منتدى المحاسبين المصريين - مدى أحقية خصم ضريبة المبيعات على خدمات التشغيل لدى الغير

منتدى المحاسبين المصريين (https://www.aliahmedali.com/forum/index.php)

- قسم الضريبة على القيمة المضافة والمبيعات (https://www.aliahmedali.com/forum/forumdisplay.php?f=5)

مشاركة: مدى أحقية خصم ضريبة المبيعات على خدمات التشغيل لدى الغير

حاله تقطيع الواح الصاج تضاف لقيمة الصاج المباع 10% ض.م
دون خصم والله اعلم:sm22:

وتنص المادة (1) من القانون رقم 11 لسنة 2002 آنف الذكر على أن : تفسر عبارة " خدمات التشغيل للغير " الواردة قرين المسلسل رقم (11) من الجدول رقم (2) المرافق لقانون الضريبة العامة على المبيعات الصادر بالقانون رقم 11 لسنة 1991 بأنها الخدمات التى تؤدى للغير باستخدام أصول أو معدات مورد الخدمة المملوكة له أو للغير ويتم تشغيلها بمعرفة مورد الخدمة أو قوة العمل التابعة له أو تحت إشرافه ، وهى جميع أعمال التصنيع بما فى ذلك تشغيل المعادن ، وأعمال تغيير حجم أو شكل أو طبيعة أو مكونات المواد ، وأعمال تأجير واستغلال الآلات والمعدات والأجهزة ، وأعمال مقاولات التشييد والبناء وإنشاء وإدارة شبكات البنية الأساسية وشبكات المعلومات ، وخدمات نقل البضائع والمواد ، وأعمال الشحن والتفريغ والتحميل والتستيف والتعتيق والوزن ، وخدمات التخزين وخدمات الحفظ بالتبريد ، وخدمات الإصلاح والصيانة وضمان ما بعد البيع ، وخدمات التركيب وخدمات إنتاج وإعداد مواد الدعاية والإعلان ، وخدمات استإلال الأماكن المجهزة " .

مشاركة: مدى أحقيقة خصم ضريبة المبيعات على خدمات التشغيل لدى الغير

اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة محاسب قانوني محمد عز (المشاركة 52353)

لدى مصنع نسيج ويتطلب ان اقوم بعملية الصباغةللقماش للالوان المطلوبة - فتقوم المصبغة باصدار فاتورة موضحة بها قيمة خامات الصباغة والضريبة المحملة عليها + قيمةخدمة التشغيل والضريبة المحملة عليها 0
وتقوم احيانا بتقدير قيمة الصباغة شاملة الجزئين معا 0
وعند الفحص قامت المأمورية باعتماد وخصم الضريبة المحملة على الخامات فى القسم الاول ولم تعتمد باقى الضرائب المضافة سواء فى الجزء الخاص بخدمة التشغيل اوالفاتورة المجمعة0
فهل هناك سند قانونى اوتعليمات للمصلحة تؤيد به هذا المضمون ؟

:sm22:[gdwl]

وتنص المادة (1) من القانون رقم 11 لسنة 2002 آنف الذكر على أن : تفسر عبارة " خدمات التشغيل للغير " الواردة قرين المسلسل رقم (11) من الجدول رقم (2) المرافق لقانون الضريبة العامة على المبيعات الصادر بالقانون رقم 11 لسنة 1991 بأنها الخدمات التى تؤدى للغير باستخدام أصول أو معدات مورد الخدمة المملوكة له أو للغير ويتم تشغيلها بمعرفة مورد الخدمة أو قوة العمل التابعة له أو تحت إشرافه ، وهى جميع أعمال التصنيع بما فى ذلك تشغيل المعادن ، وأعمال تغيير حجم أو شكل أو طبيعة أو مكونات المواد ، وأعمال تأجير واستغلال الآلات والمعدات والأجهزة ، وأعمال مقاولات التشييد والبناء وإنشاء وإدارة شبكات البنية الأساسية وشبكات المعلومات ، وخدمات نقل البضائع والمواد ، وأعمال الشحن والتفريغ والتحميل والتستيف والتعتيق والوزن ، وخدمات التخزين وخدمات الحفظ بالتبريد ، وخدمات الإصلاح والصيانة وضمان ما بعد البيع ، وخدمات التركيب وخدمات إنتاج وإعداد مواد الدعاية والإعلان ، وخدمات استإلال الأماكن المجهزة " .[/gdwl]

مشاركة: مدى أحقيقة خصم ضريبة المبيعات على خدمات التشغيل لدى الغير

اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة على أحمد على (المشاركة 46436)

