محمد طاهر كمال الدين سلطا

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
مذكرة التسوية البنكية هي مذكرة تبين الرصيد الدفتري للبنك مقارن برصيد البنك من واقع كشف حساب البنك وبيان سبب هذا الاختلاف ... فدائما يكون الاختلاف هي شيكات صدرت من المنشآه ولكنها لم تصرف من البنك حتي تاريخ كشف حساب البنك وهي لاتؤثر علي الدفاتر بالمنشآه أي لايتم عمل أي قيود بها و يتم عمل هذه المذكرة فقط لتوضيح سبب هذا الاختلاف :
( -------- )الرصيد من واقع كشف حساب البنك
( -------- ) يطرح شيكات صدرت ولم تصرف بعد
=========
( ------- - ) الرصيد من واقع الدفاتر
ولذا البعض عند استخراج أي شيك لايوسط البنك ولكن يوسط حـــ / اوراق الدفع وعند ورود كشف الحساب يتم قفل اوراق الدفع بجعله مدينا وحـــ / البنك دائنا