مشاركة: ( س و ج محاسبة ) هذه المشاركة لطرح اسئلتك او حالة عملية واجهتك في عملك والرد
 

لا
يتم اعادة تقييم الارصدة ذات الطبيعة النقدية فقط و في نهاية السنة المالية
وحيث يتم تسجيل الشحنات الواردة بالاعتمادات سواء كانت بضاعة أو أصول ثابته بالتكلفة الفعليه سواء حدث تقلب في الاسعار او لم يحدث
ويتم معالحتها فيما بعد بحسب طبيعتها

مشاركة: ( س و ج محاسبة ) هذه المشاركة لطرح اسئلتك او حالة عملية واجهتك في عملك والرد
 

طبقا للقانوني المصري لابد ان تكون لغة المعاملات هي اللغة العربية ويتم التعامل بالجنية المصري
وانت في سبيل تطبيق ذلك لابد ان تقوم بتطبيق اكثر من معيار يتناول الموضوع دا

راجع معيارآثار التغيرات فى أسعار صرف العملات الأجنبية رقم 13

والمعايير التالية ذات صله

عرض القوائم المالية رقم 1
الاستثمارات في شركات شقيقة رقم 18
الأدوات المالية – الإفصاح والعرض رقم 25
الأدوات المالية – الاعتراف و القياس رقم 26
تجميع الأعمال رقم 29

جميع المعايير السابقة ستساعدك في المعالجة المحاسبية للموضوع

مشاركة: ( س و ج محاسبة ) هذه المشاركة لطرح اسئلتك او حالة عملية واجهتك في عملك والرد
 

جميع المصروفات التي تخص الشريك تسجل في حسابة الشخصي ( جاري الشريك) وهناك انظمة لا تسمح بان يكون جاري الشريك مدين باعتبار انه قرض وليس من حق الشركة ان تقوم بأنشطة البنوك والاقراض

مشاركة: ( س و ج محاسبة ) هذه المشاركة لطرح اسئلتك او حالة عملية واجهتك في عملك والرد
 

ماهو القيد الإفتتاحى فى حالة شركه شغاله منذ فتره ولكن بدون حسابات منتظمه

مشاركة: ( س و ج محاسبة ) هذه المشاركة لطرح اسئلتك او حالة عملية واجهتك في عملك والرد
 

تعمل جرد لجيميع الاصول والخصوم وتحدد راس المال من خلال طرح الخصوم من الاصول يعني اجمالي راس المال يساوي =اجمالي الاصول-اجمالي الخصوم (جميع التزامات الشركه للغير)

ويكون القيد افتتاحي مثلا

الصندوق= تحدد رصيد افتتاحي يكون مناسب للسيوله الي تصرفها
البنك =رصيد الفلوس بالبنك
المباني =
السيارت
الاثاث
المخزون
كل الاصول في الجانب المدين من القيد والجانب الاخر الالتزامات
الدائنون مثل
شركة الراجحي=
شركة الامل=
والفارق بين الاصول والخصوم هو راس المال
هذا طبعا بعد اعداد دليل حسابات مناسب مع طبيعة عمل الشركة والاصول التي لديها

مشاركة: ( س و ج محاسبة ) هذه المشاركة لطرح اسئلتك او حالة عملية واجهتك في عملك والرد
 

سؤال هام :

هل من الأفضل إعداد مذكرة تسوية البنك أم توسيط حـ/ شيكات تحت التحصيل
مع ذكر أسباب الأفضلية؟

مشاركة: ( س و ج محاسبة ) هذه المشاركة لطرح اسئلتك او حالة عملية واجهتك في عملك والرد
 

أخي العزيز
حـ /شيكات تحت التحصيل له غرض ومذكرة تسوية البنك لها غرض آخر
يتم فتح حـ/ شيكات تحت التحصيل بغرض تعليتها بقيمة الشيكات المحصلة على العملاء لحين تاريخ استحقاقها ومن ثم إذا تم تحصيلها تقفل في حـ/البنك .
أما مذكرة تسوية البنك فهي مذكرة يتم عملها كل آخر شهر الهدف منها متابعة حساب البنك ومطابقته بكشف حساب البنك الوارد من البنك وذلك لمعرف الشيكات المستحقة المصرفة والواجبة السداد وغير ذلك مما يؤثر على حساب البنك
راجع هذه الصفحة للافادة

مشاركة: ( س و ج محاسبة ) هذه المشاركة لطرح اسئلتك او حالة عملية واجهتك في عملك والرد
 

