emad ali

عناية السادة الخبراء بالمنتدى

برجاء التكرم ببيان كيفية معالجة الفرق الناتج عن الفحص الضريبى وذلك فى السجلات المحاسبيةوالاقرارات الضريبية التالية لفترة الفحص

على سبيل المثال
- اصل محاسبى لم يتم الاعتراف به ضريبيا
كيفية معالجته فى السجلات المحاسبية والاقرارات الضريبية السابقة

- الاهلاكات الضريبية مختلفة عن الاهلاكات المحاسبية
كيفية معالجتها فى السجلات المحاسبية حيث انها تؤثر فى مجمع الاهلاك للاصل

وهكذا

شريف الغريب

اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة emad ali عناية السادة الخبراء بالمنتدى

اخي الكريم انت اشتغل محاسبة عادي خالص و ملكش دعوة بالاختلافات مع الضرائب
وهذه الاختلافات سيتم معالجتها في الاقرار الضريبي وستظل الحسابات كماهي بدون تغيير
امثلة
انت عملت اهلاك محاسبي بمبلغ مثلا 10000 جنية في حين ان الاهلاك الضريبي 12000 مثلا
وذلك لااختلاف نسب الاهلاك المحاسبي عن الضريبي
وبفرض انك اعدمت دين 5000 محاسبيا ( لكن ضريبا غير مستوفي شروط الاعدام )
و بفرض انك تبرعت ب 2000 لاحد فقراء الحي وهذا غير معتمد ضريبيا

والحل
في الافرار الضريبي
150000 صافي الربح المحاسبي
+ 10000 الاهلاك المحاسبي
-----------
160000
- 12000 الاهلاك الضريبي
----------
148000
+ 5000 ديون معدومة لا تستوفي شروط الاعدام ضريبيا
+ 2000 تبرعات لجهة غير واردة بالائحى التنفيذية
-------------
155000 صافي الربح الضريبي
وهو ما ستدفع علي اساسة الضريبة

وهكذا يتم اضافة المصروفات االمحاسبية والغير معتمدة ضريبيا لــ صافي الربح المحاسبي وصولا الـــــــي وعاء الضريبة او صافي الربح الضريبي

ولمزيد من التفصيل
ادخل علي موقع مصلحة الضرائب المصرية
وحمل ملف حاله عملية في الفحص الضريبي

والسلام عليكم
www.khayma.com/alnoorsite

mst792003

راجع معيار المحاسبة الدولية رقم 12 حيث يعالج الالتزامات الضريبية المؤجلة والاصول الضريبية المؤجلة