منتدى المحاسبين المصريين

منتدى المحاسبين المصريين (https://www.aliahmedali.com/forum/index.php)
-   قسم الضريبة على الدخل (https://www.aliahmedali.com/forum/forumdisplay.php?f=3)
-   -   عدم اهدار فاتورة المورد الخارجى؟؟ (https://www.aliahmedali.com/forum/showthread.php?t=12585)

loverkoko 02-19-2010 07:18 PM

مشاركة: عدم اهدار فاتورة المورد الخارجى؟؟
 
الأختلاف فى الراى لا يفسد للود قضية فنحن هنا فى المنتدى جميعا نتحاور ونثرى المنتدى بالحاور المبنى على الأسس والبراهين وقد قام استاذنا اسكندرانى بتوضيح الحالة وشرحها وتايدها بالبراهين فاذا كان زميلتنا العزيزة يوجد لديها راى اخر فنرجو ان تعرضة بالكامل وليس مجرد مشاركات صغيرة حتى تعم الفائدة على الجميع وشكرا لكل من ساهم فى اثراء هذا الحوار

eskandrany 02-19-2010 07:26 PM

مشاركة: عدم اهدار فاتورة المورد الخارجى؟؟
 
اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة waramada (المشاركة 58229)
جهد أكثر من رائع استفدت منه كثيرا وينم عن خبرة لايستهان بها تستحق معه كل الشكر والتقدير أستاذى الفاضل وفقك الله وبارك فيك








أبو ريناد 02-19-2010 10:41 PM

مشاركة: عدم اهدار فاتورة المورد الخارجى؟؟
 
اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة امل محمد صلاح (المشاركة 57998)
اود ان اقدم رد مختصر جدا وهو فى الحالات الدفترية لايؤخذ التكلفة بالسعر المحسن من الجمارك وذلك لانه سوف يؤدى الى مجمل خسارة فى الدفاتر وكذلك عند متابعة السداد سوف يكون هناك فجوة بين اواقعة الاثبات بالسعر المحسن والسداد هذا بالاضافة انه توجد تعليمات تنفيذية من المصلحة بعدم الاخذ بالسعر المحسن وقد سبق واوضحت بان الرد طبقا للفقرة االرابعة من رد سابق بانه غير منطقى ولايطابق الواقع عند المراجعة الضريبية

نأمل فى بعض التوضيح والشرح حيث أنه حتى الآن صحة النقاش لصالح الأستاذ أسكندرانى
وذلك حتى نقف على الإجراء الصحيح ويعم النفع لنا جميعاً ونتعلم من هذا النقاش المثمر
وجزاكِ الله خيراً

eskandrany 02-20-2010 12:01 AM

مشاركة: عدم اهدار فاتورة المورد الخارجى؟؟
 
اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة أبو ريناد (المشاركة 58258)
نأمل فى بعض التوضيح والشرح حيث أنه حتى الآن صحة النقاش لصالح الأستاذ أسكندرانى
وذلك حتى نقف على الإجراء الصحيح ويعم النفع لنا جميعاً ونتعلم من هذا النقاش المثمر
وجزاكِ الله خيراً


شكراً جزيلاً أستاذي الكريم أبو ريناد ، بارك الله فيك

وحقيقة نحن جميعاً من خلال هذا المنتدي العظيم

نسعي دائماً إلي العلم والمعرفة واكتساب الخبرات


ولطالما كان لسيادتكم آراء تعلمنا منها الكثير والكثير

eskandrany 02-20-2010 12:57 AM

مشاركة: عدم اهدار فاتورة المورد الخارجى؟؟
 
اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة loverkoko (المشاركة 58231)
وقد قام استاذنا اسكندرانى بتوضيح الحالة وشرحها وتايدها بالبراهين

شكراً جزيلاً أخي الفاضل ، ولكنني اجتهدت رأيي ولم أصادر علي أي من أعضاء المنتدي الأفاضل أن يبدي رأياً قد يتفق أو يختلف معي وهذا هو الهدف من التحاور أن يفرز آراءً متعددة بشرط أن تستند هذه الآراء إلي أصول وقواعد سليمة لا أن تكون مجرد عبارات إنشائية جوفاء لا سند لها ، خاصة أننا في مجال الحديث عن مشاكل حقيقية يجب أن نتوخي الدقة عند التعرض لها وأن تكون آرائنا مستندة إلي دراسة علمية فضلاً عن الخبرة العملية .


اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة loverkoko (المشاركة 58231)
الأختلاف فى الراى لا يفسد للود قضية

آسف أخي الفاضل أن أختلف معك في أن هذه المقولة لم تكن في موضعها فأنا لم أجد بالمشاركة المذكورة أي رأي يمكن القول أن هناك خلافاً عليه ولا يعدو الأمر كونه مجرد عبارات تلخص ما سبق أن أوردته تفصيلاً بمشاركتي الأولي .


اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة loverkoko (المشاركة 58231)
فاذا كان زميلتنا العزيزة يوجد لديها راى اخر فنرجو ان تعرضة بالكامل وليس مجرد مشاركات صغيرة حتى تعم الفائدة على الجميع

وأنا أنتظر معك وأرجو ألا يطول انتظارنا .

moatazezat 01-12-2014 09:42 AM

مشاركة: عدم اهدار فاتورة المورد الخارجى؟؟
 
جزاكم الله خيرا
رد رائع:sm14:

اقتباس:

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة eskandrany (المشاركة 56639)





اولا : بالنسبة لضرائب الدخل :



1 - في رأيي أنه ليست هناك ثمة مشكلة فيما يتعلق بضرائب الدخل في اعتماد القيمة الواردة بفاتورة المورد الأجنبي خاصة وأن الشركة تقوم بإمساك دفاتر ، ولكن لا بد أن يكون سداد قيمة الفاتورة بالعملة الأجنبية مؤيداً بإشعار البنك سواء كان اعتماد مستندي أو تحويل بنكي ( تلكس ترانسفير ) أو غير ذلك .




2 - استقرت العديد من قرارات لجان الطعن وأحكام المحاكم ( وحتي اللجان الداخلية ) علي أن تحسين السعر يمثل قيمة وهمية للأغراض الجمركية فقط ولا تمثل تكلفة فعلية .



3- هناك العديد من تعليمات مصلحة الضرائب تنص علي اعتماد فاتورة المورد الأجنبي منها علي سبيل المثال :




أ - تعليمات تنفيذية للفحص رقم (12) بند 171لسنة 2001 بشــأن أسس المحاسبة الضريبية لنشاط تجارة قطع غيار السيارات





أولا : أسس المحاسبة : -
1 - رقم الأعمال للأصناف المستوردة :-
أ - يتم تحديد قيمة المشتريات علي أساس فاتورة المورد والتي علي أساسها تم فتح الاعتماد دون النظر إلى تحسين السعر الذي يتم بمعرفة مصلحة الجمارك ما لم يثبت للمأمورية بالدليل القاطع عدم صحة القيمة الواردة بفاتورة الممول.
ب- بالنسبة لمصروفات فتح الاعتماد تحسب علي أساس الإشعارات البنكية في هذا الخصوص .


ب - تعليمات تنفيذية للفحص رقم (70) بند 160 لسنة 2004 بشأن أسس المحاسبة الضريبية لنشاط تجارة الأخشاب



2- مناقشة الممول مناقشة شاملة لتحديد طبيعة النشاط- صفته التجارية[ مستورد- تاجر جملة- تاجر جملة] الرسائل الإستيرادية وتكلفتها[ ثمن شراء السلعة وفقا لفاتورة المورد- التكاليف الأخرى رسوم جمركية- مصاريف شحن.....الخ


تعليمات تنفيذية للفحص رقم ( 56 ) بند 164 لسنة 2005 بشــأن أسس المحاسبة الضريبية لنشاط تجارة الزجاج والبللور




2 - مناقشة الممول مناقشة شـاملة لتحديد طبيعة النشاط / صفتة التجارية [ مستورد - تاجر جملة – تاجر تجزئة ] / عدد الرسائل الإستيرادية وتكلفتها ( ثمن شراء السلعة وفقا لفاتورة المورد – التكاليف الاخري " رسوم جمركيه – مصاريف الشحن .....الخ "

هذه التعليمات جميعها تتعلق بالحالات التقديرية ومن باب أولي تنطبق علي الحالات الدفترية .


ثانياً: بالنسبة لضرائب المبيعات :



هنا تبدو المشكلة ، حيث يترتب دائماً علي تحسين السعر أن تكون قيمة الضريبة المسددة في الجمارك أعلي من قيمة الضريبة المحصلة علي المبيعات ولا تقبل مصلحة الضرائب علي المبيعات أن يكون الرصيد دائناً في هذه الحالة ، وإنما يتم إضافة الفرق إلي التكلفة ، والمثال التالي يوضح هذا الأمر :



قيمة فاتورة المورد ( المقابل بالعملة المحلية ) 100000.00 جنيه .


القيمة المحسنة 150000.00 جنيه .


رسم الوارد 10% أي 150000 × 10% = 15000 جنيه .


ضريبة المبيعات =( 150000.00 + 15000.00 ) × 10% = 16500.00 جنيه .


بفرض أن باقي التكلفة ( بما فيها الرسوم الجمركية ) تبلغ 25000.00 جنيه.


فتكون التكلفة الاستيرادية الدفترية = 100000.00 + 25000.00 = 125000.00جنيه .


وبفرض أن نسبة الربح 20% من التكلفة فتكون قيمة المبيعات = 150000.00 جنيه .


وتكون ضريبة المبيعات المحصلة = 150000.00 × 10% = 15000.00 جنيه .


في حين أن الضريبة المسددة في الجمارك 16500.00 جنيه برصيد دائن 1500.00 جنيه .


هنا لا تقبل ضرائب المبيعات أن يكون الخصم فيما يزيد علي الضريبة المحصلة أي 15000.00 جنيه ويتم إضافة الفرق وقدره 1500.00 جنيه إلي التكلفة بحيث تصبح 125000.00 + 1500.00 = 126500.00 جنيه .





أرجوا أن أكون قد استطعت توصيل المعلومة ، مع أطيب تمنياتي بالتوفيق



الساعة الآن 07:52 PM

Powered by Nile-Tech® Copyright ©2000 - 2025