ضريبةالخصم والاضافة
إجراءات الخصم والإضافة تحت حساب الضريبة وفقا للقانون91لسنة 2005 الخصم تحت حساب الضريبة تقوم الجهة الملتزمة بخصم مبلغ طبقا للنسب المقررة عند دفع قيمة احتياجاتها لممولى القطاع الخاص الخاضع للضريبة – تعطى الممول ايصالا بذلك – يتم التوريد إلى مصلحة الضرائب فى المواعيد القانونية. جهات الخصم: أولا - طبقا (للبند 1 من المادة 59 من القانون 91 لسنة 2005) على الجهات والمنشآت المبينة فيما بعد أن تخصم نسبة من كل مبلغ يزيد على (300) ثلاثمائة جنيه تدفعه على سبيل العمولة أو السمسرة أو مقابل عمليات الشراء أو التوريد أو المقاولات أو الخدمة إلى أي شخص من أشخاص القطاع الخاص:- - وزارات الحكومة ومصالحها، - وحدات الإدارة المحلية، - الهيئات العامة، - الهيئات القومية الاقتصادية أو الخدمية، - شركات ووحدات القطاع العام، - شركات قطاع الأعمال العام، - شركات الأموال، - المنشآت والشركات الخاضعة لقوانين الاستثمار، - شركات الأشخاص التي يجاوز رأسمالها خمسين ألف جنيه أيا كان شكلها القانوني، - الشركات المنشأة بمقتضى قوانين خاصة، - الشركات والمشروعات المقامة بنظام المناطق الحرة، - فروع الشركات الأجنبية، - مخازن الأدوية - مكاتب الاستيراد، - الجمعيات التعاونية، - المؤسسات الصحفية، - المعاهد التعليمية - النقابات والروابط - الأندية ومراكز الشباب والاتحادات - المستشفيات - الفنادق - الجمعيات والمؤسسات الأهلية على اختلاف أغراضها، - المكاتب المهنية - مكاتب التمثيل الأجنبية، - الإنتاج السينمائي والمسارح ودور اللهو، - صناديق التأمين الخاصة المنشأة بالقانون رقم 54 لسنة 1975 أو بأي قانون آخر. ثانيا - طبقا (للبند2 من ق 91 لسنة 2005) عندما يصل رقم أعمالها السنوى لأكثر من 250000جنيه طبقا لقائمة الدخل: - منشآت المقاولات والتوريدات - مكاتب التصدير - الوكلاء التجاريون - وكالاء السفر والمنشآت والمكاتب السياحية - منشآت النقل السياحى - منشآت الإنتاج التليفزيونى والمسرحى والإذاعى - المنشآت الصناعية المقيدة بالسجل الصناعى وفقا لأحكام القانون رقم 24 لسنة 1977 - المنشآت المدرجة فى القوائم التى يصدر بها قرار من وزير الصناعة بالاتفاق مع وزير المالية الممول الذى تم الخصم منه: هو ممول القطاع الخاص الخاضع للضريبة نسب الخصم: وتخصم وفقا للنسب المبينة بالجدول التالى وذلك من إجمالى المبالغ المدفوعة لممولى القطاع الخاص وتورد إلى مصلحة الضرائب فى المواعيد القانونية المقررة : مسلسل نوع النشاط المطبق عليه الخصم نسبة الخصم 1 المقاولات والتوريدات فيما عدا المحاصيل البستانية للحكومة والقطاع العام من مالكى الغراس فى حدود غرسهم 0.5% نصف فى المائة 2 المشتريات 0.5% نصف فى المائة 3 الخدمات 2% 4 المبالغ التى تدفعها الجمعيات التعاونية للنقل بالسيارات لأعضائها مقابل النقل بسياراتهم 0.5 % 5 الوكالة بالعمولة والسمسرة 5% 6 الخصومات والمنح والعمولات التى تمنحها شركات الدخان والاسمدة 5% 7 جميع الخصومات والمنح والعمولات التى تمنحها شركات البترول لموزعيها 2% 8 مساندة دعم الصادرات التى يمنحها صندوق تنمية الصادرات للمصدر اعتبارا من27/5/2013 2% المبلغ المخصوم: هو المبلغ الذى يتم خصمه من فاتورة ممولى القطاع الخاص الخاضع للضريبة مقابل أعمال أو خدمات أديت أو خامات وردت إذا زاد الدفع عن 300جنيه وتقوم الجهات الملزمة بالخصم بتوريد المبالغ التى تم خصمها إلى مصلحة الضرائب فى المواعيد القانونية المقررة. الاضافة تحت حساب الضريبة تقوم الجهة الملزمة بإضافة مبلغ طبقا للنسب المقررة عند قبض قيمة مبيعاتها