مشاركة: نقاش (دعوة للحوار موضوع فى ضريبة المبيعات )
أولاً : في حالة إمساك الممول حسابات :
كل ما يتم قيده خلال سنة 2009 :
1 - جميع التكاليف التي تم انفاقها ( اعتماد مستندي أو تحويل بنكي ) والعمولات والمصاريف البنكية الأخري ، وجميعها تقيد في ح / الاعتماد المستندي .
×××××× من ح / اعتماد مستندي
××××××الي ح / البنك
2 - بالنسبة للعربون يتم قيده في ح / دفعات مقدمة من العملاء .
×××××× من ح / الصندوق
إلي مذكورين
×××××× ح / دفعات مقدمة
×××××× ح / ضرائب المبيعات
أي أنه لن تتم أية قيود خاصة بالمشتريات أو المبيعات ، ويظهر رصيد كل من الاعتماد المستندي والدفعات المقدمة في الميزانية العمومية ( قائمة المركز المالي ) .
3- بالنسبة لضرائب المبيعات لا توجد مشتريات تمت سنة 2009 ومن ثم لا توجد مبيعات ، وبالتالي لا يتم الإقرار عن أي من المشتريات أو المبيعات ، وكل ما هناك هو الدفعة المقدمة سيتم الإقرار عنها سنة 2009 .
4- في سنة 2010 يتم قيد قيمة مصاريف التخليص وباقي عناصر التكلفة الاستيرادية .
من مذكورين
××××××ح / التكلفة الاستيرادية
×××××× ح / ضرائب المبيعات
×××××× ح / ضرائب المنبع
×××××× إلي ح / الصندوق
5 -يتم إقفال كل من ح / الاعتماد المستندي و التكلفة الاستيرادية في ح / المشتريات .
×××××× من ح / المشتريات الاستيرادية
إلي مذكورين
×××××× ح / اعتماد مستندي
×××××× ح / التكلفة الاستيرادية
6- يتم إصدار الفاتورة للعميل ويتم قيد المبيعات :
من مذكورين
×××××× ح / الصندوق
×××××× ح / دفعات مقدمة
إلي مذكورين
×××××× ح / المبيعات
×××××× ح / ضرائب المبيعات
ؤيتم تسوية ما سبق سداده من ضريبة المبيعات علي الدفعة المقدمة .
بناء علي ذلك سيتم الإقرار عن المشتريات والمبيعات خلال سنة 2010 .
ثانياً : في حالة عدم إمساك الممول حسابات :
1- العبرة هي بتاريخ الإفراج عن البضاعة ، وبالتالي لا توجد مشتريات تمت سنة 2009 لأنه حتي 31/12/2009 لم تكن البضاعة قد تم الإفراج عنها ومن ثم فإن مصاريف التخليص وضريبة المبيعات وضريبة الأرباح التجارية لم تكن قد تحددت .
2 - طالما أنه لا توجد مشتريات فمن الطبيعي لا توجد مبيعات ، وبالتالي لن يتم الإقرار عن المشتريات أو المبيعات خلال سنة 2009 .
3 - هذه الحالة تماثل تماماً ورود البضاعة إلي الجمارك في 30/6/2009 في حين تم الإفراج عنها في 4/7/2009 ‘ فهل يمكن الإقرار عنها في شهر يونيو ، وهل يمكن أن يكون تاريخ فاتورة المبيعات قبل تاريخ الإفراج عن السلعة ؟ أعتقد لا يمكن .
مع أطيب تمنياتي بالتوفيق
التعديل الأخير تم بواسطة eskandrany ; 02-14-2010 الساعة 03:49 AM