منتدى المحاسبين المصريين

بســــــم الله الرحمن الرحيم

نفترض ان انا شركة للاجهزة الكهربائية وبعت جهاز بمبلغ 2000 بدون ضريبة المبيعات
وعليه فإن ضريبة المبيعات = 2000*10%=200
ضريبة الخصم والاضافة=2000*1/2%=10
ملحوظة :
يتم احتساب ضريبة الخصم والاضافة على قيمة المبيعات قبل ضريبة المبيعات
ويكون شكل القيد كما يلى:
2190 من ح/ الصندوق او العملاء{2200اجمالى المبيعات بعد ض.م-10قيمة ضريبة الخصم}
10 من ح/ مصلحة ضرائب الخصم والاضافة{مدينة}
2000 الى ح/ اجمالى المبيعات
200 الى ح/ مصلحة الضرائب العامة على المبيعات

وبالنسبة لحساب مصلحة ضرائب الخصم والاضافة{مدينة} يتم تسويته فى آخر العام مع ضرائب الارباح التجارية والصناعية{ضريبة الدخل} ويظهر فى الميزانية بجانب الاصول تحت ارصدة مدينة
اما بالنسبة لضريبة المبيعات فتسدد كل شهر فى موعد اقصاه شهرين من تاريخ الشهر المسدد عنه
ويظهر فى الميزانية شهرى 11و12 فى جانب الالتزامات
وطبعا اجمالى المبيعات فى قائمة الدخل والنقدية او العملاء فى الميزانية
هذا فى حالة البيع

اما فى حالة الشراء فتكون المعالجة كما يلى:
تم شراء الجهاز بمبلغ 2200 بضريبة المبيعات بغرض اعادة بيعه
يكون القيد كما يلى:
2000 من ح/ اجمالى المشتريات
200 من ح/ مصلحة الضرائب العامة على المبيعات
2190 الى ح/ النقدية او الموردين
10 الى ح/ مصلحة ضرائب الخصم والاضافة{دائنة}
بالنسبة لمصلحة ضرائب الخصم والاضافة {دائنة} يتم توريدها كل ثلاثة شهور بنموذج 41 {اقرار ربع سنوى}
ويظهر فى الميزانية اقرار الربع الرابع فقط فى جانب الالتزامات حيث يتم سداده فى نهاية شهر يناير من العام الجديد
ولا يتم عمل مقاصة بين حسابى مصلحة ضرائب الخصم والاضافة المدينة والدائنة كما هو الحال فى ضريبة المبيعات
وطبعا اجمالى المشتريات تظهر بقائمة الدخل والنقدية او الموردين بالميزانية
اما مصلحة الضرائب العامة على المبيعات{المدينة} فيتم عمل مقاصة لها مع الدائنة ويتم سداد الفرق للمصلحة اذا كان الجانب الدائن اكبر اما اذا كان الجانب المدين اكبر فيتم ترحيل الفرق الى الشهر التالى.
اما فى حالة انه تم شراء الجهاز لاستخدامه فى الشركة كأصل مثلا
فتكون المعالجة مثل السابقة مع اعتبار ضريبة المبيعات تكلفة اى لايظهر حساب مصلحة ضرائب المبيعات كما يلى:
2200 من ح/ الاصول
2190 الى ح/ النقدية
10 الى ح/ مصلحة ضرائب الخصم والاضافة {دائنة}

يارب اكون قدرت اوصل المعلومة
وتحياتى للجميع.