مشاركة: نظام المعلومات المحاسبية
دفتــر الإستـاذ:
الدفتر (مخرجات الحاسوب المطبوعة) الذي يتضمن الحسابات. وعادة ما يكون لكل حساب صفحة مستقلة ومنفصلة. ويقصد بدفتر الأستاذ العام مجموعة حسابات جميع الأصول والإلتزامات وحقوق الملكية والإيرادات والمصاريف. أما دفتر الأستاذ المساعد فيتضمن التفاصيل المتعلقة بحساب من حسابات دفتر الأستاذ العام.
دفتــر اليوميــة:
هو دفتر القيد (التسجيل) الأصلي، حيث تسجل فيه العمليات والأحداث المختارة الأخرى مبدئياً، ويتم نقل المبالغ المتعددة من هذا الدفتر إلى دفتر الأستاذ.
التـــرحيـــل:
هو عملية نقل الحقائق والمبالغ الجوهرية من دفتر القيد الأصلي الى حسابات دفتر الاستاذ.
ميزانية المراجعـة:
لائحة بجميع حسابات دفتر الأستاذ المفتوحة وأرصدتها. ويسمى ميزان المراجعة الذي يعد مباشرة بعد إجراء جميع التسويات وترحيلها إلى الحسابات المختصة بميزان المراجعة المعدل. أما ميزان المراجعة الذي يعد مباشرة بعد أجراء جميع قيود الإقفال وترحيلها إلى الحسابات المختصة، بميزان المراجعة بعد الاقفال. ويمكن اعداد ميزان المراجعة في أية نقطة زمنية خلال الفترة المالية.
القوائـــم الماليــة:
هي القوائم التي تعكس عمليات التجميع، والتبويب، والتخليص النهائي للبيانات المحاسبيه، وتشمل هذه القوائم مايلي:
(1) الميزانية، والتي تظهر الوضع المالي للوحدة الاقتصادية في نقطة زمنية معينة.
(2) قائمة الدخل، والتي تقيس نتائج العمليات خلال فترة زمنية معينه.
(3) قائمة التدفقات النقدية، والتي تعرض النقدية المتأتية من والمستخدمة في كل من الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية خلال فترة زمنية معينه.
(4) قائمة الارباح المحتجزة، والتي تظهر تفاصيل تسوية (تعدل) رصيد الأرباح المحتجزة في بداية الفترة الى رصيد الأرباح المحتجزة في نهاية الفترة.
قيــود الإقفـــال:
العملية الموثقة والتي يتم من خلالها تخفيض أرصدة جمع الحسابات الاسمية إلى الصفر، وتحويل صافي الربح أو صافي الخسارة إلى حساب من حسابات حقوق الملكية.
المــدين والدائـــن
يقصد بمصطلح مدين الجانب الأيمن، وبمصطلح دائن الجانب الأيسر. وعادة ما يختصر هذين المصطلحين بـ (من) أو (منه) للإشارة إلى الجانب المدين أو (إلى) أو (له) للإشارة إلى الجانب الدائن. ولا يعني مدين زيادة ولا يعني دائن نقص. ويقصد بجعل الحساب مدينا،ً إدخال مبلغ إلى الجانب الأيمن من الحساب، ويقصد بجعل الحساب دائناً إدخال مبلغ إلى الجانب الأيسر من الحساب. وعند مقارنة مجموعا جانبي الحساب الأيمن والأيسر (المدين والدائن)، فإن الفرق يمثل رصيد الحساب: فإذا كان مجموع الجانب المدين اكبر من مجموع الجانب الدائن سيكون رصيد الحساب مديناً، وإذا كان مجموع الجانب الدائن اكبر من مجموع الجانب المدين سيكون رصيد الحساب دائنا.ً وتنطبق قاعدة المدين (الأيمن) والدائن (الأيسر) على جميع الحسابات.
إن تساوي المبالغ المدينة مع المبالغ الدائنة في كل قيد محاسبي يوفر الأساس لنظام القيد المزدوج لتسجيل العمليات. وطبقاً لهذا النظام يتم دائماً تسجيل ثنائي لاثر كل عمليه في الحسابات الملائمة. ويوفر هذا النظام طريقة منطقية لتسجيل العمليات ويقدم وسائل توفر الدقة لتسجيل تلك المبالغ. فاذا تم تسجيل جميع العمليات بمبالغ مدينة ودائنة متساوية؛ سيكون مجموع جميع المبالغ الظاهرة في الحسابات في الجانب المدين مساوية لمجموع جميع المبالغ الظاهرة في الجانب الدائن.
تزداد جميع حسابات الأصول والمصاريف في الجانب المدين (الأيمن) وتنقص في الجانب الدائن (الأيسر). وبالمقابل تزداد جميع حسابات الالتزامات، وحقوق الملكية، والإيرادات في الجانب الدائن، وتنقص في الجانب المدين. لاحظ ان بعض حسابات حقوق الملكية قد تزداد في الجانب المدين وتنقص في الجانب الدائن، ومن هذه الحسابات، حساب توزيعات الأرباح، وحساب اسهم الخزينة.
__________________
لا الـــــــــــه إلا الله
if you fail to plan you plan to fail
كلنا نملك القدرة علي إنجاز ما نريد و تحقيق ما نستحق
محمد عبد الحكيم