![]() |
كيفية مراجعة حسابات العملاء والموردين
الخطوات التى يجب مراعاتها عند مراجعة حسابات العملاء 1- تحقق من تطبيق نظم الرقابة الداخلية للعملاء وأكتب تقريراً مختصراً بملاحظاتك. 2- الحصول على بيان تفصيلى بأرصدة العملاء فى تاريخ الميزانية وأجراء المراجعة الحسابية وبالنسبة للعملاء عملات اجنبية يتم الحصول على كشف بأرصدتهم بالعملة الاجنبية والمعادل لها للتحقق من صحة التقييم. 3- المطابقة مع الرصيد الدفاتر المساعدة مع مراجعة ارصدة اول المدة بالدفاتر المساعدة مع الرصيد المرفق للعام السابق. 4- اختيار عينة من العملاء بحيث يتم المراجعة المستندية لحساباتهم مع الاطلاع على : · فواتير المبيعات وأذون صرف من المخازن واستلام البضاعة · اوامر الشراء أو العقود ان وجدت · اشعارات الاضافة والخصم من الحسابات · التحقق من تطبيق سياسات الشركة فى البيع مع العميل · الربط مع حساب المبيعات والتأكد من صحة الترحيل 5- إرسال المصادقات لبعض العملاء تحت إشرافنا والبحث عن اسباب الفروق ان وجدت مع اعداد كشف يوضح العملاء المرسل لهم المصادقات ورصيدهم للملاحظات يدون بها الفرق إن وجدت. 6- احسب معدل دوران العملاء مع مقارنة النسبة بالعام السابق ومناسبة هذه النسبة 7- التحقق من سداد بعض المبالغ بعد تاريخ الميزانية بالرجوع إلى قسائم إيداع البنك بكشوف حساب البنك. 8- أثبت اجراءات المراجعة على جدول المراجعة. 9- أكتب تقرير بملاحظات المراجعة. الخطوات التى يجب مراعاتها عند مراجعة حسابات المورديـن 1- تحقق من تطبيق نظم الرقابة الداخلية لأورا ق القبض واكتب تقريراً مختصراً بملاحظاتك. 2- الحصول على بيان تفصيلى لأرصدة الموردين فى تاريخ الميزانية وإجراء مراجعة حسابية له وطابقه مع ميزان المراجعة كما يتم التحقق من صحة التقييم للعملات. 3- المطابقة مع رصيد الدفاتر المساعدة مع مراجعة أرصدة أول المدة بالدفاتر المساعدة مع رصيد مرفق العام السابق ومطابقة الإجمالى مع الأستاذ العام. 4- إختيار عينة من الموردين حيث يتم الفحص المستندى لها للتحقق من : - إثبات الاستحقاق على الموردين طبقاً لمستندات مراجعة ومعتمدة من مسئولين بالشركة مع ضرورة الربط بين فاتورة المورد وإذن إضافة المخازن. - إشعارات الخصم والإضافة من الحساب. - التحقق من تطبيق سياسة الشركة فى الشراء مع المورد. - الربط مع حساب المشتريات والتأكد من صحة الترحيل. 5- التحقق من الأرصدة المدينة(الشاذة) مرتفعة القيمة وإثبات أسباب كل منها. 6- التحقق من أن الأرصدة المدينة للموردين استبعدت وتم إعادة تبويبها. 7- مطابقة بعض الأرصدة على مطالبات الموردين وكشوف الحسابات المرسلة إليهم وكذا المصادقات. 8- حصر الأرصدة التى ترجع إلى فترة بعيدة ومناقشة الإدارة ما تنويه بشأنها. 9- مراجعة بعض المطالبات أو إشعارات الإضافة فى الفترة التالية لإقفال حسابات السنة المالية للتحقق من أن بعضها لا تخص السنة موضوع المراجعة. 10- مراجعة بعض المدفوعات فى الفترة التالية بما قد يكشف هذا الفحص من عدم إثبات بعض الاستحقاقات بالدفاتر فى السنة موضوع المراجعة وأتخذ الإجراء المناسب. 11- إحسب نسبة رصيد الموردين إلى المشتريات ومقارنتها مع النسبة بالأعوام السابقة. 12- إثبت إجراءات المراجعة على جدول المراجعة. 13- أكتب تقريراً بملاحظات المراجعة. __________________ |
مشاركة: كيفية مراجعة حسابات العملاء والموردين
شكرا استاذ على عالمعلومات الحلوة ديه
وجزاك الله كل خير |
مشاركة: كيفية مراجعة حسابات العملاء والموردين
