المساعد الشخصي الرقمي

مشاهدة النسخة كاملة : حاله لتوضيح نشاط الأستيراد

ahmedalsyed72
08-12-2009, 03:03 PM
السلام عليكم ورجمة الله وبركاته
الساده الزملاء الأفاضل لدى حاله لتوضيح نشاط الأستيراد فارجو متابعتها جيدا ودراستها ونقدها وذلك لنستفيد جميعا
بسم الله نبدأ
استوردت شركه رسالة تليفونات محموله بقيمه سددتها للمورد الصينى قدرها 30000 دولار (معامل التحويل الى جنيه 5.45 )
وكانت القيمه المقدره بمعرفة الجمارك 180000 جنيه وكانت الضريبه الجمركيه( رسم الوارد ) 20% من القيمه المقدره بمعرفة الجمارك
السلعه المستورده تخضع للضريبه بفئة 10% تم سدادها بالجمارك
تم سداد 0.5% ضريبة أ.ت.ص
بلغت المصروفات داخل الدائره الجمركيه وخارجها حتى وصول البضاعه للمخازن 11500 جنيه
الشراء والبيع كان فى نفس الشهر
قامت الشركه ببيع الرساله بقيمه قدرها 240000 وتم تحصيل ضريبة مبيعات بفئة 10%
المطلوب
1- اعداد الأقرار الضريبى عن الشهر الذى تمت فيه التعاملات من شراء وبيع
2- اعداد قيود اليوميه اللازمه
الحل
اولا التمهيد للحل
حساب الضريبه الجمركيه ( رسم الوارد ) = القيمه المحسوبه ( المقدره بمعرفة الجمارك )* نسبة الضريبه الجمركيه
= 180000*20% = 36000 جنيه
حساب ضريبة أ.ت.ص المسدده = القيمه المحسوبه *0.5%
= 180000 * 0.5% = 900 جنيه
حساب ضريبة المبيعات = وعاء ضريبة المبيعات (قيمه محسوبه +رسم الوارد ) * فئة الضريبه
= (180000+36000) *10% = 21600 جنيه
حساب تكلفة المشتريات = قيمة المشتريات + رسم الوارد + المصاريف الأخرى
=(30000$*5.45)+36000+11500 =211000 جنيه
حساب ضريبة المبيعات المحصله = المبيعات * فئة الضريبه
= 240000 * 10% = 24000
حل المطلوب اولا
اعداد الأقرار الضريبى
1- المشتريات نضع فيها قيمة تكلفة البضاعه 211000 او نضع وعاء الضريبه المسدده بالجمارك 216000
2- الضريبه المخصومه نضع ماتم سداده بالجمارك 21600 جنيه
3- المبيعات نضع قيمة المبيعات 240000
4- الضريبه المحصله نضع 24000
الضريبه واجبة الأداء = الضريبه المحصله - الضريبه المخصومه
= 24000 - 21600 = 2400
حل المطلوب ثانيا
قيود اليوميه
عند اثبات المشتريات
من مذكورين
211000 ح المشتريات
21600 ح ضريبة المبيعات
900 ح مصلحة الضرائب العامه
233500 الى ح البنك او الصندوق
عند اثبات المبيعات من ح الصندوق
الى مذكورين
240000 ح المبيعات
24000 ح ضريبة المبيعات
عند سداد الأقرار
2400 من ح ضريبة المبيعات
2400 ح البنك

اتمنى من الله عز و جل ان اكون قد وفقت فى توضيح نشاط الأستيراد فى ضريبة المبيعات وارجو من الزملاء الأفاضل ان يدروسوا الحاله جيدا وان ينقدوها ان احتاج الأمر ذلك وذلك حتى نستفيد جميعا
فسبحانه وتعالى هو العليم الخبير

وشكرا
احمد السيد
أحمد فاروق سيد حسنين
08-13-2009, 02:57 AM
بسم الله الرحمن الرحيم

