مشاركة: الموازنات التخطيطية
الميزانية العمومية التقديرية
المبلـغ
أصول ثابتة
حقوق الملكية
××
الأراضي
××
رأس المال
××
المباني والإنشاءات
××
(+) صافي الربح
××
السيارات ووسائل النقل
(××)
(-) صافي الخسارة
××
الأثاث والتجهيزات المكتبية
(××)
(-) المسحوبات)
××
مصاريف التأسيس
×××
إجمالي حقوق الملكية
××
موجودات ثابتة أخرى
×××
خصوم ثابتة (طويلة الأجل)
×××
قروض طويلة الأجل
أصول متداولة
××
نقدية بالصندوق
خصوم متداولة (قصيرة الأجل)
××
نقدية بالبنك
××
××
المدينون (العملاء)
××
أوراق الدفع
××
أوراق القبض
××
قروض قصيرة الأجل
××
أوراق مالية
×××
إجمالي الخصوم المتداولة
××
المخزون
×××
إجمالي الأصول المتداولة
×××
إجمالــي الأصــول
×××
إجمالــي الخصــوم
خامساً: الموازنة الاستثمارية (الرأسمالية)
تمثل تخطيط طويل الأجل للمشروعات الاستثمارية والتي تتعلق باستخدام الأموال في الحصول على أصول ثابتة، وذلك بإضافة طاقة جديدة أو الإحلال والاستبدال أو تحسين وتطوير أداء الخدمات. وتعكس هذه الموازنة العديد من القرارات الإدارية الرأسمالية الهامة.
( القيمة بالريال )
أجهزة كمبيوتر
طابعة ليزر
أجهزة فاكس وتلفونات
مكاتب أربعة أدراج مع الكراسي
طاولات لقاعات التدريب
كراسي للقاعات التدريبية
سبورات بيضاء
جهاز عرض بروجكتور
سورة ورقية
أصول ثابتة أخرى
إجمالي الموازنة الاستثمارية
سادساً: الموازنة النقدية:
الموازنة النقدية هي عبارة عن تقرير يبين المقبوضات والمدفوعات النقدية المتوقعة، وبالتالي الفائض أو العجز النقدي لفترات قصيرة من الزمن (شهرياً مثلاُ).
وتعد الموازنة النقدية على أساس شهري عادة لمدة ستة أشهر أو سنة، وبالتالي فإن حجر الأساس في إعداد الموازنة النقدية هو وجود تنبؤ بالمبيعات لكل شهر من أشهر الموازنة النقدية، وكذلك تقدير للمشتريات ولكل عنصر من عناصر الإنفاق النقدي الأخرى. كما أنها تتطلب تحديداً لحجم النقدي الأمثل الواجب توفره لدى الشركة لتسيير عملياتها.
أهمية الموازنة النقدية:
1.
تعطي معلومات تفصيلية عن نمط تدفق المقبوضات النقدية، وسرعة تحصيل الذمم المدينة، وتأثير سياسات البيع بالآجل على سيولة الشركة.
2.
تعطي معلومات عن حجم وتوقيت المشتريات وتأثير شروط الشراء على سيولة المنشأة.
3.
دراسة تأثير كل عنصر من عناصر الإيرادات والنفقات النقدية على سيولة الشركة.
4.
تمكن من معرفة حجم وتوقيت الاحتياجات النقدية للمنشأة مسبقاً حتى يتم تأمينها قبل حدوثها.
5.
تمكن من معرفة حجم الفوائض وتوقيتها لتأمين توظيفها بما يوفر عائد مناسب.
6.
تساعد على جدولة دفعات تسديد القروض دون أن تشكل هذه الدفعات عبئاً ثقيلاً على سيولة الشركة.
خطوات إعداد الموازنة النقدية:
لإعداد الموازنة النقدية يجب القيام بالخطوات الأربع التالية:
1.إعداد بيان بالمقبوضات النقدية (التدفقات النقدية الداخلة) والتي تتضمن الآتي:
أ.
المتحصلات من المبيعات الآجلة، أو الخدمات الآجلة.
ب.
المتحصلات من المبيعات النقدية، أو الخدمات النقدية.
ج.
أية تدفقات نقدية أخرى (مثل مقبوضات بيع أصول ثابتة وفوائد الاستثمارات في الأوراق المالية).
2.إعداد بيان بالمدفوعات (التدفقات النقدية الخارجة) والتي تتضمن الآتي:
أ.
المدفوعات عن المشتريات.
ب.
أية تدفقات خارجة أخرى مثل (المصروفات الإدارية والأجور والمصروفات الرأسمالية).
3.إعداد بيان بالفائض أو العجز النقدي:
عن طريق مقارنة المقبوضات النقدية بالمدفوعات النقدية، ويمثل الفرق بينهما (الفائض أو العجز النقدي) في كل شهر من الفترة الزمنية التي تعد عنها الموازنة النقدية، ثم يتم مقارنة الفائض والعجز برصيد النقدية أول المدة فينتج من المقارنة رصيد النقدية آخر الشهر. ثم يتم مقارنة رصيد النقدية آخر الشهر بالحد الأدنى للنقدية الواجب الاحتفاظ به بصفة مستمرة، فينتج من المقارنة تحديد صافي المركز النقدي الشهري للمنشأة والذي يجب دراسته والتعليق عليه.
نموذج الموازنـة النقديــة
البيــان
رصيد النقدية أول الفترة
(+) المقبوضات النقدية (التدفقات النقدية الداخلة)
متحصلات وإيرادات نقدية
متحصلات من العملاء
مبيعات أصول ثابتة نقداً
الفوائـد الدائنة
القـروض
أخــرى
إجمالي المقبوضات النقدية
إجمالي النقدية المتاحة
(-) المدفوعات النقدية (التدفقات النقدية الخارجة)
مشتريات نقدية
مشتريات أصول ثابتة نقداً
تسديد أقساط القروض وفوائدها
مصروفات إدارية
إجمالي المدفوعات النقدية
رصيد النقدية المتراكم
رصيد النقدية المستهدف (آخر الفترة)
الفائض / العجز النقدي