eskandrany

اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة عطية محمد كيفية اعتماد المأمورية نسبة 7/100 الغير مستندي في الحالة الدفترية المعتمدة وهل الاهلاك السنوي يعتبر ضمن بنود المستندي

( أ ) - كيفية اعتماد المصروفات الغير مستندية في الحالات الدفترية :
1 - يتم استبعاد جميع المصروفات العمومية غير المؤيدة مستندياً وصولاً إلي قيمة المؤيد مستندياً .
2 - يتم احتساب نسبة ال 7% من قيمة المصروفات المؤيدة مستندياً .
3 - إذا كانت قيمة المصروفات غير المؤيدة مستندياً طبقاً للدفاتر في حدود هذه النسبة أو أقل منها يتم اعتمادها بالكامل ، وإذا زادت عنها يتم استبعاد الفرق .

( ب ) - فيما يتعلق بالإهلاك ، ففي رأيي أنه يعتبر من ضمن المصروفات المستندية ، ذلك أن نص القانون في المادة 22 حدد شروط اعتماد التكاليف والمصروفات واجبة الخصم ، ثم جاءت المادة 23 ونصت ( علي سبيل المثال لا الحصر ) علي البعض من التكاليف والمصروفات واجبة الخصم ومنها الفقرة رقم 2 وهي الإهلاكات لأصول المنشأة، والمنصوص عليها في المادة 25 من هذا القانون .

__________________

عطية محمد

هل للمأمورية اعتماد ايرادات وتكاليف اعلي مما ورد بالاقرار طبقا للمادة 90 من القانون 91 لسنة 2005

عطية محمد

استاذ/eskandranyلك عظيم الشكر علي الاجابة علي السوال الاول

بالنسبة لسوالي الثاني هل للمأمورية عند تقدير الايرادات ان تتجاوز التكاليف الواردة بالاقرار- الحالة(أ) اعتباري

eskandrany

بعد صدور القواعد والتعليمات العامة رقم 1 لسنة 2011 ، أصبح يسري علي المنشآت الصغيرة فئة ( أ ) اعتبارية قواعد المحاسبة الضريبية للمنشآت الصغيرة فئة ( أ ) فردي وفقاً لقرار وزير المالية رقم 414 لسنة 2009 ، وبالتالي أصبحت هذه المنشآت تخضع لنسب مجمل الربح الواردة في الكتاب الدوري رقم 2 لسنة 2010 .
وإذا لم تعتمد المأمورية ما ورد بالإقرار من إيرادات ، فليس من حقها أن تتمسك بالتكاليف الواردة به ، وإنما تقوم بتطبيق نسبة مجمل الربح الخاصة بالنشاط محل الفحص والواردة بالكتاب الدوري 2 لسنة 2010 حتي لو تجاوزت قيمة التكاليف التي تضمنها الإقرار .
وتقوم المأموريات باحتساب نسبة مجمل الربح التي تضمنها الإقرار ، فإذا كانت تزيد عن النسبة الواردة بالكتاب الدوري المذكور تقوم باعتماد هذه النسبة علي الإيرادات المقدرة ، وبهذا تكون قد اعتمدت تكاليف تفوق ما جاء بالإقرار .

__________________

عطية محمد

استاذي شكرا علي الاهتمام والاجابة

صلاح الدين عبد الصمد

هل يخضع الرسم النسبى لضريبه التصرفات العقاريه للحاقز الضريبى

eskandrany

إذا كنت تقصد الرسم النسبي الخاص بتسجيل أو شهر التصرف العقاري فإنه لا يسري بشأنه الحافز الضريبي المقرر بالمرسوم بقانون رقم 11 لسنة 2012 .
أما إذا كنت تقصد ضريبة التصرفات العقارية المنصوص عليها في المادة 42 من القانون 91 لسنة 2005 فإنها تخضع للحافز إذا كانت واجبة الأداء بموجب نموذج 8 عقاري الذي تقوم المأمورية بإخطار الممول به .

