عطية محمد

ماهو موقف المأمورية عند فحص ملف عينة عن عام 2005
حيث تم الفحص والاخطار بنموزج 19 ض ثم ورد اخطار من المكافحة بوجود ارباح مخفاة عن عام 2005فما هو النموزج الذي يتم الاخطار بة الارباح المخفاة طبق لتقرير المكافحة

miro_roiter

السلام عليكم
لدى إستفسار بخصوص ضرائب الخصم والإضافة
حيث أننى قد قمت بخصم 2% ضرائب على النقل لعدد من مقاولى النقل ( دمياط - الاسكندرية - القاهرة ..... إلخ )
فهل سأقوم بتوريد مبلغ الخصم كإجمالى فى مصلحة الضرائب التى اتبعها ؟

فبرجاء إفادتى عن الطريقة الصحيحة لتوريد المبلغ ؟

ولكم جزيل الشكر

أمير

eskandrany

في رأيي أنه ليس هناك ما يمنع من اختلاف فئة المنشأة من سنة إلي أخري تبعاً لمدي توافر شروط هذه الفئة ، وبالنسبة لتحول المنشأة من الفئة ( ب ) إلي الفئة ( أ ) يلزم طبقاً لقرار وزير المالية رقم 414 لسنة 2009 أن يتوافر في حقها الشروط الثلاثة مجتمعة ولا يتخلف أي منها وهي :
1 - رأس المال المستثمر لا يزيد علي 50000.00 جنيه .
2 - رقم الأعمال السنوي لا يزيد علي 250000.00 جنيه .
2 - صافي الربح السنوي وفقاً لآخر ربط ضريبي نهائي لا يتجاوز 20000.00 جنيه .
فإذا ما تخلف أي من هذه الشروط لا تعد المنشأة من الفئة ( أ ) ، ولا شك أن أهم هذه الشروط هو الشرط الثالث ، وهنا يثور التساؤل عن المقصود بآخر ربط ضريبي ، وفي رأيي أن صافي ربح سنة 2009 من واقع الإقرار يُعد في هذه الحالة هو آخر ربط ضريبي نهائي ، طالما أنه لم يخضع للتعديل من قبل مصلحة الضرائب ، حيث تنص المادة 89 من القانون 91 لسنة 2005 علي الآتي :
تربط الضريبة على الأرباح الثابتة من واقع الإقرار المقدم من الممول. ويعتبر الإقرار ربطا للضريبة والتزاما بأدائها في الموعد القانوني وتسدد الضريبة من واقع هذا الإقرار.

__________________

عطية محمد

كيفية النعامل مع المخزون قبل وبعد التسجيل في ضرائب المبيعات

eskandrany

أ - المقصود بهذا النص جميع الضرائب والرسوم فيما عدا ضريبة الدخل ، ومن أمثلة الضريبة التي تعد من المصروفات واجبة الخصم ضريبة الدمغة التي تسددها المنشأة علي أي أوعية خاضعة .
ب - فيما يتعلق بضريبة المبيعات فهي تعد من المصروفات واجبة الخصم في بعض الحالات منها :
1 - في حالة الممول غير المسجل بضرائب المبيعات ، فهو لا يقوم بتحصيل الضريبة علي مبيعاته ، وبالتالي لا يقوم بخصم الضريبة علي مشترياته ، ومن ثم تعد هذه الضريبة من التكاليف واجبة الخصم .
2 - في حالة الممول المسجل بضرائب المبيعات ، ولكنه لا يجوز له خصم الضريبة المسددة علي المشتريات ، مثال ذلك سلع الجدول رقم 1 والتي لا يجيز القانون خصم الضريبة المسددة عليها ، أيضاً في حالة شراء الممول لبعض الأصول التي لا تستخدم في إنتاج سلعة أو تأدية خدمة خاضعة للضريبة ، كشراء أثاث أو أجهزة كمبيوتر مثلاً ، فهذه الأصول في حالة تحميلها بضريبة المبيعات ، لا يجوز خصمها ، ومن ثم تعد من التكاليف واجبة الخصم .