جميل جدااا
بارك الله فيك لو عاوز اراجع بقيه الحسابات زي البنوك النقديه ................................. ممكن الافاده جزاك الله خير |
مشاركة: كيفية مراجعة حسابات العملاء والموردين
خطوات مراجعة كل من النقــدية بالصنـدوق والبنــوك أولاً:النقديةبالصندوق : · حضور جرد الخزينة مع المسئول بالشركة والمطابقة على السجلات وذلك بالنسبة للعناصر التالية : 1- النقدية بخزائن الشركة 2- السلف المستديمة 3- طوابع البريد 4- أى نقدية اخرى يتم تحديدها · الحصول على نسخة معتمدة من محاضر الجرد معتمدة من المسئولين بالشركة. · مطابقة الأرصدة المدرجة بمحاضر الجرد مع ما هو مدرج بالقوائم المالية. · إثبات إجراءات الفحص على الجدول الخاص بالنقدية بالصندوق. · كتابة تقريراً مختصراً بأهم الملاحظات. ثانياً : النقدية بالبنوك: · أحصل أو أعد بيان تفصيلى بأرصدة البنوك المدينة والدائنة مقسمة إلى بنوك عملة محلية وبنوك عملة اجنبية وتاكد من جمع هذا البيان. · أحصل على شهادات البنوك التى تتعامل معها الشركة مدرجا فيها جميع الأرصدة الخاصة بمعاملات الشركة فى تاريخ المركز المالى وطابقها مع الأرصدة. · الحصول على كشوف حسابات البنوك. · أحصل على مذكرات التسوية الخاصة بالبنوك فى نهاية السنة المالية موضحاً فيها ( رقم الشيك- تاريخ الشيك – تاريخ استحقاق الشيك – اسم المستفيد أو العميل ) ، ثم : o طابق الأرقام الواردة بها على الرصيد بسجلات الشركة وحساب البنك. o تحقق من أن كل الشبكات التى لم يكن تم صرفها فى مذكرة تسوية البنك قد تم ارسالها بالبريد قبل نهاية السنة المالية. o تحقق من أن كل الشيكات التى تم تصديرها بالبريد قبل نهاية السنة المالية قد تم إثباتها بالسجلات وبحسابات نفس السنة. o تتبع الشيكات التى لم يكن قد صرفها فى مذكرة تسوية البنك بكشف حساب البنك فى الفترات التالية ، مع ملاحظة تاريخ صرف الشيكات التى لم يتم صرفها خلال الفترة التالية لنهاية السنة المالية والمبررات التى تقدمها الشركة تفسيراً لهذا . o تحقق من أن الايداعات التى لم يكن البنك قد أضافها لحساب الشركة كما ظهرت بمذكرة التسوية بمذكرة تسوية البنك فى نهاية السنة المالية ، احصر الحالات التى لم تسدد خلال هذه وتحقق من المبررات التى تقدمها الشركة تفسيراً لذلك. o اجمع مذكرة التسوية رأسياً. · أفحص كشوف حساب البنك بعد نهاية السنة المالية وأحصر الشيكات التى تم إلغاؤها. · مطابقة شهادات البنوك مع كلاً من كشوف حساب البنك والأرصدة المدرجة بالقوائم المالية أخذاً فى الاعتبار مذكرة تسوية البنوك. · إثبات نتائج إجراءات الفحص على الجدول الخاص بالنقدية بالبنوك. أكتب تقريراً عن أهم الملاحظات. |
مشاركة: كيفية مراجعة حسابات العملاء والموردين
allah ykremak
|
مشاركة: كيفية مراجعة حسابات العملاء والموردين
شكر واجب ... جزاك الله كل خير
|
مشاركة: كيفية مراجعة حسابات العملاء والموردين
بارك الله فيك يا استاذ على
|
مشاركة: كيفية مراجعة حسابات العملاء والموردين
السلام عليكم ورحمه الله وبركاته
بارك الله فيك يا استاذ على على معلوماتك القيمه واتمنى ان تمدنا بمزيد من المعلومات عن كيفيه مراجعه ح/المخزون وبارك الله لك فى معلوماتك وصحتك ولكم منى جزيل الشكر |
مشاركة: كيفية مراجعة حسابات العملاء والموردين
مشكوووووور والله يعطيك الف عافيه
|
مشاركة: كيفية مراجعة حسابات العملاء والموردين
|
الساعة الآن 02:39 PM |
Powered by Nile-Tech® Copyright ©2000 - 2025