
مشاركة: ( س و ج محاسبة ) هذه المشاركة لطرح اسئلتك او حالة عملية واجهتك في عملك والرد
الاستاذ طارق على
السلام عليكم
استكمل مع حضرتك ما سبق ان وقفنا عنده 0
ذكرت لحضرتك السجلات القانونية والمساعدة التى سنستخدمها وقلت ان هناك سجل للعمليات المالية التى طرفها البنك والصندوق مع بقية الحسابات الاخرى بالاضافة الى خانة للبيان ورقم القيد ويوضع رقم القيد على اذن الصرف او القبض ويسجل بهذا الدفتر بنفس رقم القيد حتى يمكن الرجوع اليه 0
ويتم تفريغ اذون الصرف فى كشف خانة للنقدية وخانة للشيكات ويتم تجميع كل خانة على حدة هذا الكشف يتم اعداده يوميا او شهريا حسب حجم العمل ويتم ضبطه على ماتم قيده بالدفتر 0
بحيث تكون اجمالى خانة النقدية بالكشف تساوى خانة الصندوق بالسجل واجمالى خانة البنك بالكشف تساوى خانة البنك بالسجل 0
ثم يقوم موظف الخزينةباستعاضة ما تم صرفه هذه الاستعاضة تساوى ماتم قيده فى الجانب الدائن من الصندوق بهذا السجل والغرض من ذلك مراقبة مايتم صرفه طبقا لما هو موجود بالسجلات 0
هذا السجل السابق ذكره يتم عمله بالمطبعة بنفس الخانات السابق ذكرها ومن 30 او 40 سطر حسب الحاجة ثم يتم تجميع الدفتر شهريا وعمل قيد مجمع شهريا (قيد مركزى شهرى) يتم ترحيله الى دفتر الاستاذ واليومية العامة 0
كذلك دفتر الاستاذ يتم الحصول عليه من المكتبات الكبرى كالموجودة بمنطقة الفجالة برمسيس 0
اما دفتر المصروفات التحليلى السابق ذكره بالمداخلة السابقة فيتم طباعته ايضا بحيث يكون عبارة عن خانات متجاورة لكل خانة اسم مصروف ويمكن طباعة اسماء هذه المصاريف وترك خانات فاضية لاى مصروف يستجد 0
فمثلا كما قلت لك اننا سنقسم المصروفات ابواب وذكرتها مثلا باب للاجور يقسم تفصيلات بند الاجور لكل بند خانة مثل المرتب الاساسى ، العلاوات ،الاجر الاضافى، الحوافز والمكافات ، التامينات الاجتماعية ، المزايا النقدية والعينية 0000الخ 0
اما الترحيل الى دفتر اليومية فيتم ترحيل القيد المركزى الشهرى من مذكورين الى مذكورين لجميع الحسابات التى تم ذكرها بالقيد كما هى تنقل بدفتر اليومية ويتم تجميع دفتر اليومية صفحة صفحة وتلحيق الصفحات على بعضها وليس كل شهر على حدة بل كل صفحة يتم تلحيقها على الاخرى وذلك لنهاية العام 0
نفس هذا القيد المركزى الشهرى يتم ترحيله الى دفتر الاستاذ العام كل حساب سيتم فتح صفحة له بالدفتر ولكى نضمن ان الترحيل يتم بصورة سليمة ننظر الى اطراف القيد مثلا القيد :
×××منح/ المصروفات العمومية
××× الح / البنك
لو انا فاتح الصفحة اللى فيها ح/ المصروفات العمومية هنا المصروفات العمومية امامى ايه مدينة ولا دائنة مدينة اذن سنضع فى جانب منه ح/ البنك وامامه المبلغ ونفس الكلام ينطبق على حساب البنك
هنا البنك وضعه دائن اذن سنضع فى الجانب الدائن لصفحة حساب البنك ح/ المصروفات العمومية 0
هذا بقدر الامكان صورة وتصور بسيط لاى عمل محاسبى يجرى فى اى منشأة اى كان طبيعتها 0
ارجو من الله سبحانه وتعالى لك التوفيق ، وعلى استعداد لاى تساؤل او استفسار ، والسلام عليكم ورحمة الله وبركاته 0