منتدى المحاسبين المصريين

منتدى المحاسبين المصريين (https://www.aliahmedali.com/forum/index.php)
-   قسم المراجعة (https://www.aliahmedali.com/forum/forumdisplay.php?f=2)
-   -   كيفية مراجعة حسابات العملاء والموردين (https://www.aliahmedali.com/forum/showthread.php?t=1037)

على أحمد على 10-23-2007 05:11 PM

كيفية مراجعة حسابات العملاء والموردين
 
الخطوات التى يجب مراعاتها عند مراجعة حسابات العملاء


1- تحقق من تطبيق نظم الرقابة الداخلية للعملاء وأكتب تقريراً مختصراً بملاحظاتك.




2- الحصول على بيان تفصيلى بأرصدة العملاء فى تاريخ الميزانية وأجراء المراجعة الحسابية وبالنسبة للعملاء عملات اجنبية يتم الحصول على كشف بأرصدتهم بالعملة الاجنبية والمعادل لها للتحقق من صحة التقييم.




3- المطابقة مع الرصيد الدفاتر المساعدة مع مراجعة ارصدة اول المدة بالدفاتر المساعدة مع الرصيد المرفق للعام السابق.




4- اختيار عينة من العملاء بحيث يتم المراجعة المستندية لحساباتهم مع الاطلاع على :
· فواتير المبيعات وأذون صرف من المخازن واستلام البضاعة
· اوامر الشراء أو العقود ان وجدت
· اشعارات الاضافة والخصم من الحسابات
· التحقق من تطبيق سياسات الشركة فى البيع مع العميل
· الربط مع حساب المبيعات والتأكد من صحة الترحيل




5- إرسال المصادقات لبعض العملاء تحت إشرافنا والبحث عن اسباب الفروق ان وجدت مع اعداد كشف يوضح العملاء المرسل لهم المصادقات ورصيدهم للملاحظات يدون بها الفرق إن وجدت.




6- احسب معدل دوران العملاء مع مقارنة النسبة بالعام السابق ومناسبة هذه النسبة




7- التحقق من سداد بعض المبالغ بعد تاريخ الميزانية بالرجوع إلى قسائم إيداع البنك بكشوف حساب البنك.




8- أثبت اجراءات المراجعة على جدول المراجعة.




9- أكتب تقرير بملاحظات المراجعة.




الخطوات التى يجب مراعاتها عند مراجعة حسابات المورديـن



1- تحقق من تطبيق نظم الرقابة الداخلية لأورا ق القبض واكتب تقريراً مختصراً بملاحظاتك.




2- الحصول على بيان تفصيلى لأرصدة الموردين فى تاريخ الميزانية وإجراء مراجعة حسابية له وطابقه مع ميزان المراجعة كما يتم التحقق من صحة التقييم للعملات.




3- المطابقة مع رصيد الدفاتر المساعدة مع مراجعة أرصدة أول المدة بالدفاتر المساعدة مع رصيد مرفق العام السابق ومطابقة الإجمالى مع الأستاذ العام.




4- إختيار عينة من الموردين حيث يتم الفحص المستندى لها للتحقق من :
- إثبات الاستحقاق على الموردين طبقاً لمستندات مراجعة ومعتمدة من مسئولين بالشركة مع ضرورة الربط بين فاتورة المورد وإذن إضافة المخازن.
- إشعارات الخصم والإضافة من الحساب.
- التحقق من تطبيق سياسة الشركة فى الشراء مع المورد.
- الربط مع حساب المشتريات والتأكد من صحة الترحيل.




5- التحقق من الأرصدة المدينة(الشاذة) مرتفعة القيمة وإثبات أسباب كل منها.




6- التحقق من أن الأرصدة المدينة للموردين استبعدت وتم إعادة تبويبها.




7- مطابقة بعض الأرصدة على مطالبات الموردين وكشوف الحسابات المرسلة إليهم وكذا المصادقات.




8- حصر الأرصدة التى ترجع إلى فترة بعيدة ومناقشة الإدارة ما تنويه بشأنها.




9- مراجعة بعض المطالبات أو إشعارات الإضافة فى الفترة التالية لإقفال حسابات السنة المالية للتحقق من أن بعضها لا تخص السنة موضوع المراجعة.




10- مراجعة بعض المدفوعات فى الفترة التالية بما قد يكشف هذا الفحص من عدم إثبات بعض الاستحقاقات بالدفاتر فى السنة موضوع المراجعة وأتخذ الإجراء المناسب.




11- إحسب نسبة رصيد الموردين إلى المشتريات ومقارنتها مع النسبة بالأعوام السابقة.




12- إثبت إجراءات المراجعة على جدول المراجعة.




13- أكتب تقريراً بملاحظات المراجعة.


__________________


ahmed_wahead 10-23-2007 05:35 PM

مشاركة: كيفية مراجعة حسابات العملاء والموردين
 
شكرا استاذ على عالمعلومات الحلوة ديه
وجزاك الله كل خير

rewish 10-29-2007 01:16 AM

مشاركة: كيفية مراجعة حسابات العملاء والموردين
 
جميل جدااا
بارك الله فيك


لو عاوز اراجع بقيه الحسابات

زي البنوك

النقديه .................................


