برنامج مراجعة المخزونات
يقصد بالمخزونات المواد الخام والبضائع المصنعة وشبه المصنعة وقطع الغيار وعادة يتم توفير هذه المخزونات من مصادر مختلفة وتجرى المراجعة كالأتى:-
1- فحص نظام الرقابة الداخلية الخاص بالمخزونات ويقصد بالرقابة الداخلية للمخزونات التحقق عن وجود ضوابط تحكم عملية الشراء اولا والتى تحدد فيها الكمية المطلوبة والمواصفات الفنية.
2-تبداء المراجعة بفحص طلبات الشراء والتى تحدد فيها الكمية المطلوبة والمواصفات الفنية وعادة تعد من اقسام الورش والمخازن والمصنع وترسل الى ادارة المشتريات.
3- ادارة المشتريات وبعد استلامها لطلبات الشراء تقوم باعداد اجراءات الشراء من عطاءات مفتوحة او شراء مباشر حتى وصولاً الى العطاء الفائز.
4- ادارة المشتريات تقوم وبعد تحديد العطاء الفائز تقوم باعداد امر الشراء وترسله الى صاحب العطاء الفائز.
5- فحص تكاليف البضاعة حتى دخولها الى المخازن والتى تضاف الى سعر الشراء.
6- على المراجع او من ينوب عنه حضور عملية الجرد التى تتم فى نهاية السنة المالية.
7- على المراجع ان يحدد حالة البضاعة اذا كانت صالحة ام تالفة
8-يجب على المراجع مراجعة البضاعة المرسلة للأفرع والوكلاء والتحقق من استلامها من تلك الجهات.
9-يجب على المراجع ان يتحقق من وجود التأمين الشامل على المخازن وما بها من مخزونات[/
منقول
04-22-2009, 10:53 PM
تعليمات المشاركة
العرض الشجري