مشاركة: طريقة لعمل قائمة التدفقات النقدية
الخطوات الرئيسة:
8. الخطوات الرئيسة في إعداد القائمة هي:
أ.حدد صافي الزيادة أو النقص في النقدية. هذه الخطوة مباشرة لأنه يمكن احتساب الفرق بين رصيد النقدية في بداية ونهاية الفترة من خلال تفحص قائمة المركز المالي المقارنة.
ب.حدد صافي النقدية المتأتية من (او المستخدمة في) الأنشطة التشغيلية. تتطلب هذه الخطوة تحليل ليس فقط قائمة الدخل للسنة الجارية، وإنما ايضا قائمة المركز المالي المقارنة وأيضا بعض البيانات الإضافية.
ج. حدد صافي النقدية المتأتية من (او المستخدمة في) الأنشطة الاستثمارية والأنشطة التمويلية. جميع
التغيرات في الحسابات الأخرى في قائمة المركز المالي لا بد من تحليلها لتحديد أثرها على النقدية.
9. عند القيام بالخطوة الثانية، لا بد من تحويل الأنشطة في قسم الأنشطة التشغيلية من أساس الاستحقاق إلى الأساس النقدي، وهذا يمكن إجراؤه بطريقة غير مباشرة او بطريقة مباشرة.
أ.كلا الطريقتين تؤديان الى نفس المبلغ الإجمالي الظاهر مقابل (صافي النقدية المتأتية من الأنشطة التشغيلية ) ولكن تختلف الطريقتان في عرض البنود التي تؤدي إلى ذلك المبلغ الإجمالي.
ب.عادة ما تستخدم الطريقة غير المباشرة في الحياة العملية.
ج. عبرّ مجلس معايير المحاسبة المالية الأمريكي عن تفضيله للطريقة المباشرة.
الطريقة غير المباشرة:
10. النقاط التالية من 11 حتى 16 تشرح وتوضح الطريقة غير المباشرة.
الخطوة الأولى - طريقة غير مباشرة:
11. لاعداد قائمة التدفقات النقدية فإن الخطوة الأولى في تحديد صافي الزيادة أو النقص في النقدية. وهذا ببساطة هو الفرق بين النقدية في بداية ونهاية العام.
__________________
لا الـــــــــــه إلا الله
if you fail to plan you plan to fail
كلنا نملك القدرة علي إنجاز ما نريد و تحقيق ما نستحق
محمد عبد الحكيم