sheno999

[quote=eskandrany;70109]رجاء مراجعة هذا القيد
عند إصدار المستخلص :
×××××× ـــــــــــــــ من ح / إيرادات مستحقة أو العملاء
ــــــــــــــــ ×××××× إلي ح / إيرادات النشاط
ــــــــــــــــ ×××××× إلي ح / ضرائب المبيعات
عند اثبات قيمة المستخلص لازم قيمة المستخلص تثبت بالكامل وبعد صرف المستخلص يتم خصم اية مبالغ اخرى تسمى الاستقطاعات مثل ( ضمان اعمال - دفعات مقدمة - ضريبة ا ت ص - ضريبة مبيعات - تامينات اجتماعية - دفعة عادية و اضافية )
القيد يكون كالاتى :

************** من ح / ايرادات مستحقة او العملاء
************** الى ح / ايردات النشاط

eskandrany

[quote=sheno999;70130]
سيدي الفاضل أنا اتكلم عن ضرائب المبيعات ، ما دخل ضرائب المبيعات بالاستقطاعات.
ضريبة المبيعات تضاف علي قيمة المستخلص ولا تستقطع منه ، بالاضافة الي أن ضريبة المبيعات تستحق بمجرد إصدار المستخلص ، ولا تتوقف علي تحصيل قيمته ، وبمثال عملي ، إذا كانت قيمة المستخلص 200000 جنيه شاملة ضريبة المبيعات يكون القيد كالتالي :

200000.00ـــــــــــــــــ من ح / إيرادات مستحقة أو العملاء
ـــــــــــــــــــ 194363.45 إلي ح / إيرادات النشاط
ـــــــــــــــــــ 5636.55 إلي ح / ضرائب المبيعات
وهذا القيد يتم بمجرد إصدار المستخلص وبصرف النظر عن تحصيل قيمته ، فإذا أصدرت المستخلص في شهر يناير يجب أن أقر عن ضريبة المبيعات الخاصة به في إقرار شهر يناير ، حتي ولو تم تحصيل قيمته في شهر مايو .

__________________

eskandrany

ضريبة المبيعات لا يتم خصمها من المقاول لأن المقاول هو الذي يقوم بتحصيلها من متلقي الخدمة ( أو العميل ) ، ثم سدادها لضرائب المبيعات ، فإذا افترضنا أن عقد قيمة الأعمال به 500000 جنيه فهناك احتمالين :
1 - أن قيمة الأعمال شاملة ضريبة المبيعات ، فيكون القيد :
500000.00ـــــــــــــــــ من ح / إيرادات مستحقة أو العملاء
ـــــــــــــــــــ 485908.65 إلي ح / إيرادات النشاط
ـــــــــــــــــــ 14091.35 إلي ح / ضرائب المبيعات

2 - أن قيمة الأعمال غير شاملة ضريبة المبيعات ، فيكون القيد :

514500.00ـــــــــــــــــ من ح / إيرادات مستحقة أو العملاء
ـــــــــــــــــــ 500000.00 إلي ح / إيرادات النشاط
ـــــــــــــــــــ 14500.00 إلي ح / ضرائب المبيعات