الأخ و الأستاذ
أحمد السيد
رائعة من روائعك المتميزة
جزاك الله خيراً و فى ميزان حسناتك

http://www.up2up.com/uploads/images/up2up-4573c9810e.gif
و السلام عليكم و رحمة الله و بركاته
Zaki Farouk Aiad
08-13-2009, 01:34 PM
السيد الاستاذ/احمـــــــــــــــــــــد السيــــــــــــــد
والسيد الاستاذ/احمــــــــــــــــــــد فـــــــــــاروق
بعـــــــــــــــد التحيـــــــــــــــــــــــة
اولا كل عام وجميع اعضاء المنتدى بخير ( مسلمين ومسيحيين )
ثانيا اعترض مع الاستاذ / احمد السيد فى القيد الخاص باثبات المشتريات الخارجية لانه يتم توسيط حساب الاعتمادات المستندية عند تحويل قيمة البضاعة للمصدر ( المورد ) ولكن اذا كان المثال للتبسيط فلا مانع من اعتبار القيد صحيح طبعا 0
ثالثا اعترض مع الزميل احمد السيد فى (المشتريات نضع فيها قيمة تكلفة البضاعه 211000 او نضع وعاء الضريبه المسدده بالجمارك 216000 ) حيث لابد ان توضع قيمة المشتريات بقيمة وعاء ضريبة المبيعات المسددة بالجمارك 0
أسف للاطالة ولكن انا باحب مناقشات الاستاذ/ احمد السيد والاستاذ/ احمد فاروق لان فعلا بنستفيد من علم سيادتهم
وشكرا
ahmedalsyed72
08-13-2009, 02:44 PM
السيد الاستاذ/احمـــــــــــــــــــــد السيــــــــــــــد
والسيد الاستاذ/احمــــــــــــــــــــد فـــــــــــاروق
بعـــــــــــــــد التحيـــــــــــــــــــــــة
اولا كل عام وجميع اعضاء المنتدى بخير ( مسلمين ومسيحيين )
ثانيا اعترض مع الاستاذ / احمد السيد فى القيد الخاص باثبات المشتريات الخارجية لانه يتم توسيط حساب الاعتمادات المستندية عند تحويل قيمة البضاعة للمصدر ( المورد ) ولكن اذا كان المثال للتبسيط فلا مانع من اعتبار القيد صحيح طبعا 0
ثالثا اعترض مع الزميل احمد السيد فى (المشتريات نضع فيها قيمة تكلفة البضاعه 211000 او نضع وعاء الضريبه المسدده بالجمارك 216000 ) حيث لابد ان توضع قيمة المشتريات بقيمة وعاء ضريبة المبيعات المسددة بالجمارك 0
أسف للاطالة ولكن انا باحب مناقشات الاستاذ/ احمد السيد والاستاذ/ احمد فاروق لان فعلا بنستفيد من علم سيادتهم
وشكرا



السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
الأستاذ الفاضل زكى اشكر لك اهتمامك والرد على الحاله واتفق معك فى رأيك بتوسيط حساب الأعتمادات المستنديه وهو الذى يفتح فى البدايه ويقفل فى حساب المشتريات فى النهايه ولكن الحاله للشرح البسيط والقيود كانت للتوضيح لا اكثر ولكنى احترم فكرك واقدره
بالنسبه للأختلاف الثانى فأنا اختلف معك كنا نضع وعاء الضريبه قبل ان يتم تغيير شكل الأقرار الى الشكل الحالى وذلك لأن الحاسب الآلى بالمأموريات كان يحسب الضريبه تلقائيا فأذا وضعنا فى المشتريات 100 كان الضريبه اوتوماتيكيا 10
ولكن بداية من تغيير شكل الأقرار فى 2004 وتحديث برنامج الأقرارت اصبحت البيانات توضع كما وردت بالأقرار وقد اشرت فى الحاله انه يمكن وضعها بالطريقتين ولكنى افضل وضعها بالتكلفه الفعليه وذلك لأمكانية مطابقة حساب المشتريات عند اعداد الميزانيه اخر العام
لشكر لك ملاحظاتك القيمه وارجو منك المزيد
وشكرا
احمد السيد
walidgamal75
08-13-2009, 04:21 PM
مثال مبسط رائع جدا - بدون تعقيد - برجاء في النقاش التالي توضيح مسئله اكثر تشعبا للاستفادة من خبرة سيادتكم - و الف شكر
Zaki Farouk Aiad
08-15-2009, 10:03 AM
السيد الاستاذ / احمــــد السيــــد
بعد صباح الخير
شكرا لك يااخى على التوضيح فعلا احنا بنستفيد من علم حضرتك وخبرتك فى ضرائب المبيعات ومرة اخرى شكرا جزيلا
loverkoko
09-06-2009, 05:18 AM
استاذنا العزيز احمد السيد جزاك الله خيرا على ما تقدمة لنا ونحن ننتفع بعلمك يوما بعد يوم
ولكن يوجد عندى استفسار وارجو الأجابة علية
فى هذة الحالة الشركة مستوردة وقامت ببيع ما استوردتة بدون تغيير فى حالتة فهل فى هذة الحالة تكون غير مطالبة بسداد ضريبة المبيعات عند البيع فى السوق المحلى وذلك وفقا"النص في الفقرة الثالثة من 6 والفقرة الثانية من المادة 11 والفقرة الاولى من المادة 47 من القانون رقم 11 لسنة 1991 " وحيث ان هذة المواد لم تعدل حتى قانون 9 لسنة 2005 ,وحيث انة يوجد حكم نقض رقم 1100 سنة قضائية 68 تاريخ الجلسة 24 / 06 / 2004 ارجو من سيادتكم التوضيح للأهمية وجزاك الله خيرا
ahmedalsyed72
09-06-2009, 04:42 PM
السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
الزميل الفاضل ماذكرته بالنسبه بخصوص مواد القانون وقد قامت شركات كثيره برد ضريبة البيع الأول بأحكام قضائيه من المصلحه وذلك حتى 30 / 6 / 2001 اى قبل سريان القانون 17 لسنة 2001 الخاص بتطبيق المرحله الثانيه والثالثه وقد صدر لمواجهة الثغره فى مواد القانون 11 لسنة 91 حيث تم اخضاع التجاره فى السوق المحلى
وشكرا على مدحك الكبير والذى لا استحقه
احمد السيد
sasa
09-06-2009, 08:43 PM
شكرا جزيلا للزملاء الافاضل وهذا ينم علي المشاركة الفعالة في هذا المنتدى الرائع وجزاكم الله خيرا واراء صائبة لاتحتاج لتعقيب
ahmed mmm2000
09-06-2009, 09:55 PM
الأستاذ/ احمد السيد
كل عام وانتم بخير
مثال بسيط لكنه شامل لكل مايقابلك من عناصر خاصة بالأستيراد
وفقك الله وامتعتنا بالمزيد من علمك
محاسب /احمد وهب الله
loverkoko
10-21-2009, 12:58 PM
فلتفترض ان الشركة باعت البضاعة باقل من قيمة التقدير فى الجمارك هل سيتم اثباتها بهذا السعر
وهل ستاخذ بة الضرائب العامة والمبيعات اما ستعتمد على شهادة الأفراج الجمركى
أحمد فاروق سيد حسنين
10-21-2009, 01:21 PM
فلتفترض ان الشركة باعت البضاعة باقل من قيمة التقدير فى الجمارك هل سيتم اثباتها بهذا السعر
وهل ستاخذ بة الضرائب العامة والمبيعات اما ستعتمد على شهادة الأفراج الجمركى

الشركة تمسك دفاتر وحسابات منتظمة أم الحالة تقديرية ؟
loverkoko
10-21-2009, 06:39 PM
الشركة تمسك دفاتر وحسابات منتظمة أم الحالة تقديرية ؟



فلنفترض ان الشركة تمسك حسابات منتظمة وارجو توضيح كيفية عدم اهدار فاتورة المشتريات من الخارج من ناحية مصلحة الضرائب وما هى الأجرائات المتبعة لعدم اهدارها وجزاكم الله خيرا
loverkoko
10-30-2009, 12:39 PM
انتظر ردك يا استاذ احمد وارجو ان يكون موضح بامثلة لإحتياجى الشديد لهذا الموضوع واعلم انك لن ولم تبخل علينا بالرد دائما كما عودتنا جزاك الله حيرا
abou_abou555
10-30-2009, 03:33 PM
تمام يا باشا وجزاكم الله جميعا الخير
a7medsm
11-02-2009, 04:50 PM
السادة الافاضل

تحيه طيبه وبعد,,,,,

أقدم لسيادتكم جميعا جزيل الشكر على ماذكرتموه ولكن لى وجهة نظر في ذلك الموضوع واحب ان اطرحها عليكم ولكم اتمنى ان تفيدونى بأرائكم .

