هشام محمد هدهود

ممكن توضح وتحدد اللى عايزة اكتر لان الموضوع ده فيه حاجات كتيرة جدا ومستنى ردك

ahmed_wahead

اولا شكرا ع ردك
انا اريد كيف تتم مراجعه المبيعات {الدوره الدفتريه} والمشتريات و المصروفات
والمرتبات وخصوصا حساب التامينات الاجتماعيه وكيفيه حساب الضريبه
وجزاك الله كل خير

Keeper Keen

المراجعة في ابسط صورها هي عملية تحقق ؛؛الاقدم فالاحدث
اقترح عليك مطابقة ما هو مقيد بالدفاتر على ماهو وارد من مستندات لديك ؛؛
بعدها قم بالمراجعة الحسابية لاطراف العلاقة
قم بمراجعة قيود اليومية و توجيه أطراف القيد

على أحمد على

المبيعـــــــات

م البيـــــــــــــــــــــــــــــــــــــان
1 اطلع وتحقق من مدى كفاية نظم الرقابة الداخلية ومدى الإلتزام بتطبيقها.
2 راجع دفتر المبيعات للتحقق من تسلسل فواتير المبيعات مع الاطلاع على أصول الفواتير الملغاة.
3 إختيار عينة من فواتير المبيعات ومطابقتها مع أذون الصرف من المخازن للتحقق من واقعة تسليم البضاعة للعملاء.
4 مطابقة الأسعار بالفواتير مع قوائم الأسعار المعتمدة من المسئولين بالشركة والأسعار المدرجة بالعقود المعتمدة مع العملاء وكذا التحقق من أن أى تعديل بالأسعار قد تم بناء على موافقة الجهات المختصة.
5 التحقق من صحة العمليات الحسابية بالفواتير.
6 التحقق من صحة القيد بالدفاتر المحاسبية وصحة الترحيل بسجل الأستاذ المساعد للعملاء.
7 تتبع حركة عينة من الأصناف بالربط مع حساب المخزون طبقاً لمعادلة المخزون:
(مخزون أول المدة + المشتريات ـ مخزون آخر المدة = المبيعات)
8 تحقق من أن جميع فواتير المبيعات الخاصة بالسنة المالية قد أدرجت بقائمة الدخل والتأكد من عدم ترحيل بعض الفواتير للسنة التالية أو العكس.
9 تحقق من صحة حساب كلاً من ضريبة المبيعات والخصم والإضافة والمدرجة بفواتير المبيعات.
10 أثبت إجراءات الفحص على الجدول الخاص بالمبيعات.
11 أكتب تقريراً بنتائج الملاحظات.

__________________

على أحمد على

المشـــــــتريات

م البيـــــــــــــــــــــــــــــــــــــان
1 اطلع وتحقق من مدى كفاية نظم الرقابة الداخلية ومدى الإلتزام بتطبيقها.
2 راجع دفتر المشتريات وإختيار عينة بحيث تكون ممثلة لكل أنواع المشتريات وقم بمراجعتها مستندياً.
3 تحقق من أن كل عملية شراء تتم طبقاً لأمر توريد معتمد من الشخص المختص وفى حدود سلطة الإعتماد وذلك بناء على طلب شراء من المختصين.
4 تحقق من أن كل فاتورة مرفق بها محضر إستلام بالكمية الواردة بالفاتورة وإذن إضافة المخازن الخاص بها.
5 تحقق من مراجعة الفاتورة وإعتمادها من الشخص المختص قبل الصرف.
6 طابق الفاتورة مع أمر التوريد.
7 راجع عينة من الكمية المدرجة بفواتير الشراء مع كل من أذون الإضافة وسجلات المخازن.
8 تحقق من صحة الترحيلات لحسابات الموردين.
9 تحقق من سلامة الإجراءات الخاصة بمردودات المشتريات وصحة قيدها بالسجلات وإشعارات الخصم من المخزون والتحقق من إصدار إشعارات دائنة للموردين.
10 تتبع حركة عينة من الأصناف للتحقق من صحة رقم المشتريات الخاص بها مع الربط مع المبيعات.
11 تتبع عينة من حركة السداد للموردين وتحقق من حصول الشركة على الخصم المستحق لها إن كان هناك إتفاقاً على ذلك.
12 تحقق من صحة حساب ضريبة الخصم والإضافة المدرجة بفاتورة الشراء.
13 أثبت إجراءات الفحص على الجدول الخاص بالمشتريات.
14 أكتب تقريراً بالملاحظات.

__________________

على أحمد على

المصروفـــات العموميــة والإداريــة

م البيـــــــــــــــــــــــــــــــــــــان
1 أحصل على بيان تفصيلى بالمصروفات العمومية والإدارية.
2 راجع تحليلى المصروفات للتأكد من مدى سلامة توزيعها على بنودها المختلفة.
3 راجع الأجور وبنودها المختلفة :
(أجور أساسية – مكافآت ـ تأمينات إجتماعية مستقطعة ـ حصة الشركة فى التأمينات الإجتماعية) والوقوف على مدى مطابقتها للأحكام والقوانين السارية بشأنها.
4 أفحص المصروفات المتنوعة وأحصل على بيان بها.
5 طابق إجماليات تحليل المصروفات العمومية على الدفاتر التحليلية المستخرجة منها فى نهاية السنة المالية ورصيد المصروفات العمومية بالأستاذ العام فى نهاية السنة المالية.
6 أفحص الاستهلاكات المختلفة على حـ/الأرباح والخسائر وتأكد من أنها تخص حـ/الأرباح والخسائر وأعدت بنفس معدلات العام السابق.
7 إثبت إجراءات المراجعة المنفذة على جداول المراجعة.

__________________

على أحمد على

النقــدية بالصنـدوق والبنــوك

أولاً:النقدية بالصندوق :
م البيـــــــــــــــــــــــــــان
1 إعداد جدول يتضمن كافة الأرصدة النقدية
2 حضور جرد الخزينة مع المسئول بالشركة والمطابقة على السجلات وذلك بالنسبة للعناصر التالية :
1- النقدية بخزائن الشركة
2- السلف المستديمة
3- طوابع البريد
4- أى نقدية اخرى يتم تحديدها
3 الحصول على نسخة معتمدة من محاضر الجرد معتمدة من المسئولين بالشركة.
4 مطابقة الأرصدة المدرجة بمحاضر الجرد مع ما هو مدرج بالقوائم المالية.
5 إثبات إجراءات الفحص على الجدول الخاص بالنقدية بالصندوق.
6 كتابة تقريراً مختصراً بأهم الملاحظات.

__________________

sasa

اشكرك علي المعلومات القيمة وافتقدناك كثيرا في الفترة السابقة فاهلا بعودتك ومعلوماتك القيمة وجعله الله في ميزان حسناتك

ahmed_wahead

شكرا استاذ على احمد على ع الافاده الحميله
وجزاك الله كل خير