مشاركة: اسفسار لكل الاعضاء
ويمكن تضمين الاختلافات كالتالي:
أولاً/ عمليات تم تسجيلها بدفاتر المنشأة ولم ترد بكشف البنك:
1- الودائع النقدية بالطريق أو البريد أو عن طريق الصراف الآلي .
2- شيكات تم تحريرها ولم يتقدم المستفيد لصرفها من البنك.
ثانيا/ عمليات تم تسجيلها بالبنك ولم تسجل بدفاتر الشركة:
1- قيام البنك بتحصيل مبالغ لحساب المنشأة وإضافتها للرصيد ولم يتم إرسال إشعار الإضافة بعد .
2- مصروفات أو عمولات قام البنك بخصمها ولم يتم إرسال إشعار الخصم بعد.
3- شيكات مرفوضة رفض المسحوب عليهم دفعها .
ثالثا/ أخطاء التسجيل سواء في المنشاة أو البنك
وبعد عملية المطابقة ينتج عن هذه المطابقة وجود معلقات يستوجب بعضها إجراء قيود تسوية بدفاتر الشركة وهي كالتالي:
أ – وجود مصروفات أو فوائد بنكية مدينة كانت أو دائنة ظهرت بكشف الحساب ولم تدرج بدفاتر الشركة .
لذا يجب قيد هذه المصروفات بدفتر اليومية العامة بالقيود التالية : -
- فوائد مصروفات مدينة : -
من مذكورين
××× من حـ / فوائد بنكية
××× من حـ / عمولات بنكية
××× إلى حـ / بنك……………
إثبات الفوائد المدينة التي ظهرت بكشف الحساب
ب – إيداع مبالغ بالبنك ولم تدرج بالدفاتر وذلك مثل حوالات من عملاء ويتم إثباتها كالأتي :
××× من حـ / البنك
إلى مذكورين
××× حـ / الإيرادات
××× حـ / العملاء
إثبات إيداع مبالغ بالبنك ولم تدرج بالدفاتر
ج – وجود مبالغ مقيدة على حساب الشركة ولم تدرج بالدفاتر تتعلق بالاعتمادات أو بأي حساب آخر ولم تقيد بدفتر البنك : ويتم الإثبات بالقيد التالي :
××× من حـ / الاعتمادات المستندية .. أو أي حساب آخر حسب طبيعة المبالغ
××× إلى حـ / البنك
إثبات مبالغ مقيدة على حساب الشركة ولم تدرج بالدفاتر تتعلق بالاعتمادات أو بأي حساب آخر
أما المبالغ التي تثبت بالدفاتر ولم تظهر بكشف حساب البنك وذلك مثل شيكات لم تقدم للصرف أو إيداعات تمت بالبنك
ولم تدرج بكشف الحساب مثل هذه المبالغ لا يتم أي قيود محاسبية بشأنها ولكن يتم إُثباتها في مذكرة التسوية ويتم متابعتها في الشهر التالي .
هـ – قد تظهر أخطاء بالخصم والإضافة مثل مبالغ يتكرر خصمها أو أضافتها أو أخطاء في إثبات المبلغ نفسه وهذه الأخطاء يمكن معالجتها بإحدى الطرقتين :
- إذا كان الخطاء بالدفاتر يجب تصحيح الدفاتر بقيد تسوية يتحدد بحسب الحالة .
- إذا كان الخطاء بكشف البنك يتم مراجعة البنك لاتخاذ إجراءات التصحيح في الشهر التالي.
وتتم مراجعة مذكرة التسوية عن الشهر السابق حتى يتم تصفية هذه المعلقات