منتدى المحاسبين المصريين - كيفيه معالجه ضريبة المبيعات و الدخل فى الحسابات الختاميه

بسم الله

اولا بالنسبة لضريبة المبيعات هناك نوعين للمعالجة
1/ شراء للاستخدام داخل الشركة ( مثل الادوات المكتبية مثلا )
ويتم تحميل القيمة بالكامل علي المصروف فاذا كان لديك فاتورة بيانها كالتالي
100 ادوات مكتبية
10 ضريبة مبيعات
يكون القيد
110 من ح/ مصروف الادوات المكتبية
110 الي ح/ النقدية

2/ شراء بغرض البيع
قيد الشراء
1000 من حساب المشتريا
100 من حساب ضريبة المبيعات
1100 الي حساب المورد

ويصبح حساب ضريبة المبيعات مدين بقيمة ما تم شرائه
عند البيع
قيد البيع
2200 من حساب العملاء
2000 الي حساب المبيعات
200 الي حساب ضريبة المبيعات

ويصبح حساب ضريبة المبيعات دائن بمبلغ 200 ج في القيد السابق

ويصبح رصيد حساب ضريبة المبيعات = 200 -100 =100 دائن

ويستمر الحساب طوال الشهر بتكرار القيدين السابقين مع كل حالة شراء وكل حالة بيع

ومع نهاية الشهر ننظر لرصيد حساب ضريبة المبيعات في حالة كونه رصيد مدين يتم تقديم الاقرار مع عدم وجود سداد حيث تحدث هذه الحالة عند وجود مشترايات كبيرة وبيع قليل

اما في حالة وجود رصيد دائن فيتم سدادة لمصلحة الضرائب علي المبيعات بالقيد
100 من حساب ضريبة المبيعات
100 الي حساب النقدية
ويرفق بالقيد ايصال المصلحة باستلام المبلغ
ويصبح رصيد ضريبة المبيعات صفر بعد السداد

ويتم اعداد نفس القيود بنفس الطريقة والمعاجة شهريا

يتم توريد ضريبة المبيعات خلال شهرين بعد الشهر الذي حدث به البيع او الشراء
يتم تقديم الاقرار في كل الاحوال حتي في حالة عدم وجود بيع او شراء نهائيا طوال الشهر
يتم التسجيل في ضريبة المبيعات عند الوصول لحجم بيع 180000 للتجار او 54000 للمصنعين و بدون حد ادني للمستوردين
تعامل الخدمة بنفس القيود السابقة
يجب مراجعة النسب الخاصة بضريبة المبيعات من القانون لزيادة الاستيعاب و الغرامات الناتجة عن عدم الالتزام بتقديم الاقرارات والسداد لانها في غاية الاهمية
وشكرا