وفي كل من الحالتين لا يتم خصم ضريبة المبيعات من المقاول لأن الملتزم بسدادها هو العميل فكيف يقوم بخصمها من المقاول .
والحالة الوحيدة التي ترد فيها ضريبة المبيعات ضمن الاستقطاعات عندما ينص في العقد علي أن العميل هو الذي يقوم بسداد ضريبة المبيعات بنفسه ، وفي هذه الحالة جري العمل علي أن يقوم العميل بإصدار شيك بقيمة الضريبة باسم ضرائب المبيعات وإما أن يقوم بتسليمه بنفسه لضرائب المبيعات وإعطاء المقاول ما يفيد ذلك ، أو يقوم العميل بتسليم الشيك للمقاول ليتولي تسليمه بنفسه لضرائب المبيعات .
وتأتي الاستقطاعات في هذه الحالة بالشكل التالي :
ـــــــــــــــــــــــــــــــــ500000.00 قيمة الأعمال
ـــــــــــــــــــــــــــــــــ14500.00 ضريبة المبيعات
ـــــــــــــــــــــــــــــــــ514500.00 المجموع
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ـ الاستقطاعات
ـــــــــ 2500.00 ــــــــــــــــــــــــ ض أ . ت . ص .
ـــــــــ 100000.00 ـــــــــــــــــــ خصم الدفعة المقدمة .
ـــــــــ 25000.00 ــــــــــــــــــــــ تأمين أعمال .
ـــــــــ 9000.00 ــــــــــــــــــــــــ تأمينات اجتماعية .
ـــــــــ 2000.00 ــــــــــــــــــــــــ دمغات .
ـــــــــ 14500.00 ـــــــــــــــــــــ ضريبة مبيعات ( مسددة بمعرفة العميل )
أما في غير هذه الحالة ( وهي حالة نادرة الحدوث عملاً ) فلا يمكن أن ترد ضريبة المبيعات ضمن الاستقطاعات .
وفي كل الأحوال يجب إثبات قيمة ضريبة المبيعات أولاً كإيراد محصل من العميل .

__________________

sheno999

[quote=eskandrany;70109]رجاء مراجعة هذا القيد





1- ضريبة الأرباح التجارية والصناعية في هذا القيد أرصدة مدينة وليس دائنة .
بالنسبة للجزء دى هى اة فعلا اسمها ارصدة مدينة بس عموما المسمى واحد فيتم خصمها
2 - ضريبة المبيعات 2.9 % لا يتم خصمها من قيمة المستخلص ، لأن الذي يتحملها هوالمالك أو متلقي الخدمة ، ويقوم المقاول بتحصيلها ثم توريدها إلي مصلحة الضرائب علي المبيعات وبالتالي فإنها تضاف إلي قيمة المستخلص ، و لا تخصم منه .
حسب ابرام العقد من البدية من الممكن الاتفاق على ان الاعمال المنفذة شاملة ضريبة المبيعات وهنا لا يتم خصمها الحالة الثانية ضريبة المبيعات لا تشتمل الاعمال المنفذة فيتم خصمها من المقاول

walid ringo

[quote=sheno999;70132]بارك الله فيكم اخواني علي النقاش البناء .....................شكرا لكم

sheno999

يوجد حاجة اسمها مقاولين الباطن وسمو بالاسم دة لان فى بعض الاعمال فى الشركة لا تقوم بها مثل الدهانات النجارة ويعتبرو من قوائم اية مشروع ويتعم المعاملة معهم عن طريق عقود يتم ابرامها بين الشركة ومقاول الباطن مثلا توقيع عقد دهان الدور الاول للمدرسة 2000م2 سعر المتر 11 جنية ويتم توقيع عقد بذلك ويتم محساباتهم عن طريق مستخلصات تعد من جانب الشركة المنفذة للمشروع يكون المستخلص كالاتى :
المفروض المستخلص عرضى بس هنا ظهر طولى المهم هو عرضى
(بيان الاعمال دهانات
اجمالى القيمة فى العقد 2000
سابق 0
حالى 100
اجمالى 100
السعر افردى 11
اجمالى القيمة 1100

ضمان اعمال 100
اجمالى المستخلص 1000
ويكون القيد كلاتى : اثبات قيمة المستخلص

1100 من ح / اعمال من الباطن
دهانات
100 الى ح / تامين اعمال ( خصم مبلغ 5% ضمان اعمال الدهان)
1000 الى ح / مقاولى الباطن (اسم المقاول )

عند صرف قيمة المستخلص :
1000 من ح / مقاول الباطن ( اسم المقاول )
50 الى ح / ارصدة دائنة ضريبة
950 الى ح / البنك

walid ringo

هل يوجد دفعه مقدمه لمقاولي الباطن؟

sheno999

والله حسب الشركة لو هو خد دفعة مقدمة حتى بتنخصم من اول مستخلص على طول

sheno999

انا بسال هو الموضوع واضح تمام ولا فى مشاكل ارجو الرد ؟

محمد نبيل سعيد

أكمل الشرح يا استاذ ربنا يكرمك

__________________
[frame="8 80"][/frame]