من ممولى القطاع الخاص الخاضع للضريبة – تعطى الممول ايصالا بذلك – يتم التوريد إلى مصلحة الضرائب فى المواعيد القانونية. الجهات التى تقوم بالإضافة: هى نفس الجهات السابق ذكرها الملزمة بالخصم (الواردة بالبند 1 من المادة 59 من القانون 91 لسنة 2005) : - وزارات الحكومة ومصالحها، - وحدات الإدارة المحلية، - الهيئات العامة، - الهيئات القومية الاقتصادية أو الخدمية، - شركات ووحدات القطاع العام، - شركات قطاع الأعمال العام، - شركات الأموال، - المنشآت والشركات الخاضعة لقوانين الاستثمار، - شركات الأشخاص التي يجاوز رأسمالها خمسين ألف جنيه أيا كان شكلها القانوني، - الشركات المنشأة بمقتضى قوانين خاصة، - الشركات والمشروعات المقامة بنظام المناطق الحرة، - فروع الشركات الأجنبية، - مخازن الأدوية - مكاتب الاستيراد، - الجمعيات التعاونية، - المؤسسات الصحفية، - المعاهد التعليمية - النقابات والروابط - الأندية ومراكز الشباب والاتحادات - المستشفيات - الفنادق - الجمعيات والمؤسسات الأهلية على اختلاف أغراضها، - المكاتب المهنية - مكاتب التمثيل الأجنبية، - الإنتاج السينمائي والمسارح ودور اللهو، - صناديق التأمين الخاصة المنشأة بالقانون رقم 54 لسنة 1975 أو بأي قانون آخر. الممول الذى يتم عليه الإضافة: هو ممول القطاع الخاص الخاضع للضريبة النسب والسلع التى يتم عليها الاضافة: طبقا للقرار الوزارى رقم 310 لسنة 2013 وملحقاته بشأن تحديد النسب والسلع والايجارات التى يسرى عليها نظام الإضافة تحت حساب الضريبة : الجدول الأول: مسلسل نوع النشاط المطبق عليه الاضافة نسبة الاضافة 1 المواد الغذائية 0.5% 2 المعادن ومنتجات المحاجر والمناجم والغازات الصناعية 1% 3 المواد الكيماوية ومنتجاتها والبلاستيك والألياف الصناعة 1% 4 الورق ومنتجاته 0.5% 5 مواد البناء 1% 6 الزجاج ومنتجاته 1% 7 الأخشاب ومنتجاتها 1% 8 الغزل والنسيج ومنتجاته 1% 9 الجلود ومصنوعاتها 1% 10 الأجهزة المنزلية 1% 11 الأجهزة الإلكترونية والمحولات الكهربائية والموتورات والبطاريات ومستلزمات التركيبات الكهربائية وأدوات الورش 1% 12 الخردوات وأدوات التجميل والأدوات والملابس الرياضية والصابون 1% 13 الآلات 1% 14 قطع الغيار 15 المخلفات 2% 16 الأدوية والمستلزمات الطبية والمبيدات الحشرية وأدوات ومستحضرات التجميل والألبان المباعة للصيدليات ومخازن الأدوية 1% 17 شنابر النظارات والعدسات اللاصقة والعادية 1% 18 الأدخنة والسجائر 0.5% 19 الشتلات ونباتات الزينة والزهور 2% 20 الايجارات بأنواعها وذلك عند تأجيرها أيا كان غرض المستأجر وتحصل مع الإيجار 3% الجدول الثانى: م البند نسبة الإضافة الحد الأقصى للإضافة 1 السيارات حتى 1600سم 1% 100جنيه 2 السيارات أكثر من 1600سم حتى 2000سم 1% 200جنيه 3 السيارات أكثر من 2000سم 1% 300جنيه 4 سيارات النقل الخفيف حتى حمولة 5 طن 1% 100جنيه 5 سيارات النقل الثقيل حمولة أكثر 5 طن 1% 200جنيه 6 ملحقات ومقطورات وسائل النقل بكافة أنواعها 1% 100جنيه 7 الموتوسيكلات والدراجات 1% لم يحدد حد أقصى 8 اللنشات والعائمات البحرية 1% لم يحدد حد أقصى 9 الإطارات ومنتجات الكاوتشوك 1% لم يحدد حد أقصى الخصم على أرباح المهن غير التجارية نصت المادة (70) من القانون 91 لسنة 2005 تلتزم الجهات المنصوص عليها في المادة 59 من هذا القانون أن تخصم تحت حساب الضريبة 5% من كل مبلغ يزيد على مائة جنيه تدفعه إلى أصحاب المهن غير التجارية التى يصدر بتحديدها قرار من الوزير. تفرض مصلحة الضرائب على الممولين ان يقوموا بخصم مبلغ تحت حساب ضريبة الارباح