ممكن الافاده


جزاك الله خير

على أحمد على 10-29-2007 10:52 AM

مشاركة: كيفية مراجعة حسابات العملاء والموردين
 
خطوات مراجعة كل من

النقــدية بالصنـدوق والبنــوك




أولاً:النقديةبالصندوق :

· حضور جرد الخزينة مع المسئول بالشركة والمطابقة على السجلات وذلك بالنسبة للعناصر التالية :

1- النقدية بخزائن الشركة

2- السلف المستديمة

3- طوابع البريد

4- أى نقدية اخرى يتم تحديدها

· الحصول على نسخة معتمدة من محاضر الجرد معتمدة من المسئولين بالشركة.

· مطابقة الأرصدة المدرجة بمحاضر الجرد مع ما هو مدرج بالقوائم المالية.

· إثبات إجراءات الفحص على الجدول الخاص بالنقدية بالصندوق.

· كتابة تقريراً مختصراً بأهم الملاحظات.


ثانياً : النقدية بالبنوك:
· أحصل أو أعد بيان تفصيلى بأرصدة البنوك المدينة والدائنة مقسمة إلى بنوك عملة محلية وبنوك عملة اجنبية وتاكد من جمع هذا البيان.

· أحصل على شهادات البنوك التى تتعامل معها الشركة مدرجا فيها جميع الأرصدة الخاصة بمعاملات الشركة فى تاريخ المركز المالى وطابقها مع الأرصدة.

· الحصول على كشوف حسابات البنوك.

· أحصل على مذكرات التسوية الخاصة بالبنوك فى نهاية السنة المالية موضحاً فيها ( رقم الشيك- تاريخ الشيك – تاريخ استحقاق الشيك – اسم المستفيد أو العميل ) ، ثم :

o طابق الأرقام الواردة بها على الرصيد بسجلات الشركة وحساب البنك.

o تحقق من أن كل الشبكات التى لم يكن تم صرفها فى مذكرة تسوية البنك قد تم ارسالها بالبريد قبل نهاية السنة المالية.

o تحقق من أن كل الشيكات التى تم تصديرها بالبريد قبل نهاية السنة المالية قد تم إثباتها بالسجلات وبحسابات نفس السنة.

o تتبع الشيكات التى لم يكن قد صرفها فى مذكرة تسوية البنك بكشف حساب البنك فى الفترات التالية ، مع ملاحظة تاريخ صرف الشيكات التى لم يتم صرفها خلال الفترة التالية لنهاية السنة المالية والمبررات التى تقدمها الشركة تفسيراً لهذا .

o تحقق من أن الايداعات التى لم يكن البنك قد أضافها لحساب الشركة كما ظهرت بمذكرة التسوية بمذكرة تسوية البنك فى نهاية السنة المالية ، احصر الحالات التى لم تسدد خلال هذه وتحقق من المبررات التى تقدمها الشركة تفسيراً لذلك.

o اجمع مذكرة التسوية رأسياً.

· أفحص كشوف حساب البنك بعد نهاية السنة المالية وأحصر الشيكات التى تم إلغاؤها.

· مطابقة شهادات البنوك مع كلاً من كشوف حساب البنك والأرصدة المدرجة بالقوائم المالية أخذاً فى الاعتبار مذكرة تسوية البنوك.

· إثبات نتائج إجراءات الفحص على الجدول الخاص بالنقدية بالبنوك.

أكتب تقريراً عن أهم الملاحظات.

ehab yhia 11-10-2007 02:21 PM

مشاركة: كيفية مراجعة حسابات العملاء والموردين
 
allah ykremak

ic4m 11-18-2007 10:36 PM

مشاركة: كيفية مراجعة حسابات العملاء والموردين
 
شكر واجب ... جزاك الله كل خير

انس المصرى 11-21-2007 10:24 AM

مشاركة: كيفية مراجعة حسابات العملاء والموردين
 
بارك الله فيك يا استاذ على

karim_khater 11-24-2007 12:04 AM

مشاركة: كيفية مراجعة حسابات العملاء والموردين
 
السلام عليكم ورحمه الله وبركاته
بارك الله فيك يا استاذ على على معلوماتك القيمه
واتمنى ان تمدنا بمزيد من المعلومات عن كيفيه مراجعه ح/المخزون
وبارك الله لك فى معلوماتك وصحتك
ولكم منى جزيل الشكر

البرزنجي 09-11-2009 12:04 PM

مشاركة: كيفية مراجعة حسابات العملاء والموردين
 
مشكوووووور والله يعطيك الف عافيه

حسام هداية 07-30-2011 04:28 PM

مشاركة: كيفية مراجعة حسابات العملاء والموردين
 


الساعة الآن 02:39 PM

Powered by Nile-Tech® Copyright ©2000 - 2025