حساب الضريبه الجمركيه ( رسم الوارد ) = القيمه المحسوبه ( المقدره بمعرفة الجمارك )* نسبة الضريبه الجمركيه
= 180000*20% = 36000 جنيه
حساب ضريبة أ.ت.ص المسدده = القيمه المحسوبه *0.5%
= 180000 * 0.5% = 900 جنيه
حساب ضريبة المبيعات = وعاء ضريبة المبيعات (قيمه محسوبه +رسم الوارد ) * فئة الضريبه
= (180000+36000) *10% = 21600 جنيه
ثم نقوم بحساب كل ماسبق
ولكن على اساس قيمة البضاعة الفعلية( 30000 $ * 5,45 = 163500 ) ومن ثم نجد أنه يجب :

1- إعادة حساب الضريبه الجمركيه ( رسم الوارد ) = القيمه الفعلية ( القيمة المسددة للمورد الصيني ) * نسبة الضريبه الجمركيه
= 163500*20% = 32700 جنيه
2- إعادة حساب ضريبة أ.ت.ص المسدده = القيمه الفعلية *0.5%
= 163500* 0.5% = 817.5 جنيه
3- إعادة حساب ضريبة المبيعات = وعاء ضريبة المبيعات (القيمة الفعلية+رسم الوارد ـ الجديد ـ ) * فئة الضريبه
= (163500+32700 ) *10% = 19620 جنيه

* ومما سبق يتضح لنا انه يوجد فروق في كلا من ( الضريبه الجمركيه , ضريبة المبيعات , ضريبة أ.ت.ص ) وذلك على النحو التالى :

أ / افروق الضريبة الجمركيه = 36000 - 32700 =3300 جنيه
ب / فروق ضريبة المبيعات = 21600 - 19620 = 1980 جنيه
جـ / فروق ضريبة أ . ت . ص = 900 – 817,5 = 82,5 جنيه
إجمالى الفروق الضريبية = 3300 + 1980 + 82,50 = 5362,50 جنيه

وبما أن الفروق الضريبيه ناتجه في الاساس على تحسين قيمة تكلفة المشتريات من قبل الجمارك وليست تكلفة مدفوعة بالفعل .
فمن وجهة نظرى أرى أنه لايجب خصم فروق ضريبة المبيعات ( 1980 ) , فروق ضريبة أ . ت . ص ( 82,50 ) من الضريبة واجبة السداد سواء عند سداد الضريبة واجبة الاداء سواء ضريبة المبيعات أو ضريبة أ . ت . ص لذا يجب أن تضاف على تكلفة المشتريات وذلك على النحو التالى :

تكلفة المشتريات = قيمة المشتريات + رسم الوارد + المصاريف الأخرى + الفروق الضريبيه
=(30000$*5.45) + 32700 +11500 + 5362,5 =213062,5 جنيه
حساب ضريبة المبيعات المحصله = المبيعات * فئة الضريبه
= 240000 * 10% = 24000


حل المطلوب اولا
· اعداد الأقرار الضريبى
1- المشتريات نضع فيها قيمة تكلفة البضاعه 213062,5
2- الضريبه المخصومه نضع ماتم أعادة احتسابه 19620 جنيه
3- المبيعات نضع قيمة المبيعات 240000
4- الضريبه المحصله نضع 24000
5- الضريبه واجبة الأداء = الضريبه المحصله - الضريبه المخصومه
= 24000 - 19620 = 4380


حل المطلوب ثانيا

· قيود اليوميه
1- عند اثبات المشتريات
من مذكورين
213062,5 ح المشتريات
19620 ح ضريبة المبيعات
817,5 ح مصلحة الضرائب العامه
233500 الى ح البنك او الصندوق