السؤال الأول الذى يفرض نفسه، طالما أن الشركة تقوم بتوريد الصاج فى شكل شرائح، لماذا إذن عمل العملية على فاتورتين، فاتورة توريد وأخرى للتقطيع، فكان أولى أن تقوم شركتم بشراء المنتج على الصورة التى يباع عليها ولا ندخل فى دوامة التشغيل لدى الغير.
لذلك أنصحكم أولا أن تتوجه إلى الإدارة العامة للبحوث وأن تطلب الفتوى اللازمة بهذا الخصوص.
ثانيا الاعتراض أو الطعن على نموذج 15 مع اثبات أن التقطيع ملازم لعملية البيع ..
ونفضل أن تقوم الشركة بسداد الفروق الضريبية حتى لا تتحمل الشركة الغرامات الناتجة عن عدم السداد رغم استمراراية كافة الطعون والدفوع المقررة قانونا .. وفى حالة الحكم لصالح المنشأة .. يمكنكم التسوية الضريبية ..
والله الموفق..

لا أنصح بالتوجه إلى الإدارة العامة للبحوث

واستفت قلبك :sm22:

مشاركة: مدى أحقيقة خصم ضريبة المبيعات على خدمات التشغيل لدى الغير

اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة tomgolden22 (المشاركة 46522)

اشكر سيادتكم علي الاهتمام واحمد الله علي انني اصبحت عضو في منتدتكم الموقر متمنين ان يجعل الله عملكم هذا في ميزان اعمالكم . وسوف اقوم باتخاذ اللازم اخذا براي سيادتكم وسوف افيدكم بما ينتهي اليه الامر عن قريب ان شاء الله ولكن اسمح لي ان اسال ما هو موقف الضرئب السابق خصمها مني (عن مصنيعات التقطيع) في حالة كون هذه العملية غير خاضعة للضريبة اظنني سوف اصبح امام امر حتمي نحو دفع فروق ضريبية

[gdwl]

:sm22:

اعطني فرصه لدراسه الحاله بشرح التفاصيل:sm22:[/gdwl]

مشاركة: مدى أحقية خصم ضريبة المبيعات على خدمات التشغيل لدى الغير

شكرا اووووووووووووووى

مشاركة: مدى أحقية خصم ضريبة المبيعات على خدمات التشغيل لدى الغير

بسم الله الرحمن الرحيم
اولا فى رأيى ان لكى يتم تحقيق العدالة يجب ان يتم خصم الضريبة على الفاتورتين ( حيث ان الاولى على قيمة الشراء والثانية على القيمة المضافة وهى قيمة المصنعية ) ولكن كيف تتحقق المصلحة بأن هذه الاضافة على قيمة الفاتورة الاولى للمشتريات ل>لك
فطالما ان المصنعية واجبة يمكن تفادى هذا الامر من خلال ان يتم الشراء عن طريق المصنع ( الذى يقوم بالمصنعية كقيمة مضافة ) ولذلك سوف يصدر لك فاتورة واحدة بقيمة الشراء مضافاً اليها القيمة المضافة مضيفاً عليها ضريبة المبيعات على القيمة الكلية ( الصاج وتكاليف التصنيع ) وهنا من حقك خصم كامل الضريبة
برجاء الافادة من اساتذتى الكرام بالموقع
أحمد إبراهيم محمد
(تم حذف الإيميل لأن عرضه مخالف لشروط المنتدى)

مشاركة: مدى أحقية خصم ضريبة المبيعات على خدمات التشغيل لدى الغير

جزاك الله خيرا وبارك فى عملك

مشاركة: مدى أحقية خصم ضريبة المبيعات على خدمات التشغيل لدى الغير

بسم الله الرحمن الرحيمارجو الافاده اقوم شراء الاسمنت من احدي الشركات وتقوم الشركه باصدار فاتوره متضمنه سعر الاسمنت +ضريبة مبيعات ثم تقوم باضافة مصاريف شحن ثم تقوم باضافة ضريبة خدمه ما موقف ضريبة الخدمه في هذه الحاله سيتم خصمها عند سداد الضريبه النهائيه ام تستبعد من خصم الضريبه وما موقف مبلغ الشحن هل سيسدد عنه ضريبة مبيعات مره اخري ام لا واليس في هذه الحاله تعتبر ازدواج ضريبي نرجو الافاده وجزاكوم الله خيرا

مشاركة: مدى أحقية خصم ضريبة المبيعات على خدمات التشغيل لدى الغير

من الواضح أن مورد الصاج ليس له أمكانية اصدار فاتورة مبيعات لكونة مسجل ورشة تقطيع وتصنيع وليس بيع لكى يعفى من الضريبة على مشترياته من الصاج وفى شركتنا نحن مادام الصاج قد تم استخدامه فى انتاج سلعة خاضعة للضريبة فيتم استبعاد الضريبة على المدخلات وحتى ان كانت من نشاط تشغيل

أخوكم / ابراهيم محمد

مشاركة: مدى أحقية خصم ضريبة المبيعات على خدمات التشغيل لدى الغير

جزاكم الله جمعيا خيرا