حسام هداية

__________________

حسام عامر

السلام عليكم ومرحباً بك أخي جورج
أنا مراجع داخلي بشركة صناعية ( شركة الاسمنت ) ومدة خبرتي حوالي 10 سنوات وأي خدمة أنا تحت أمرك وأمر جميع الأعضاء في هذا المنتدى

جورج

الأستاذ/ حسام
أنا سعيد جدا على أهتمامك ومرورك الكريم على مشاركتى
أنا مراجع داخلي في إحدى الشركات الصناعية في مجال الأجهزة المنزلية وأريد أن أعرف عن المراجعة الداخلية في الواقع العملي كيف تخطط وكيف يتم تقسيم العمل فيها وهل من المجدي أن تتطرق إلى أن تكون مراجعة إدارية أم أنها مراجعة مالية فقط وما هي طبيعة التقارير المقدمة وما هي أهم محتوياتها وكيف أحافظ على استقلالي بشكل عملي
أرجو إجابتي عن هذه الأستفسارات بشكل عملى من الواقع
ولك مني جنيل الشكر والأحترام

حسام عامر

السلام عليك أخى جورج والسلام على كل اعضاء المنتدى الكرام....
أخي جورج أنا في رأيي إن المراجع الداخلي في أي شركة يجب أن تتوافر فيه بعض الشروط مثل ضرورة توافر التأهيل العلمي ( بكالوريس محاسبة)، الالمام بموضوعات المعرفة الأخرى مثل القانون التجاري والتشريعات الضريبية والمالية والاساليب الإحصائبة بالإضافة إلى قدرة التعامل مع الحاسب الآلي.
ومن واقع عملي كمراجع داخلي منذ فترة تم نقل موظف من إدارة أخرى في شركتنا إلى إدارة المراجعة الداخلية وكان تخصصه بكالوريوس اقتصاد، وهذا سبب له إحراج عند قيامه بعملية المراجعة حيث أن معرفته بقيود اليومية والاستاذ العام واليومية العامة والقوائم المالية وقائمة التكاليف تكاد تكون صفر.
فلم ينتظر كثيراً وأنتقل من المراجعة الداخلية، وأنا من وجهة نظري أن اهم مواصفات العمل في قسم المراجعة الداخلية:
1. أن يكون التخصص محاسبة
2.أن تكون لديك خبرة في نفس الشركة أي العمل لفترة في قسم الحسابات والاجور وقسم التكاليف وقسم الميزانيات ( العمل في كل الاقسام المالية ) وأنا أفضل العمل في إدارات أخري كالشؤون الادارية والمشتريات الداخلية والمشتريات الخارجية على الأقل ، حتى تتوافر لدي الشخص الخبرة ويكون على علم ومعرفة بطبيعة عمل هذه الإدارات وذلك حتى يقوم بدوره كمراحع داخلي بكفاءة وموضوعية.
أما بخصوص تقسيم العمل فهذا يتوقف على حجم الشركة وعدد العاملين بها وعدد موظفي المراجعة الداخلية، فنحن في شركتنا حجم شركتنا كبير (3 مصانع أسمنت 10 خطوط انتاجية لصناعة الاسمنت+ مصنع لأكياس الاسمنت) عدد العاملين حوالي 1800عامل وعدد موظفي المراجعة الداخلية 10بما فيهم رئيس القسم ومدير الإدارة .
والعمل مقسم على النحو التالي:
*مراجع مختص بمراجعة اذونات الصرف اليومية واحيانا يكلف معه مراجع أخر.
*مراجعان مختصان بمراجعة إدارة التكاليف( مثل المنصرف من المخازن ومصروفات المراحل الانتاجية وتحميلها على مراكز التكلفة بالإضافة الى مراجعة الاصول الثابتة واستهلاكاتها وأي اضافات على هذه الاصول خلال السنة أولاً بأول.
*مراجع مختص بمراجعة قسم الاجور والمرتبات ( المرتبات الشهرية + تسويات المرتبات واي تعديلات في الوضع الوظيفي والتي تؤثر على الراتب الاساسي وذلك حسب قانون العمل والتشريعات الضريبية المعمول بها، بالاضافة إلى أي عمل أخر خاص بالمرتبات والاجور وما شابهها.
*مراجع مختص بمراجعة فواتير الاسمنت اليومية المحررة من الشركة لصالح العملاء وقد تفوق الـــ 1500 فاتورة في اليوم الواحد ومطابقة القيمة الاجمالية مع القيمة المودعة في المصرف و... غيرها من الإجراءات الاخرى.
* مراجع مختص بمراجعة قسم الحسابات والمالية ( مراجعة قيد المدفوعات وقيد المقبوضات الشهري ومذكرة تسوية المصرف نهاية كل شهر بالاضافة إلى مراجعة كل الامور المتعلقة بقسم الحسابات.
مع ملاحظة تبادل الاعمال كل فترة بين المراجعين الداخليين .
* بالنسبة لسؤالك عن المراجعة الادارية ؟ يوجد لدينا مراجع مختص بمراجعة كل الأمور الإدارية بدءا من مراجعة ملف كل موظف ومحتوياته للتأكد من عدم التزوير وخاصة في المؤهل، ويراجع أيضاً الترقيات والعلاوات المستحقة للعاملين نهاية كل عام بمساعدة جميع موظفي المراجعة، واالأهم قيامنا بمراجعة الاجازات اليومية للعاملين حسب نموذج الاجازة المعد لذلك وبعد التأكد من ذلك يتم مراجعة وختم هذا النموذج ويتم مراجعة ترصيده في بطاقات الاجازات الخاصة بهذا العامل( وبكل أمانة منذ أكثر من 35 سنة لم يكن المراجعون الداخليون مهتون بالأمور الإدارية في شركتنا، ولكن منذ سنتين اكتشفنا تزوير في بطاقات الاجازات لأحد العاملين وتغيير رصيده من 20 يوم إلى 350 يوماً - وهذا كان السبب في قيامنا بالمراجعة الإدارية التي هي من مجالات المراجعة الداخلية المهمة والتي لا يهتم بها كثير من المراجعين الداخليين)

