على أحمد على

المشـــــــتريات

م البيـــــــــــــــــــــــــــــــــــــان
1 اطلع وتحقق من مدى كفاية نظم الرقابة الداخلية ومدى الإلتزام بتطبيقها.
2 راجع دفتر المشتريات وإختيار عينة بحيث تكون ممثلة لكل أنواع المشتريات وقم بمراجعتها مستندياً.
3 تحقق من أن كل عملية شراء تتم طبقاً لأمر توريد معتمد من الشخص المختص وفى حدود سلطة الإعتماد وذلك بناء على طلب شراء من المختصين.
4 تحقق من أن كل فاتورة مرفق بها محضر إستلام بالكمية الواردة بالفاتورة وإذن إضافة المخازن الخاص بها.
5 تحقق من مراجعة الفاتورة وإعتمادها من الشخص المختص قبل الصرف.
6 طابق الفاتورة مع أمر التوريد.
7 راجع عينة من الكمية المدرجة بفواتير الشراء مع كل من أذون الإضافة وسجلات المخازن.
8 تحقق من صحة الترحيلات لحسابات الموردين.
9 تحقق من سلامة الإجراءات الخاصة بمردودات المشتريات وصحة قيدها بالسجلات وإشعارات الخصم من المخزون والتحقق من إصدار إشعارات دائنة للموردين.
10 تتبع حركة عينة من الأصناف للتحقق من صحة رقم المشتريات الخاص بها مع الربط مع المبيعات.
11 تتبع عينة من حركة السداد للموردين وتحقق من حصول الشركة على الخصم المستحق لها إن كان هناك إتفاقاً على ذلك.
12 تحقق من صحة حساب ضريبة الخصم والإضافة المدرجة بفاتورة الشراء.
13 أثبت إجراءات الفحص على الجدول الخاص بالمشتريات.
14 أكتب تقريراً بالملاحظات.

__________________