مذكرة تسوية البنك
تعريفها: هي مذكرة جانبية ليست لها علاقة
بالدورةالمستندية أو الدفاتر المحاسبية
الهدف منها : الوصول إلى رصيد النقدية الصحيح بالبنك (الذي سيتم إظهاره بالميزانية) والذي غالبا ما يختلف عن رصيدي النقدية الواردين بدفاتر المنشأة وكشف حساب البنك.
الأسباب المؤدية إلى إعدادها :
من المفترض نظريا تطابق رصيد النقدية بالبنك في كل من دفاتر المنشأة وكشف الحساب الوارد من البنك ، إلا انه من النادر أن يتوافق الرصيدين وذلك للتفاوت الزمني في اثبت بعض العمليات في كل من دفاتر المنشأة والبنك نذكر
منها ما يلي :-
ا - عمليات تم إثباتها في دفاتر المنشاة ولم تظهر بكشف حساب البنك
1 - الودائع النقدية بالطريق أو البريد أو عن طريق الصراف الآلي .
2 - شيكات تم تحريرها لمستفيدين ولم يتقدموا للبنك لصرفها .

ب - عمليات أثبتها البنك ولم تثبتها المنشأة
1- قيام البنك بتحصيل مبالغ لحساب المنشأة وإضافتها للرصيد ولم يتم
إرسال إشعار الإضافة بعد .
2 - مصروفات خدمات قام البنك بخصمها ولم يتم إرسال إشعار الخصم بعد.
3 - شيكات مرفوضة رفض المسحوب عليهم دفعها .

ج - أخطاء التسجيل سواء في المنشاة أو البنك .

متطلبات إعدادها
1 كشف حساب البنك .
2 دفتر النقدية ( أو أستاذ مساعد البنك) .
3 آخر مذكرة تسوية تم إعدادها .

كيفية إعدادها
1- تراجع المبالغ المودعة كما تظهر في كشف البنك مع دفتر النقدية بالمنشاة ووضع علامة للمبالغ المتطابقة وبذلك تظهر الإيداعات المسجلة بدفاتر المنشأة ولم تظهر بكشف حساب البنك ، كذلك إيداعات آخر تسوية ومطابقة ظهورها بكشف البنك.
2- مراجعة الشيكات الصادرة بترتيب أرقامها تسلسليا ومطاقة مبالغها بالدفاتر مع كشف الحساب للوصول إلى الشيكات التي لم يتم صرفها، كذلك مراجعة الشيكات التي لم تصرف في التسوية السابقة.
3- يطرح من رصيد النقدية بالدفاتر أي مبالغ قام البنك بخصمها ولم تسجل بالدفاتر.
4- يضاف إلى رصيد النقدية بالدفاتر المبالغ المحصلة عن طريق البنك ولم تصل إشعارات الإضافة إلى المنشأة بعد .
5- عمل مذكرة التسوية وإجراء قيود اليومية اللازمة والتي لم يسبق تسجيلها.

مثــــــــال عملي
فيما يلي البيانات التي أمكن الحصول عليها في شركة ألفقي عند تسوية حساب البنك في 31/1/2005 رصيد حساب النقدية بالدفاتر 1460 و.ن ، رصيد حساب البنك طبقا لكشف الحساب 2420 و.ن ، إيداعات بالطريق 150 و.ن ، شيكات معلقة رقم 650/300 و.ن
ورقم 654 /240 و.ن ، تحصيل أوراق قبض 400 و.ن ،تحصيل فوائد أوراق قبض 8 و.ن
مصروفات تحصيل أوراق قبض 10 و.ن ، مصروفات خدمات مصرفية 8 و .ن

كشف تسوية حساب البنك

رصيد حساب البنك بالكشف 2420
يضاف :
إيداعات بالطريق 150
ـــــــــــ
2570
يطرح :
شيكات معلقة
رقم 650 300
رقم 654 240
ـــــــــ
540
الرصيد بعد التسوية 2030
رصيد حساب النقدية بالدفاتر 1640
يضاف :
تحصيل أوراق قبض وفوائد 408
ــــــــــــــ
2048
يطرح :
مصروفات تحصيل 10
مصروفات خدمات مصرفيه 8
ــــــــ
18
الرصيد بعد التسوية 2030

مشاركة: ( س و ج محاسبة ) هذه المشاركة لطرح اسئلتك او حالة عملية واجهتك في عملك والرد
 

انا شخصيا افضل التدريب في مكتب محاسبة اولا ومن ثم الاستمرار به او التوجه كمحاسب لشركة

مشاركة: ( س و ج محاسبة ) هذه المشاركة لطرح اسئلتك او حالة عملية واجهتك في عملك والرد