تساؤل بخصوص قائمة التدفقات النقدية
 

بسم الله الرحمن الرحيم

كان بدى أسأل فى قائمة التدفقات النقدية

ما هى معاملة الزيادة أو النقصان فى حـ / البنك (أم أن قائمة التدفقات النقدية خاصة بقياس التغيير فى النقدية والبنك معا ً .)
ما هى معاملة الزيادة أو النقصان فى حـ / المخصصات (هل لا يتم أخذ المخصصات بعين الإعتبار لأنه لم يتولد عنها تدفقات نقدية مثلها مثل الإهلاك .)
ماهى معاملة الزيادة أو النقص فى مخصصات بخلاف الإهلاك . ( إذا فرضنا جدلاً بأن المخصصات تعامل معاملة الإهلاك فأولى مصروفات المخصصات )


وأرجو لمن عنده أمثلة محلولة عن قائمة التدفقات أن يرسلها على الإميل التالى


[email protected]

مشاركة: تساؤل بخصوص قائمة التدفقات النقدية
 

انا اسف بس انت شكلك معملتش قائمة تدفقات خالص

اولا مفيش حاجة اسمها انخفاض مخصصات لان المخصص دا متراكم
ثانيا البنك
قائمة بالطريقة الغير مباشر
صافي الدخل
+ مخصصات الاهلاك ( لانها مصروف غير نقدي )
+اي مخصصات اخري تخص السنة يتم اضافتها

وبعد ذلك
زيادة الاصول المتداولة تطرح لان معناها انك دفعت / لكل بند
نقص الاصول المتداولة يطرح لان معناها انك قبضت فلوس / لكل بند( اي يتم ذلك لكل بند
زيادة الخصوم المتداولة تجمع لان مهناها انك اخدت فلوس
نقص الخصوم المتداولة يطرح لان معناها انك سددت فلوس

ناتج = صافي دخل التشغيل ( اي من العمليات الرئيسية بالشركة )

بعد كده

الاصول الثابتة - زيادة - تطرح لانك كده اشتريت اي دفعت / لكل بند
الاصول الثابتة - نقص - يجمع لانك بكده بعت فلوس وقبضت / لكل بند

ناتج = صافي دخل الاستثماري investing

بعد كده اخر حاجة

اضافة لراس مال تجمع لانك اخدت فلوس
مسحوبات تطرح لانك اخدت من راس المال

ناتج = صافي دخل تمويلي


تجمع صافي دخل تشغيل + صافي دخل استثماري + صافي دخل تمويلي
علي رصيد اول المدة من نقدية والبنك

= رصيد اخر المدة الموجود بالميزانيةالحالية


طيب استفادنا ايه

عرفنا الفلوس جاية منين من نشطا تشغيلي = مستمر ولا نشاط عارض =استثماري يعني بعنا اصل وكسبنا

ولاحظ ان قائمة الدخل ايرادات ومصروفات يعني بتتحرك ف نشاط تشغيلي بس مش بتعرف منها عمليات الاستثمار ولا التمويل

يفضل لاعداد القائمة تجيب ميزانيتين وتحاول تطرحهم من بعض كما سبق شرحه

مشاركة: تساؤل بخصوص قائمة التدفقات النقدية
 

فعلا هذى أول مرة صراحة . لا أتذكر أن أخذتها فى الجامعة

أخى هناك رصيد مخصص الديون المشكوك فى تحصيلها أو الديون المعدومة فى نهاية سنة

يتم تخفيضه أو زيادته عن سنة تالية حسب مصروف الديون المشكوك فى تحصيلها او الديون المعدومة

الجديد .

********************************

بفرض رصيد الديون المشكوك فى تحصيلها فى بداية عام 2007 15000 وكانت أرصدة المدينون

فى نهاية عام 2008 140000 وجرت عاده الشركة على تكوين مخصص ديون مشكوك فيها بنسبة 10%

من المدينين فتكون القيود


********************************


140000* 10% = 14000

وكان رصيد المخصص المكون من العام الماضى 15000


الفرق يتم رده إلى الأرباح المحتجزة أو حـ / الأرباح والخسائر


من حـ / مخصص ديون مشكوك فى تحصيلها 1000

إلى حـ / الأرباح والخسائر 1000


*********************************

وبفرض كان المخصص المراد تكوينه هو 16000 فيتم زيادة هذا المخصص كالتالى


من حـ / مصروفات مخصص ديون مشكوك فى تحصيلها 1000


إلى حـ / مخصص ديون مشكوك فى تحصيلها 1000



********************************


أتمنى ان أكون صائب فيما أوضحت . لاحظ أن المخصص قمت مرة بإنقاصه ومرة بزيادته


أفهم من كلامك أن التغير فى البنك لا يوضع ضمن التسويات الخاصة بالعمليات التشغيلية .


وبارك الله فيك ,,,