ضرائب الخصم والإضافة
 

عنــدما تخصم الضرائب من المنشأة من المنبع وتورد لمصلحة الضرائــب لصالحهــا (مثـــلاً فاتورة مبيعات ) تم خصم ضرائب عليها من قبل العميــل وبالتالى يقوم بتوريدها لمصلحة الضرائب بأسم المنشأه .

فتكون بمثابة ضرائب خصم بالنسبةلدفاتر للعميــل ( دائنـــون )
بينما تكون بمثابة ضرائب إضافه بالنسبة للمنشأة التى سيتم توريد الضريبة لصاحها من واقع نماذج 41 معدل بمأمورية الضرائب( مدينون )

فهل مسمى ضرائب اضافه فى المدينون صحيح أم يكون لها اسم آخـــر
فبرجاء الرد وبمثال

وشكــراً

مشاركة: ضرائب الخصـــم والإضافـــه
 

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته

مشاركة: ضرائب الخصـــم والإضافـــه
 

بسم الله الرحمن الرحيم

مشاركة: ضرائب الخصـــم والإضافـــه
 

مشاركة: ضرائب الخصـــم والإضافـــه
 

ضريبة الارباح التجارية الصناعية ............ او تحت ح الضريبة






طبقا لقانون الضرائب المصرية يتم خصم عن كل فاتورة تزيد قيمتها عن 300 جنية مبلغ 05% للتوريد و 2.00 % عند الخدمات.

1. و السبب هو عشان الضرائب تعرف قيمة مشتريات ومبيعاتك .
2. لا يطبق نظام الخصم الضريبي للشركات التى تتعامل بنظام الدفعات المقدمة.

المعالجة المحاسبية

1. يتم فتح حساب ضريبة الاربح التجارية الصناعية مرة ( مدين ) ومره ( دائن ) ولا يتم عمل مقاصة بينهم مطلقا والشرح حيوضح السبب
2. فى القيد المحاسبي هى عكس ضريبة المبيعات يعنى لو ضريبة المبيعات مدينة تكون ضريبة الارباح دائنة والعكس صحيح ومتى تكون ضريبة المبيعات مدينة فى حالة مردودات المبيعات ومتى تكون دائنة فى حالة المبيعات.
3. تثبت عند السداد وليس عند الاستحقاق ما هى عكس ضريبة المبيعات .

ضريبة الارباح التجارية الصناعية مدين

1. يستعمل هذا الحساب عندما يتم خصم النسبة المتعارف عليها من عملائك على قيمة مبيعاتك لهم
2. يسلم اليك من العملاء مايفيد خصم النسبة المتعارف عليها عند التحصيل. إشعار الخصم
3. يتم خصم اجمالى المستقطع منك عن مبيعاتك طوال العام من ضريبة ارباح النشاط التجاري .. بمعنى لو تم تحديد قيمة الضريبة 20000 وكانت اجمالى اشعارتك المستلمة من عملائك 1000 يتم توريد 19000 الى مصلحة الضرائب.

ضريبة الارباح التجارية الصناعية دائن

1. يستعمل هذا الحساب عندما يتم خصمك للنسبة المتعارف عليها عن مشترياتك من الموردين .
2. يتم تسليم الى موردك اشعار ما يفيد بخصم النسبة المتعارف عليها
3. يتم توريد اجمالى النسبة المتعارف عليها كل ثلاث اشهر على نموزج ( 41 ) ويوجد فى المرفق

نموزج 41 إقرار الخصم و التحصيل تحت حساب الضريبة:

• يتم تقديم هذا النموزج كل ثلات اشهر ميلادية ( في موعد أقصاه آخر ابريل ويوليو وأكتوبر ويناير من كل عام )
• يحتوى هذا الموزج على
• خصم 0.5 % على لتوريد مثل مشترياتك وايصالات الكهرباء المسددة وما شابه
• خصم 2.00 % على الخدمات مثل التليفونات وما شابة
• يكون توريد الجهات والمنشآت، المنصوص عليها في المادة (59) من القانون، للمبالغ التي تم خصمها تحت حساب الضريبة من أى شخص من أشخاص القطاع الخاص طبقا للآتي:

1. أن يتم التوريد علي النموذج رقم (41 خصم وتحصيل) مرفقا به الشيك أو نقدا أو من خلال وسائل الدفع الالكترونية المنصوص عليها أن يتم التوريد في موعد أقصاه آخر ابريل ويوليو وأكتوبر ويناير من كل عام . -
2. أن يتم التوريد إلي الإدارة العامة لتجميع نماذج الخصم والتحصيل تحت حساب الضريبة بالمصلحة.
3. لا يحتوى هذا النموزج على الخصم لذى يخصم عليك من العملائك على مبيعاتك

