مشاركة: ( س و ج محاسبة ) هذه المشاركة لطرح اسئلتك او حالة عملية واجهتك في عملك والرد
ردا على ما هى المعالجة المحاسبية لضريبة الدخل ؟ هل هى من الأصول
مامقصودك بضريبة الدخل
1- هل تقصد الضريبة الواجبة السداد على نتيجة حسابات الشركة
فى هذه الحالة تكون المعالجة لها كالتالى
من ح/ ارباح العام
الى ح/ مصلحة الضرائب
وعند السداد
من ح/ مصلحة الضرائب
لى ح/ البنك
اما اذا كنت تعنى بالضريبة على الدخل ( الضريبة المؤجلة )
فهى تعنى هنا
فرق بين صافى قيمة اصول دفترية وصافى قيمة اصول ضريبية
دفتريا : توجد لدى المنشأة اصول ثابتة ولها نسب استهلاك دفتريا
ضريبيا : اوجد القانون رقم 91 لسنة 2005 نسب استهلاك حديدة للاصول نسرده فى الاتى
5 % من تكلفة المبانى
25 % الالات ومعدات
50 % حاسبات وكمبيوتر
25% باقى الاصول الاخرى ( اثاث / وسائل نقل اخرى )
هنا يظهر فرق بين اصافى قيمة الاصل الضريبى ووبين صافى الاصل الدفترى لان الاستهلاك الضريبى سيكون اعلى كنسب
مثال :-
البيان دفتريا
صافى ربح المشروع 5000
فى هذه الحالة تكون الضريبة المستحقة = 5000 × 20% سعر الضريبة = 1000 ج
يختلف ذلك عند عمل الاقرار الضريبى
يضاف
الاستهلاك الدفترى 1000
يخصم
الاستهلاك الضريبى 1500
صافى الربح الضريبى = 5000 + 1000 - 1500 = 4500 ج
الضريب المستحقة الواجبة السداد بالاقرار 4500 ج بدلا من 5000 ج
هنا نشأ التزام ضريبى مؤجل على الشركة 500 ج يظهر بالميزانية بالجانب الدائن تحت مسمى
التزام ضريبى مؤجل
والعكس اصل ضريى يظهر من ضمن الجانب المدين بالميزانية
تحياتى
ا