2- عند اثبات المبيعات
264000من ح الصندوق
الى مذكورين
240000 ح المبيعات
24000 ح ضريبة المبيعات

3- عند سداد الأقرار
4380 من ح ضريبة المبيعات
4380 الى ح البنك

اتمنى من الله عز و جل ان اكون قد وفقت فى توضيح وجهة نظري في هذه الحالة وارجو من السادة الزملاء الأفاضل ان يدروسوا الحاله جيدا وان ينقدوها ان احتاج الأمر ذلك
وذلك حتى نستفيد جميعا فسبحانه وتعالى هو العليم الخبير

وتفضلوا بقبول فائق الاحترام ,,,,,,

أحمد سلامة
m.nagy
11-09-2009, 05:36 PM
اريد ان اعرف كيقيه حساب قيمه المشتريات المستورده التى سوف تدرج فى الاقرار الضريبى وما هى المصروفات التى تضاف على قيمه البضاعه حيث اننا نقوم باستيراد بضاعه من الصين وبيعها محليا
m.nagy
11-09-2009, 05:47 PM
اريد ان اعرف كيقيه حساب قيمه المشتريات المستورده التى سوف تدرج فى الاقرار الضريبى وما هى المصروفات التى تضاف على قيمه البضاعه حيث اننا نقوم باستيراد بضاعه من الصين وبيعها محليا
a7medsm
11-21-2009, 01:39 PM
أ / ناجى
بالنسبة للتكلفة الاستيرادية يكون بيانها على النحو التالى :
1- قيمة البضاعة بالجنيه المصرييضاف اليها ما يلي :
* الرسوم الجمركية ( الورد )
* اية مصروفات اخرى تمت في الدائرة الجمركية فيما عدا ضريبة المبيعات والرباح التجارية والصناعية المسددة عند الأفراج عن الرسالة .
* م. نقل البضاعة الى المخازن الخاصة بشركتك ( ان وجد )
* المصروفات البنكية المتعلقة بفتح الاعتماد والفاكس والتلكس وعمولة التحويل
* أتعاب المستخلص الجمركي

اتمنى ان اكون قد وفقنى الله في الرد عليكم

أحمد سلامة
medhat.a.elmoneam
11-29-2009, 10:14 PM
الأستاذ الزميل الفاضل / أحمد سلامة
كل عام وحضرتكم وجميع مشتركي المنتدي بخير
المثال الذي ذكرته بسيط وسليم لأنشطة استيراد البضائع بغرض الإتجار علي حالتها
أشكرك جزيل الشكر أنت والسادة الزملاء الأفاضل وأرجو عرض العديد من المشاكل التي تواجه السادة المحاسبين القانونيين وخاصة بتطبيق قانون ضريبة المبيعات والقرارات الوزارية الصادرة في شأنها وأري في ذلك مشاركة بيننا جميعاً في الإتفاق علي رأي واحد في ظل وجود تضارب أكثر من رأي في الحالة الواحدةعند الرجوع الي التنفيذيين بمصلحة الضرائب علي المبيعات
ولسيادتكم جزيل الشكر
محاسب / مدحت عبد المنعم
ahmedalsyed72
11-30-2009, 10:06 AM
السادة الافاضل

تحيه طيبه وبعد,,,,,

أقدم لسيادتكم جميعا جزيل الشكر على ماذكرتموه ولكن لى وجهة نظر في ذلك الموضوع واحب ان اطرحها عليكم ولكم اتمنى ان تفيدونى بأرائكم .

حساب الضريبه الجمركيه ( رسم الوارد ) = القيمه المحسوبه ( المقدره بمعرفة الجمارك )* نسبة الضريبه الجمركيه
= 180000*20% = 36000 جنيه
حساب ضريبة أ.ت.ص المسدده = القيمه المحسوبه *0.5%
= 180000 * 0.5% = 900 جنيه
حساب ضريبة المبيعات = وعاء ضريبة المبيعات (قيمه محسوبه +رسم الوارد ) * فئة الضريبه
= (180000+36000) *10% = 21600 جنيه
ثم نقوم بحساب كل ماسبق
ولكن على اساس قيمة البضاعة الفعلية( 30000 $ * 5,45 = 163500 ) ومن ثم نجد أنه يجب :