بالنسبة لتقارير المراجعة الداخلية نقوم بإعداد تقرير شهري لمدير المراجعة الداخلية عن الاعمال التي قمنا بمراجعتها نهاية كل شهر مع المشاكل التي واجهتنا والمقترحات التي نقترحها لحل هذه المشاكل والتقصير والاخطاء المكتشفة نهاية كل شهر وهل هي متعمدة أو اخطاء سهو .... الخ.
كإدراة مراجعة داخلية نقوم بإعداد تقارير نهاية كل ربع سنة موجه إلى رئيس مجلس الإدارة متضمناً بيانات مبيعات الاسمنت بنوعيه خلال الفترة وجداول مصروفات البيع والإدارة ومصروفات الانتاج خلال الفترة وغيرها من المصروفات الاخري والكل بالمقارنة مع الميزانية التقديرية مع بيان الانحرافات لكل بند وأسباب ذلك الانحراف.
بالإضافة إلى ملاحظات المراجعة الداخلية عن أداء الادارات الاخري والصعوبات التي تواجهنا كمراجعين داخليين، ومقترحاتنا . بالاضافة إلى تقييم كفاءة وفعالية نظم الرقابة الداخلية بالشركة وما إلى ذلك من ملاحظات.

اتمنى ان تكون هذه المعلومات قدمت الاضافة ولو قليل.
ولكن هذا باختصار شديد حتى لا أطيل عليك اخي جورج
واي سؤال أنا في انتظارك
والسلام عليكم ورحمة الله وبركاته
والله ولي التوفيق

دكتور عصر

تعتبر المراجعة الداخلية عنصراً هاما من عناصر تحقيق الرقابة الداخلية بالمنشأة ، وبالطبع فأن الاتجاهات الحديثة فى المراجعة الداخلية أصبحت تشمل المراجعة الإدارية جنباً غلى جنب المراجعة المالية لأن مراجعة وتقييم القرارات والسياسات الإدارية لا يقل أهمية عن مراجعة العمليات المالية والتحقق من صحتها وهناك العديد من تقسيم مجالات المراجعة الداخلية ، وأهم ما يميز المراجعة الداخلية عنصران هامان وهما الشمول والاستمرارية بمعنى أن المراجعة الداخلية تشمل جميع العمليات والأحداث المالية سواء قبل الصرف أو بعدة والاستمرارية لكونها مستمرة طوال المدة المحاسبية بعكس المراجعة الخارجية والتى غالبا ما تتم على فترات دورية ومن خلال عينات من العمليات
مع خالص تحياتى

__________________
[blur]دكتور عصر[/blur]

جورج

الأستاذ / حسام عامر
أكن لسيادتكم جزيل الشكر والتقدير على الرد المجمل والرائع لسؤالي ولكن عندي في الشركة 9 مصانع وحوالي 3100 موظف مابين إداري وفني . ورئيس مجلس الإدارة عندما قرر أن يكون هناك بالشركة قسم للمراجعة الداخلية تنفيذاً لتوصيات مكتب المراجعة الخارجية قرر أيضا أن يكون قوام هذا القسم ثلاث أفراد بما فيهم رئيس القسم وقد حاولت جاهداً أن أوضح له أن هدد العدد قليل جدا على حجم الشركة وحجم معاملاتها ولكن باءت محاولاتي بالفشل وخصوصا أن هذا القسم جاء نتيجة لتلبية ملاحظات المكتب الخارجي ولكن ليس لحاجة حقيقية لجهوده ولكن إذعانا للوضع الحالي أريد أن أفعل شيء مؤثر بهذا القسم حتى أثبت أهميته ومدى تأثيره على تفعيل وتصحيح السياسات والأهداف وكذلك مراقبته للنواحي المالية بشكل مدقق ولكن أنا أعلم جيداً أن هذا العدد قد لا يفيد في تنفيذ مخطط القسم ولكن هنا أريد من سيادتكم الأستفادة في كيفية وضع خطة محكمة للعمل على أثرها والأتيان بنتائج مؤثرة
ولكم منا جزيل الشكر

قمر الورد

شكـــــــــرا علي المعلومات القيمــــة

__________________

حسام هداية

__________________

ابونوار

السلام عليكم
نريد منكم اعداد التقارير المراجع للادارة المراجعة