مشاركة: قائمه المركز المالي والدخل مع شرح بسيط بالصور
قيود رأس المال
يمثل راس المال الذي يساهم به صاحب المشروع ، المصدر الأساسي الذي يعتمد عليه المشروع لبدء بأعماله ، إذا أن الغرض الرئيسي من راس المال هو تمكين المشروع من بدء نشاطه التجارية
رأس المال النقدي
من ح/ الصندوق
إلى ح/ راس المال
ما بدا صاحب المشروع أعماله
في حال إيداع راس المال في البنك
من ح/ البنك
إلى ح/ راس المال
ما بدا صاحب المشروع أعماله
في حال ايداع نصف الخزنة ونصف البنك
من ح/ الصندوق
من ح/ البنك
إلى ح/ راس المال
ما بدا صاحب المشروع أعماله
راس المال العيني
إذ يقدم بعض الملاك أموال عينية كأستثمار في نشاط المشروع بسبب عدم توفر النقدية وأن قيمة هذه الأموال العينية تمثل في هذه الحالة رأس المال
من ح/ البضاعة
من ح/ الأثاث
من ح/ السيارات
إلى ح/ راس المال
ما بدا صاحب المشروع أعماله
رأس المال المختلط
من ح/ الصندوق
من ح/ البنك
من ح/ البضاعة
من ح/ الأثاث
من ح/ السيارات
من ح/ المباني
إلى ح/ راس المال
ما بدا صاحب المشروع أعماله
زيادة راسمال المشروع
بعد أن يبدأ المشروع أعماله وتحقيق الأرباح ، فأن صاحب المشروع قد يرى أن من الضروري استثمار مبالغ لإضافية في المشروع لتوسيع أعماله
زيادة راسمال المشروع
من ح/ البنك
إلى ح/ راس المال
زيادة راس مال المشروع
إضافة أصول خاصة للمشروع
من ح/ السيارات
إلى ح/ رأس المال
تسجيل سيارة المالك بأسم المشروع
أرباح حققت ولم تسحب
ح/ الأرباح والخسائر
إلى ح/ راس المال
زيادة راس المال من الأرباح المحققة
تخفيض راس المال
ح/ راس المال
إلى ح / البنك
تخفيض راس المال المشروع
المسحوبات الشخصية
من ح/ مسحوبات الشخيصة
إلى ح/ الصندوق
مسحوبات نقدية لصاحب المشروع
من ح/ مسحوبات الشخيصة
إلى ح/ البضاعة
سحب صاحب المشروع بضاعة
ـــــــــــــــــــــــــــــ
عمليات القروض
من ح/ البنك
من ح/ الفائدة على القرض
إلى ح/ القرض " لدى البنك "
إيداع مبلغ القرض في الحساب الجاري
تسديد القرض
من ح/ القرض
إلى ح/ النقدية ( الصندوق او البنك )
سداد قيمة القرض المستحقة
ـــــــــــــــــــــــــــــ
المصروفات والأيرادات
Revenues and Expenditures
يقصد بالمصروفات النفقات الضرورية المتمثلة بالتضحية المالية التي يقدمها المشروع لقاء حصوله على المنافع الأساسية لمزاولة نشاطه .الأيرادات فانها تمثل المكاسب النقدية وغير النقدية التي يحصل عليها المشروع نتيجة قيامه بالأنشطة المساندة لعمليات المتاجرة خلال الفترة المالية
أنواع المصروفات
تشمل على كافة النفقات اللأزمة لممارسة ومساندة نشاط المشروع خلال الفترة المالية . فهي التدفقات النقدية او ما يعادل التدفقات النقدية الخارجة
من ح/ المصروفات ( إيجارات او هاتف)
إلى ح/ النقدية ( الصندوق او البنك )
مصروفات المشتريات
من ح/ مصروفات نقل بضاعة مشتراه
من ح/ تأمين على بضاعةمشتراه
من ح/ مصروفات تخليص بضاعة
إلى ح/ البنك
مصروفات البيع والتوزيع
من ح/ مصاريف نقل بضاعة مباعة
من ح/مصاريف دعاية وأعلان
من ح/ مصاريف إيجار المعرض
من ح/ مرتبات موظفي المبيعات
من ح/ مصاريف تعبئة وتغليف
إلى ح / النقدية
المصروفات الأدارية
من ح/ إيجار المكتب
من ح/ مرتبات الموظفين
من ح/ مصروف الكهرباء والماء
من ح/ الهاتف والفاكس والتلكس
من ح/ القرطاسية والتجهيزات المكتبية
من ح/مصاريف الضيافة
من ح/ مصروف التأمين
من ح/ خصم مسموح به
من ح/ االبريد والبرق
من ح/ المحروقات
إلى ح/ النقدية " الصندوق او البنك "
مصروفات تمويلية
من ح/ فوائد بنكية مدينة
من ح/المصروفات والعمولات البنكية
من ح/ مصروفات خصم أوراق تجارية
من ح/ إصدار سندات قرض
إلى ح/ البنك
مصروفات غير نقدية
من ح/ إستهلاكات
من ح/ مخصصات
إلى ح/ مجمع استهلاك موجودات ثابتة
الي ح/ مجمع المخصصات
ـــــــــــــــــــ
أنواع الإيرادات
وتشمل على الآيرادات التي يحصل عليها المشروع نتيجة لأداء نشاطه التجاري خلال الفترة المالية ، بالآضافة على ايرادات بيع البضاعة واعادة استثمارها في النشاط :
من ح/ الصندوق
إلى ح/ الإيرادات
الأنواع المتعددة من الايرادات
من ح /النقدية
الى مذكورين
ح/ إيرادات فوائد بنكية " الوديعة الثابتة "
ح/إيراد إيجارات عقارات للغير
ح/ إيراد إستثمارات مالية
ح/ الخصم المكتسب
ح/ مكاسب بيع اصول الثابتة