضريبه المبيعات ليست من ضمن التكاليف التي تتكبدها المنشأه للحصول علي الايراد لانها تحصل من المستهلك وتورد بالنيابه عنه اما ضريبة الدخل فهي ايضا ليست بتكلفه لانها لا يمكن ان ينقل عبأها على المستهلك ولكن يقع العبأ علي الممول وحده ويتم خصم جميع المصروفات واجبة الخصم الوارده في الماده 23 من القانون 91 لسنة 2005 وبالتالي هي مصروف وليست تكلفه مع العلم ان المحاسب يمكن ان يتبع المدخل الكلي في قياس التكلفه ويضيف جميع المصاريف الي تكلفة المنتج الا مصروف الضرائب فلا يمكن ان يضاف الي تكلفة المنتج ( اي لا يمكن نقل عبأه الي الامام )
محاسب / اسلام سامي

__________________
الحمد لله الذي هدانا لهذا و ما كنا لنهتدي لولا أن هدانا الله

ESLAM_20052A

والاتي ياسيدي العزيز المواد التي ورد فيها الخصم
للمسجل عند حساب الضريبة أن يخصم من الضريبة المستحقة على قيمة مبيعاته من السلعما سبق سداده أو حسابه من ضريبة على المردودات من مبيعاته وما سبق تحميله من هذهالضريبة على مدخلاته ، وكذلك الضريبة السابق تحميلها على السلع المبيعة بمعرفةالمسجل في كل مرحلة من مراحل توزيعها طبقاً للحدود وبالشروط والأوضاع التي تحددهااللائحة التنفيذية
ولا يسرى الخصم المشار إليه في الفقرة السابقة على السلع الواردة بالجدول رقم 1المرافق
وفي حالات التصدير إذا كانت الضريبة الواجبة الخصم أكبر من الضريبة المستحقة علىمبيعات المسجل على المصلحة رد الفرق وفقـاً للاشتراطات والإجراءات التي تحددهااللائحة التنفيذية في موعد لا يجاوز ثلاثة شهور من تاريخ الطلب

مادة 23 مكرراً
للمسجل عند حساب الضريبة أن يخصم من الضريبة المستحقة عن قيمة مبيعاته من السلعوالخدمات ما سبق تحميله من هذه الضريبة على الآلات والمعدات و أجزائها وقطع الغيارالتي تستخدم في إنتاج سلعة أو تأدية خدمة خاضعة للضريبة وذلك عدا سيارات نقلالأفراد وسيارات الركوب إلا إذا كان استخدامها هو النشاط المرخص به للمنشاة
ويكون الخصم في حدود المستحق من الضريبة ويرحل ما لم يخصم إلى الفترات الضريبيةالتالية حتى يتم الخصم بالكامل
ويضع وزير المالية قواعد سداد الضريبة على الآلات والمعدات

__________________
الحمد لله الذي هدانا لهذا و ما كنا لنهتدي لولا أن هدانا الله