حالة المبيــــعات

• قيد الاستحقاق

قيد الســــداد

• قيد الاستحقاق

مشاركة: ضرائب الخصـــم والإضافـــه
 

ــــــــــــــــــــــ من مذكورين
×××××××× ـــــــــــ ح / الصندوق
×××××××× ــــــــــــ ح / ضريبة الخصم والإضافة



ــــــــــــــــ قيد الســــداد

×××××××× ـــــ ــــــمن ح / الموردين
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ إلي مذكورين
ــــــــــــ ×××××××× ح / الصندوق

مشاركة: ضرائب الخصـــم والإضافـــه
 

مشاركة: ضرائب الخصم والإضافة
 

بارك الله فيك وجزاك خير الجزاء

مشاركة: ضرائب الخصم والإضافة
 

مشاركة: ضرائب الخصم والإضافة
 

مشكوووووور والله يعطيك الف عافيه

مشاركة: ضرائب الخصم والإضافة
 

بارك الله فيك وجزاك خير الجزاء

مشاركة: ضرائب الخصم والإضافة
 

برجاء الإحاطة و العلم بان نظام الإضافة طبقاً للمادتين 39 - 40 من القانون رقم 157 لسنة 1981 المعدل بالقانون 187 لسنة 1993 قد تم الغاؤهم و ذلك بصدور القانون رقم 91 لسنة 2005 و ذلك طبقاً للكتاب الخامس الخاص بالمواد من 59 الى 69 من ذات القانون و هى الخصم و التحصيل و الدفعات المقدمة تحت حساب الضريبة و بالتالى عند التحدث عن نظام الإضافة فهذا النظام ينطبق قبل تطبيق أحكام القانون 91 لسنة 2005
و شكراً

مشاركة: ضرائب الخصم والإضافة
 

جزاك الله كل خير على المجهود الكبير

مشاركة: ضرائب الخصم والإضافة
 

بارك الله فيك وجزاك خير الجزاء

مشاركة: ضرائب الخصم والإضافة
 

جزاك الله خيراً... ولدي سؤال ؟

ما المعالجه المحاسبية لعدم ظهور قيمة الخصم في الفاتورة .. وفي حالتي:
- عدم ظهور الخصم بالفاتورة وتم خصمها فغليا من المورد بناء ع اشعار الخصم
- عدم ظهور الخصم وعدم وجود اشعار بالخصم ولم يتم خصمها فعليا من المورد
ارجو الرد والتوضييح..

مشاركة: ضرائب الخصم والإضافة
 

الشكر الجزيل
وفقكم الله

مشاركة: ضرائب الخصم والإضافة
 

شكرا على النموذج 41
ياريت لو يكون امتداده اكسيل

مشاركة: ضرائب الخصـــم والإضافـــه
 

حالة المبيــــعات

• قيد الاستحقاق

قيد الســــداد

• قيد الاستحقاق

الاستاذ الكريم اولا اشكرك علي هذا المجهود الرائع ؛ ولكن عندي تعقيب علي القيد المحاسبي وقد اكون مخطأ وارجو منك التصحيح ان كنت مخطأ .
في حالة المبيعات ما اعرفه ان ضريبة الخصم تمسي ضريبة خصم المنبع وهي ذات طبيعه مدينة ويكون القيد المحاسبي كالتالي :

مشاركة: ضرائب الخصم والإضافة
 

الف شكرا لكم وشكرا

مشاركة: ضرائب الخصم والإضافة
 

فاضل بس ارفاق نموذج اشعار الاضافة يبقى كده الموضوع اكتمل

مشاركة: ضرائب الخصم والإضافة
 

جزاكم الله خيرا

مشاركة: ضرائب الخصم والإضافة
 

شكرا جزيلا على المجهود الرائع

مشاركة: ضرائب الخصم والإضافة
 

مشكوووووووووووووووووررررررررررررررررررررر

مشاركة: ضرائب الخصم والإضافة
 

الف الف شكررررررررررررررررررررررررررررر

مشاركة: ضرائب الخصم والإضافة
 

ماذا يعني الخصم تحت حساب الضريبة ؟

وماذا تعني الإضافة ؟

و ما الفرق بينهما ؟!

مشاركة: ضرائب الخصم والإضافة
 

الف مليون شكرررررررررررررررررررررررررررررررررر للحضرتك

رد: ضرائب الخصم والإضافة
 

س/ هل يتم خصم ضريبة خصم واضافة على البرامج ؟

رد: ضرائب الخصم والإضافة
 

هل يجوز خصم ضرائب الخصم والإضافة ( أ ت ص ) من فواتير كهرباء الشركات المساهمه ؟