ايمان حسن

مادة ( 17 ) : الحسابات الختامية:
·يتولى المدير المالي إصدار التعليمات الواجب إتباعها لإقفال الحسابات في موعد أقصاه خمسة عشر يوماً قبل نهاية العام المالي للشركة.

·يتولى رئيس الحسابات مهمة إعداد موازين المراجعة للشركة تفصيلاً وتقديمها للمدير المالي .
·يتولى المدير المالي مهمة مراجعة ميزان المراجعة السنوي للشركة والقوائم المالية الختامية مؤيدة بمرفقاتها التفصيلية ومناقشتها مع مراقب حسابات الشركة، خلال شهر من انتهاء العام المالي للشركة.

·يتولى المدير المالي إعداد التقرير المالي السنوي موضحاً نتائج أعمال كافة أنشطة الشركة وإرفاقه مع القوائم الختامية وتقرير مراقب الحسابات وعرضه على نائب رئيس مجلس الإدارة ومن ثم عرضها على رئيس مجلس الإدارة خلال شهرين من انتهاء العام المالي للشركة.


·يقوم المدير المالي بوضع قواعد ونسب توزيع النفقات غير المباشرة على الأنشطة أو مراكز التكلفة ومناقشتها مع نائب رئيس مجلس الإدارة أو من يفوضه ومن ثم اعتمادها من رئيس مجلس الإدارة أو من يفوضه للعمل بموجبها.





مادة ( 18 ) : التقارير الدورية :

·يتولى المدير المالي مراجعة واعتماد التقارير المالية الشهرية والربع سنوية والتأكد من صحة البيانات المدرجة فيها وعرضها على الجهات الإدارية المعده من أجلها في المواعيد المحددة لذلك .
·يتولى المدير المالي تحليل البيانات الواردة في التقارير المالية والحسابات الختامية باستخدام أساليب التحليل المالي المتعارف عليها ورفع تقرير بنتائج هذا التحليل ومدلولاته لرئيس مجلس الادارة او من ينوب عنه.
·يتولى المدير المالى إعداد القوائم المالية الربع سنوية وتقديمها مع كافة المعلومات والبيانات التي يطلبها مراقب الحسابات والذي يقوم بدوره بالفحص المحدود وفقاً لمعايير المحاسبة المصرية.
صادرعن الرئيس او من ينوب عنه.
مادة ( 19 )

·تنظم حسابات الشركة وفقا لما تقضى به قواعد ونظم واحكام المعايير المحاسبية المصرية وتمسك الشركة مجموعة الدفاتر والسجلات والمطبوعات اللازمة لتطبيق النظام وذلك دون الاخلال بامساك الدفاتر القانونية التى تتطلبها القوانين السارية بجمهورية مصر العربية ويكون مسئول عن ذلك السيد المدير المالى .

مادة ( 20 )

·يتم القيد بالدفاتراو بالحاسب الالى اولا باول من واقع المستندات المعتمدة من الجهة المختصة بالادارة المالية مع ضرورة حفظ المستندات المؤيدة للقيود بطريقة تمكن من الرجوع اليها , ويجب تقسيم العمل بإدارة الحسابات بما يتفق ومبادئ الرقابة الداخلية ولا ئحتها التنفيذية ويكون مسئول عن ذلك السيد المدير المالى او من ينيبه دون الاخلال بمسئوليته.



مادة ( 21 )

تعد الادارة المالية فى نهاية كل شهر وقبل اليوم الخامس من الشهر التالى ما يلى :-

·القوائم المالية ( مركز مالى – حسابات نتيجة - قائمة التدفق النقدى )
·كشوف تفصيلية بحركة وارصدة الحسابات والدفاتر التحليلية او دفاتر الاستاذ المساعدة كما تعد الادارة المالية كل شهر تقريرا توضح فية الموارد والاستخدامات الفعلية مقارنا بإعتمادات الموازنة التخطيطية المعتمدة واى تقارير اخرى تطلبها الادارة العليا.
مادة (22)

تعد الادارة المالية القوائم المالية السنوية (مركز مالى ، حسابات النتيجة , قائمة التدفق النقدى) طبقاً للقواعد و الاعراف و المعايير المحاسبية المصرية المتعارف عليها و فى المواعيد المحددة فى المادة ( 17 من هذة اللائحة ) وبما لا يتعارض مع القوانين السارية على ان يراعى ما يلى :-
·اجراء كافة التسويات الجردية قبل اعداد القوائم المالية بحيث تحمل السنة المالية بكافة ما يخصها من نفقات و ايرادات طبقاً للمبادئ المحاسبية المتعارف عليها و بحيث تظهر القوائم المالية الختامية نتيجة اعمال المنشأة فى نهاية هذة الفترة.
·تتضمن حسابات المنشأة كل ما تنص القوانين على وجوبه و اثباته فيها.
·تكوين المخصصات الكافية لمقابلة جميع الالتزامات و المسئوليات و الخسائر المحتملة.
على سبيل المثال لا الحصر :-
§مخصص الديون المشكوك فىتحصيلها بنسبة 100% من قيمة الديون التى مضى عليها 90 يوم فأكثر من استحقاقها و لم تحصل حتى تاريخ الاقفال الشهرى
§الشيكات و الكمبيالات وما فى حكمها التى ترد من البنك بالرفض ولم تتمكن المنشأة من تحصيلها حتى تاريخ الاقفال الشهرى .
§مردودات المبيعات التى لم تتمكن الشركة من اعادة بيعها حتى تاريخ الاقفال الشهرى يتم عمل مخصص بقيمتها كاملة .
§مخصص لمقابلة الاصناف الراكدة بمخازن الخامات بنسبة 50% اذا لم يتحرك خلال 120 يوم حتى تاريخ الاقفال و بنسبة 100% بعد مرور 180 يوم حتى تاريخ الاقفال.

__________________