مجرد سال .هي فيه حاجه اسمها هديه فى المحاسبه؟
ممكن تسميها اي اسم تاني
والشركه اللى اهدتها كتبت ايه فى دفاتره
وهل هي مهداه الى الشركه ام الى صاحب الشركه بصفه شخصيه
لو الى صاحب الشركه تبقه مشكله بسيطه ويعملو بيها اضافه على راس المال
وده اخر معلوماتي المحاسبيه البسيطه جدا جدا وارجو من استذتنا الافاضل ان يعطونه الافاده
وشكرا لصاحب السال
يااستاذى بند الاكراميات دا مصروف
ولايوجد بند او حساب فى الايرادات يسمى اكراميات
ولايوجد بند تبرعات الا فى الجهات التى لاتهدف الى الربح
ونحن نتحدث عن شركة تجارية
لقد نصت المادة (34) من اللائحة التنفيذية لقانون الضرائب 91 لسنة 2005 على ما يلي: لا تخضعالأصولالمهداةالتي تُدرج قيمتها ضمن الاحتياطيات للضريبة، ولايسرى بشأنها الإهلاك المقرر بالمواد(25)و (26) و (27) من القانون، بحسب الأحوال.
وذلك يعنى ما يلي : أن الأصول المهداه التي تدرج ضمن الاحتياطيات لا تخضع للضريبة ، ولا يحسب لها إهلاك عادى أو إهلاك معجل 0
وهناك مدخلين محاسبيين بالنسبة للأصول المهداة وهما :
1- مدخل الإيراد 2- مدخل رأس المال
أولا مدخل الإيراد : يكون فيه القيد كما يلي :-
xx من ﺤـ / الأصول
xx إلى ﺤـ / الإيرادات المؤجلة
وفى نهاية كل سنة يتم عمل خطوتين وهما :-
1- استهلاك الأيراد المؤجل
2- استهلاك الأصل
وتكون القيود كما يلي :-
xx من ﺤـ / الإيراد المؤجل
xx إلى ﺤـ / الأيراد
xx من ﺤـ / الإهلاك
xx إلى ﺤـ / مخصص الإهلاك
ثانيا مدخل رأس المال:
وفيه يتم إدراج قيمة الأصل المهدي ضمن الأحتياطى الرأسمالي يكون فيه القيد كما يلي :-
xx من ﺤـ / الأصول
xx إلى ﺤـ / الأحتياطى الرأسمالى
وفى نهاية كل سنة يكون القيد :-
xx من ﺤـ / مصروف الإهلاك
xx إلى ﺤـ / مخصص الإهلاك
***********
أما بالنسبة للمعالجة الضريبية :
الأصول المهداة للشركة والتي أضيفت ضمن الاحتياطيات يعتبر إهلاكها تكاليف غير واجبة الخصم ضريبيا وذلك وفقا للمادة (34) من اللائحة التنفيذية لقانون الضرائب 91 لسنة 2005 على ما يلي:
يراعى بالنسبة لنظام أساس الإهلاك المنصوص عليه في المادتين (25) و مادة و (26) من القانون، ما يأتي:
ويعامل هذا الرصيد على النحو الآتي :
أ - إذا كان الرصيد الناتج وفقاً للفقرة السابقة سالباً يتم إضافة هذا الرصيد إلى أرباح النشاط 0
ب - إذا كان الرصيد عشرة آلاف جنيه فأقل يحمل بالكامل على قائمة الدخل ويعد من التكاليف واجبة الخصم فى ذات السنة 0
ج - إذا كان الرصيد يزيد على عشرة آلاف جنيه يحسب الإهلاك لكل مجموعة وفقاً للنسب الواردة بالبند {3} من المادة ( 25 ) من القانون دون النظر إلى مدة استخدام أصول المجموعة ، ويرحل الرصيد المتبقى أياً كانت قيمته إلى الفترة الضريبية التالية كأساس للإهلاك 0
[ 2 ] لا يجوز مخالفة نسب الإهلاك المنصوص عليها فى المادة ( 25 ) من القانون وذلك لأغراض حساب الضريبة 0 [ 3 ] لا تخضع الأصول المهداة التى تدرج قيمتها ضمن الاحتياطيات للضريبة ، ولا يسرى بشأنها الإهلاك المقرر بالمواد ( 25 ) و ( 26 ) و ( 27 ) من القانون ، بحسب الأحوال
فى ضوء ما سبق يمكن تحديد القيمة القابلة للإهلاك ، طبقاً لنظام أساس الإهلاك بالمعادلة التالية :
رصيد أول الفترة ( لكل مجموعة أصول ) + إجمالي قيمة المشتريات والإضافات
- إجمالي قيمة التصرف فى الأصول أو التعويضات = رصيد آخر الفترة ( 31/12)
1 - فإذا كان رصيد آخر الفترة سالباً ، يتم إضافته إلى أرباح النشاط 0
2 - وإذا كان رصيد آخر الفترة عشرة الآف جنيه فأقل ، يعد من التكاليف واجبة الخصم0
3 - أما إذا كان رصيد آخر الفترة يزيد على عشرة الآف جنيه ، فيحسب الإهلاك من هذا الرصيد طبقاً للنسب الخاصة بكل بند ، ويرحل الباقي أياً كانت قيمته إلى الفترة الضريبية التالية 0 وفىرأيي الشخصي وحسب ما ورد بالمعيار المحاسبي المذكور أعلاه ، وكذلك طبقا للمعالجةالضريبية القانونية ، تتم المعالجة المحاسبية كالآتى: حيث أن الهدية مرتبطة بأصول (الجانب المدين) ولا ترتبط بالدخل، فإن ذلك يعد مدخل رأس
المال (الجانب الدائن)وبموجبه تضاف قيمة (المنحة/أو الهدية) مباشرة إلى حقوق أصحاب المنشأة(وهنا أصحاب المنشأة قد تكون حقوق المساهمين إذا كانت شركة مساهمة أو حقوق الشركاء حسب الكيان القانوني للمنشأة .