مشاركة: الموازنات التخطيطية
مكونات الموازنة التخطيطية
-
توفير البيانات اللازمة لإعداد الموازنات الفرعية مثل موازنة الإنتاج/ المشتريات/ التشغيل.
-
تقدير صافي الدخل المتوقع الناتج عن مقابلة الإيرادات بالتكاليف المتوقعة.
-
تسهيل متابعة تنفيذ إدارة التحصيل لخطة الإيرادات.
طرق التنبؤ بالإيرادات:
تقوم إدارة التحصيل بإعداد الموازنة بالاشتراك مع إدارة الإنتاج والمشتريات والإدارة المالية. وهناك عدة طُرق للتنبؤ بالإيرادات منها:-
-
طريقة الاعتماد على الأرقام التاريخية.
-
طريقة الاعتماد على تنبؤات مندوبيّ التحصيل.
-
استخدام الأساليب الإحصائية الرياضية.
والشكل التالي يوضح نموذج موازنة الإيرادات (المبيعات)
( القيمة بالألف ريال)
كمية الإنتاج
××
××
××
×××
+ مخزون الإنتاج أول الفترة
××
××
××
×××
- مخزون الإنتاج آخر الفترة
(××)
(××)
(××)
(×××)
الكمية المتاحة للبيع
××
××
××
×××
متوسط سعر بيع الوحدة
××
××
××
××
إجمالي قيمة المبيعات
××
××
××
×××
رسوم الدورات
××
××
××
×××
رسوم كتب وملازم
××
××
××
×××
تبرعات نقدية
××
××
××
×××
تبرعات عينية
××
××
××
×××
إيرادات أخرى
××
××
××
×××
إجمالي الإيرادات
××
××
××
×××
ثانياً: موازنة النفقات التشغيلية:
تتكون موازنة التشغيل إلى موازنة العمالة وموازنة المشتريات وموازنة المصروفات الإدارية والعمومية.
1.
موازنة العمالة (المرتبات والأجور):
يتم إعداد موازنة تكاليف العمالة على أساس الاحتياجات من العاملين طبقاً لخطة القوى العاملة ويمكن الحصول على تكاليف العمالة ( المرتبات والبدلات والحوافز ..) من قِسم المرتبات .. وفي حالة عدم توفر فئة يمكن تقديرها على أساس تكاليف فئة مماثلة. والجدول التالي يوضح موازنة تكاليف العمالة.
( القيمة بالريال )
مرتبات أساسية
بدل انتقال
أجور إضافية
حوافز (مكافآت)
بدل علاج
تأمين للعاملين
بدلات أخرى
إجمالي تكاليف العمالة