__________________

eskandrany

خلال السنوات 90 / 2000 كانت الضريبة المستقطعة في المنبع يتم توريدها إلي المأموريات ، وبالتالي يمكن الرجوع إلي بطاقات الخصم والإضافة الخاصة بكل ملف ، أو الرجوع إلي نماذج 41 الخاصة بكل جهة من جهات التعامل ، فإذا لم تجد فيهما البيانات الخاصة بالممول ، فليس أمامك من وسيلة سوي الحصول علي شهادات من جهات التعامل .
مع خالص أمنياتي بالتوفيق في هذه المشكلة الصعبة .

__________________

eskandrany

هذا الأمر يدخل في إطار حكم الفقرة الأخيرة من المادة 95 من القانون 91 لسنة 2005 والتي تنص علي :
ولا يجوز إعادة فحص عناصر سبق فحصها ما لم تتكشف حقائق جوهرية تستوجب إعادة الفحص.
وكذلك الفقرة رقم 5 من المادة 133 والتي تنص علي :
ويعتبر الممول متهربا من أداء الضريبة باستعمال إحدى الطرق الآتية:
5- إخفاء نشاط أو جزء منه مما يخضع للضريبة.
وفي هذا تنص المادة 119 من اللائحة التنفيذية للقانون علي :
لا يجوز للمصلحة إعادة فحص حسابات ودفاتر الممول، طبقا لحكم الفقرة الأخيرة من المادة (95) من القانون، إلا إذا توافرت إحدى الطرق المنصوص عليها في المادة (133) منه.
وفى جميع الأحوال، على المصلحة بيان الأسباب الداعية إلى إعادة الفحص.
أي أن هذا الأمر يعد بمثابة إعادة فحص ، ومن ثم يتم إخطار الممول بنموذج 19 ضرائب بما نتج عنه إعادة الفحص .

__________________

eskandrany

ضريبة المنبع التي يقوم الممول بخصمها من الغير علي مدفوعاته إليهم يتم توريدها إلي الإدارة العامة لتجميع نماذج الخصم والتحصيل تحت حساب الضريبة بالقاهرة وذلك في نهاية أربع مدد خلال العام كل مدة عبارة عن ثلاثة أشهر ، ويتم التوريد بموجب شيك أو حوالة بريدية علي نموذج 41 موضحاً به بيانات الممول المتعامل معه ( من إسم وعنوان ورقم ملف ورقم تسجيل والمأمورية التابع لها ) وكذا بيانات التعامل ( من حيث تاريخه وطبيعته وقيمته الإجمالية ونسبة الضريبة وقيمتها ) .

__________________

ahmad-abdullah

سيدى الفاضل : انا فى مشكلة ضريبية فهل من مساعدتى

1- انا مسجل ف مصلحة الضرايب من سنه ولسة الشركة تحت الانشاء وجالى فواتير موردين محلين ومخصمتش منها ضريبة خصم واضافة هل ينفع احصر الفواتير اللى فاتت واشوف عليها ضريبة كام واوردها ف الربع اللى جاى بعد خصمها من المبالغ المستحقة للموردين حاليا .ولا خلاص اللى فات مات وابدا من جديد
2- انا عندى فواتير بالدولار من موردين محليين هل ينفع اورد ضريبة الخصم والاضافة للمصلحة بالدولار الامريكى .3
- فية مورد محلى عمل خدمة استشارات قانونية ليا ف مصر بس الفاتورة عملها لشركة اخرى شقيقة لنفس صاحب شركتنا وموجود ف اليابان فهل انا هخصم ضرايب او خلافة من الشركة الشقيقة الاخرى علما بانه تم ارسال اشعار مدين لى من الشركة الشقيقة بالقيمة كما هي بفاتوره المحامى .