بنسب محددة على المبالغ المدفوعة على المبالغ المدفوعة – بواسطة الممولين – مقابل اعمال التجارية والصناعية ، التوريدات ، الخدمات أو الاستشارات. ان الهدف من هذه الضريبة هو توفير سولة للخزانة العامة للدولة وحصر للممولين والتغلب على التهرب الضريبى. آلية خصم ضريبة الارباح التجارية والصناعية: لا يتم خضم ضريبة الارباح التجارية والصناعية الا على الفواتير التى تبلغ قيمتها أو تزيد عن 300 جنيه ويتم الخصم من القيمة الاصلية للفاتورة اى قبل حساب ضريبة المبيعات وذلك لكى لا يتم الوقوع فى نقطة الازدواج الضريبى. نسب الضريبة: طبيعة التعامل نسبة الضريبة توريدات ومشتريات ومقاولات 0.5% خدمات 2% عمولة وسمسرة واستشارات 5% كيف التعامل مع المبالغ التى تخصمها من الموردين: يتم تسجيل جميع المبالغ التى تخصمها من الموردين فى نموذج 41 معدل ويتم تقديم هذا النموذج 4 مرات سنوياً كل 3 أشهر (يناير – ابريل – يوليو – اكتوبر). نموذج 41 معدل: بناءاً على قرار رقم 1576 لسنة 2000 تم الزام كافة الجهات الملزمة بتطبيق نظام الخصم والاضافة والتحصيل تحت حساب الضرائب بتوريد ما حصلته الى الادارة العامة للضرائب نقداً أو بحوالة بريدية أو بموجب شيك مصحوباً به نموذج 41 معدل وإلغاء كل النماذج السابقة له وذلك اعتباراً من أول ابريل لسنة 2001. ويشتمل نموذج 41 معدل على مجموعة من البيانات الخاصة بالمورد مثل (رقم الملف الضريبى – السجل التجارى – اسم المورد – عنوان المورد – المأمورية التابع لها - ......) وبيانات خاصة بالفاتورة (مثل رقم الفاتورة – قيمة الفاتورة – نسبة الخصم – طبيعة العملية - .....) شكل نموذج 41 معدل: كيف التعامل مع المبالغ التى خُصمت من فواتير شركتكم بواسطة العملاء: 1-الحصول على اشعار ضريبة خصم من العميل عن كل فاتورة يفيد خصم هذه المبالغ من فواتير شركتك مذكور فى الاشعار رقم الفاتورة التى تم خصم عليها ضريبة الخصم. 2-ان لم تحصل عل اشعار خصم عن كل فاتورة من العميل فيمكنك طلب بيان من العميل يوضح إجمالى المبالغ التى خصمها عليك وقام بتوريدها لمصلحة الضرائب بالنيابة عنك بشرط ان يكون موضح بالبيان مجموع المبالغ المخصومة فى كل ربع سنوى وطريقة السداد لمصلحة الضرائب. ما الاستفادة التى تحصل عليها شركتك نتيجة خصم (ضريبة الخصم): ضريبة الخصم هى ضريبة أرباح تجارية وصناعية لها تأثير على ضريبة الدخل ( ضريبة الدخل هى ضريبة تفرض على ارباح الشركة خلال الفترة المالية) مثال 26000 جنيه ضريبة الدخل على ارباح العام 6000 جنيه ضريبة خصم مخصومة على شركتك ولديك اشعارات خصم من العملاء ================================= 20000 جنيه ما يجب ان تسدده شركتك لمصلحة الضرائب ما الفرق بين ضريبة المنبع وضريبة الخصم: "ضريبة منبع" عند المورد(البائع) اى حساب مدين يندرج تحت أرصدة مدينة اخرى. "ضريبة خصم" عند الشركة (المشترى) اى حساب دائن يندرج تحت ارصدة دائنة اخرى. |
مشاركة: ضريبةالخصم والاضافة
مشكووووووووووور
|
مشاركة: ضريبةالخصم والاضافة
جزاك الله خيراً
وتقبل عملك صدقة جارية فى ميزان حسناتك |
مشاركة: ضريبةالخصم والاضافة
مشكككككككككككككككككور
|
مشاركة: ضريبةالخصم والاضافة
مشكور علي هذا الجهد الرائع جعله في ميزان حسناتك يوم القيامة
|
مشاركة: ضريبةالخصم والاضافة
شكرررررررا
|
رد: ضريبةالخصم والاضافة
برجاء لا استطيع ان ارى الرابط
|
رد: ضريبةالخصم والاضافة
مشكووووووووووو
|
رد: ضريبةالخصم والاضافة
شكرا جزيلا
|
رد: ضريبةالخصم والاضافة
شكرا جزيلا
|
الساعة الآن 04:50 PM |
Powered by Nile-Tech® Copyright ©2000 - 2024