منتدى المحاسبين المصريين - عرض مشاركة واحدة - ( س و ج محاسبة ) هذه المشاركة لطرح اسئلتك او حالة عملية واجهتك في عملك والرد عليها

04-11-2009, 12:45 PM

#470

هشام حلمي شلبي

تاريخ التسجيل: Feb 2007

المشاركات: 5,223

مشاركة: ( س و ج محاسبة ) هذه المشاركة لطرح اسئلتك او حالة عملية واجهتك في عملك والرد

اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة ايمان

انا محاسب حديث التخرج اعمل فى مكتب محاسبة
عايز اعرف عملية المراجعة المستندية تتم اذاى و مراجعة الاصول الثابتة

برنامج مراجعة : الأصول الثابتة

( اختبارات التحقيق )

أهداف المراجعة :-

1. التأكد من أن جميع الإضافات والاستبعادات الخاصة بالأصول قد سجلت

2. أن كافة الأصول الثابتة موجودة ومملوكة للشركة .

3. التأكد من صحة العمليات الحسابية الخاصة بالأصول والإهلاك.

4. تم حساب الإهلاك بصورة صحيحة وان سياسات الإهلاك ثابتة ومطبقة.

5. التأكد من سلامة عرض وتبويب الأصول الثابتة بالقوائم المالية .

خطوات المراجعة

القائم بالعمل

ورقة العمل

الهدف

( أ ) الأصول الثابتة :
1- مطابقة رصيد أول المدة مع مرفق العام الماضي للتأكد من صحته
2- مراجعة الإضافات مستنديا والتأكد من أنها تمثل إنفاق رأسمالي وليس مصروفا ايراديا وأنها ملك الشركة بالإطلاع على الفواتير / عقود الملكية مع وضع صورة من عقود الملكية بالملف الدائم وأن تكلفة الأصل تضمن كل المصروفات التي تمثل الأصل صالح للاستخدام .
3- مراجعة الاستبعادات مستندياً والتحقق من الربح / الخسارة المحققة وتأكد من تخفيض مجمع الإهلاك بما يخص الأصول الثابتة ..
4- التأكد من صحة احتساب الإهلاك وثبات السياسة طبقا للعام الماضي.
5- التأكد من عدم وجود اى رهونات أو حجوزات على الأصول المملوكة للشركة ( الأثاث وسائل نقل ) , الشهادة السلبية بالنسبة للمباني / الأراضي .
6- الإطلاع على محاضر جرد الأصول الثابتة والتحقق من وجود عينه لبعض الأصول سواء المضافة حديثا أو الموجودة بالفعل بسجل الأصول الثابتة .
7- الإطلاع على محاضر مجلس الإدارة فيما يتعلق بالأصول الثابتة.
8- الإطلاع على رخص السيارات والتأكد من تواريخ سريانها( وسائل نقل وانتقال ).
9- المطابقة مع الميزان العام فى 31/12
10- الاطلاع على خطاب تأكيدات الإدارة من عدم وجود قرض / رهونات بضمان الأصول الثابتة .
11- مراجعة صحة حساب الإهلاك بالنسبة للأصول المملوكة للشركة والمرحلة من سنوات سابقة طبقاً لمعدلات السنوات السابقة وفي حالة وجود تغير في النسب أو الطريقة يجب الحصول على قرار مجلس الإدارة وبيان أثر التغير .

12- افحص عرض الأصول الثابتة بالقوائم وتأكد من سلامتها وثباتها مع العام الماضي .
13- تأكد من صحة عرض الأرباح / الخسائر الرأسمالية الناتجة من بيع الأصول الثابتة أو التخلص منها بقائمة الدخل مع التأكد من تحويل الأرباح الرأسمالية إلى حساب الاحتياطي الرأسمالي بالميزانية .

(ب) حق الانتفاع :
1. فحص عينة من الإضافات خلال العام مستندياً , التحقق من وجود سجل تحليلي الأصول الثابتة للتأكد من ذكر كافة تفاصيل الأصل به مثل رقم الموتور ورقم الشاسيه للسيارات ونوع أجهزة الحاسبات الآلية ومكوناتها بالتفصيل .
2. فحص عينة من الاستبعادات الوحدات المباعة والتأكد من حساب الإهلاك الخاص بها.
3. التأكد من حساب إهلاك إضافات العام ( حساب الإهلاك عن السنوات السابقة لتلك الإضافات حيث يجب إهلاك اى إضافة جديدة . على العمر المتبقي لحق الانتفاع والبالغ ( 25 سنة ) على الأكثر ).

(ج)
1. مطابقة مجموع سجل الأصول الثابتة مع رصيد حساب الأصول الثابتة بدفتر الأستاذ العام .
2. بالنسبة لبنك الأراضي :
· الإطلاع على شهادة عقارية تفيد أن الأرض مسجلة باسم الشركة هذه الشهادة تثبت وجود الأصل وملكية المنشأة له .
· الإطلاع على مستند الملكية المسجل أي عقد البيع وعلى العقود الابتدائية والمسجلة وجميع المكاتبات الخاصة بشراء الأرض .
3. بالنسبة للسيارات :
· الإطلاع على سجل السيارات للتحقق من رقم ترخيص السيارة ورقم الموتور ومدة التأمين وقيمة السيارة والاستهلاك السنوي ومجمع الإهلاك وأي إيضاحات أخرى .

__________________

[overline]

قال صلى الله عليه وسلم:

<أحب الناس إلى الله أنفعهم للناس ، وأحب الأعمال إلى الله عز وجل سرور يدخله على مسلم ، أو يكشف عنه كربه أو يقضي عنه ديناً أو يطرد عنه جوعاً ، ولأن أمشي مع أخ في حاجه أحب إليَّ من أن أعتكف في هذا المسجد - مسجد المدينة - شهراً ومن كف غضبه ستر الله عورته ، ومن كتم غيظه ولو شاء أن يمضيه أمضاه ، ملأ الله قلبه رجاءً يوم القيامة ومن مشى مع أخيه في حاجة حتى تهيأ له أثبت الله قدمه يوم تزول الأقدام >

صححه الألباني الأحاديث الصحيحة رقم (906)