__________________

nasser_5077

هل يمكن اضافة قيمة الدمغة المدفوعة الى قيمة الاصل ( اساس الاهلاك ) خاصة اصول الاعلانات . ام يتم تحميلها كمصاريف عمومية . وما هى نسب الاهلاك المسموح بها لاصول الاعلانات
متى يتم اثبات الخصم والتحصيل تحت حساب الضريبة عند صدور الفاتورة ام عند الدفع . ولو كان عند الدفع هل يتم اثباتها مع اول دفعة ام اخر دفعة .
كيف تتم معالجة ضريبة المبيعات على سعر التحسين فى الرسائل الاستيرادية وهل يتم اقفاله مع حساب الجارى .
وهل يتم حساب فروق العملة على الفرق بين سعر العملة وقت التحويل وبين سعر الجمرك عند الافراج . ام بالفرق بين سعر العملة وقت ارسال المبلغ وبين وقت دخولها المخازن .

eskandrany

اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة nasser_5077 هل يمكن اضافة قيمة الدمغة المدفوعة الى قيمة الاصل ( اساس الاهلاك ) خاصة اصول الاعلانات . ام يتم تحميلها كمصاريف عمومية . وما هى نسب الاهلاك المسموح بها لاصول الاعلانات

طبقاً لمعيار المحاسبة المصري رقم 23 ( الأصول غير الملموسة ) لا تعد الإعلانات من قبيل الأصول ، وبالتالي يتم الاعتراف بالنفقات الخاصة بها كمصروفات ، وفي هذا جاء بالبند رقم 69 من المعيار المذكور :
69- فى بعض الحالات يتم تكبد النفقات من أجل تقديم منافع إقتصادية مستقبلية للمنشأة دون أن يترتب على ذلك إنشاء أى أصول غير ملموسة أو أصول أخرى يمكن الأعتراف بها . وفى هذه الحالات ، يتم الإعتراف بهذه النفقات كمصروفات فور إنفاقها ومن أمثلة ذلك نفقات البحوث التى يعترف بها دائماً كمصروف فور إنفاقها (أنظر الفقرة "54") ومن أمثلة النفقات الأخرى التى يعترف بها كمصروفات فور إنفاقها ما يلى :
(أ‌)النفقات المتعلقة بتأسيس كيان قانونى جديد مثل التكاليف القانونية والأتعاب والرسوم والمصروفات الأخرى التى يتم إنفاقها عند التأسيس ما لم تكن هذه النفقات متضمنة فى التكلفة المتعلقة ببند من بنود الأصول الثابتة (أنظر معيار المحاسبة المصرى رقم (10) الخاص بالأصول الثابتة).وتتضمن هذه النفقات التى يتم إنفاقها لإفتتاح نشاط جديد أو لبدء عمليات جديدة أو لبدء منتجات جديدة والتى تعرف بالتكاليف السابقة على بدء التشغيل ما لم تكن هذه النفقات متضمنة فى التكلفة المتعلقة ببند من بنود الأصول الثابتة.
(ب‌)النفقات المتعلقة بأنشطة التدريب.
(ج‌)النفقات المتعلقة بأنشطة الإعلان والترويج.
(د) النفقات المتعلقة بنقل مقر أو إعادة تنظيم كل المنشأة أو جزء منها.

__________________

eskandrany

اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة nasser_5077 متى يتم اثبات الخصم والتحصيل تحت حساب الضريبة عند صدور الفاتورة ام عند الدفع . ولو كان عند الدفع هل يتم اثباتها مع اول دفعة ام اخر دفعة .

1 - يتم إثبات الخصم تحت حساب الضريبة عند سداد قيمة الفاتورة وليس صدورها ، حيث أن المادة 59 من القانون 91 لسنة 2005 تربط الخصم بواقعة الدفع ، حيث تنص علي :
على الجهات والمنشآت المبينة فيما بعد أن تخصم نسبة من كل مبلغ يزيد على ثلاثمائة جنيه تدفعه على سبيل العمولة أو السمسرة أو مقابل عمليات الشراء أو التوريد ...... الخ .
2 - يتم إثبات الخصم - في رأيي - مع أول دفعة يتم سدادها حتي يكون القيد المحاسبي متوافقاً مع نموذج 41 ضرائب ، وحتي يمكن توريد الضريبة في المواعيد التي حددها القانون .

__________________