1- إعادة حساب الضريبه الجمركيه ( رسم الوارد ) = القيمه الفعلية ( القيمة المسددة للمورد الصيني ) * نسبة الضريبه الجمركيه
= 163500*20% = 32700 جنيه
2- إعادة حساب ضريبة أ.ت.ص المسدده = القيمه الفعلية *0.5%
= 163500* 0.5% = 817.5 جنيه
3- إعادة حساب ضريبة المبيعات = وعاء ضريبة المبيعات (القيمة الفعلية+رسم الوارد ـ الجديد ـ ) * فئة الضريبه
= (163500+32700 ) *10% = 19620 جنيه

* ومما سبق يتضح لنا انه يوجد فروق في كلا من ( الضريبه الجمركيه , ضريبة المبيعات , ضريبة أ.ت.ص ) وذلك على النحو التالى :

أ / افروق الضريبة الجمركيه = 36000 - 32700 =3300 جنيه
ب / فروق ضريبة المبيعات = 21600 - 19620 = 1980 جنيه
جـ / فروق ضريبة أ . ت . ص = 900 – 817,5 = 82,5 جنيه
إجمالى الفروق الضريبية = 3300 + 1980 + 82,50 = 5362,50 جنيه

وبما أن الفروق الضريبيه ناتجه في الاساس على تحسين قيمة تكلفة المشتريات من قبل الجمارك وليست تكلفة مدفوعة بالفعل .
فمن وجهة نظرى أرى أنه لايجب خصم فروق ضريبة المبيعات ( 1980 ) , فروق ضريبة أ . ت . ص ( 82,50 ) من الضريبة واجبة السداد سواء عند سداد الضريبة واجبة الاداء سواء ضريبة المبيعات أو ضريبة أ . ت . ص لذا يجب أن تضاف على تكلفة المشتريات وذلك على النحو التالى :

تكلفة المشتريات = قيمة المشتريات + رسم الوارد + المصاريف الأخرى + الفروق الضريبيه
=(30000$*5.45) + 32700 +11500 + 5362,5 =213062,5 جنيه
حساب ضريبة المبيعات المحصله = المبيعات * فئة الضريبه
= 240000 * 10% = 24000


حل المطلوب اولا
· اعداد الأقرار الضريبى
1- المشتريات نضع فيها قيمة تكلفة البضاعه 213062,5
2- الضريبه المخصومه نضع ماتم أعادة احتسابه 19620 جنيه
3- المبيعات نضع قيمة المبيعات 240000
4- الضريبه المحصله نضع 24000
5- الضريبه واجبة الأداء = الضريبه المحصله - الضريبه المخصومه
= 24000 - 19620 = 4380


حل المطلوب ثانيا

· قيود اليوميه
1- عند اثبات المشتريات
من مذكورين
213062,5 ح المشتريات
19620 ح ضريبة المبيعات
817,5 ح مصلحة الضرائب العامه
233500 الى ح البنك او الصندوق

2- عند اثبات المبيعات
264000من ح الصندوق
الى مذكورين
240000 ح المبيعات
24000 ح ضريبة المبيعات

3- عند سداد الأقرار
4380 من ح ضريبةالمبيعات
4380 الى ح البنك

اتمنى من الله عز و جل ان اكون قد وفقت فى توضيح وجهة نظري في هذه الحالة وارجو من السادة الزملاء الأفاضل ان يدروسوا الحاله جيدا وان ينقدوها ان احتاج الأمر ذلك
وذلك حتى نستفيد جميعافسبحانه وتعالى هو العليم الخبير

وتفضلوا بقبول فائق الاحترام ,,,,,,


أحمد سلامة


السلامه عليكم ورحمة الله وبركاته
الأستاذ احمد سلامه مجهود رائع وفكر يحترم ولكن اختلف معك جملة وتفصيلا فى فكرة حساب الضريبه للأتى
اولا انت خالفت القانون 11 لسنة 91 فى حساب الضريبه المسدده بالجمارك
ثانيا ترفض خصم الضريبه المسدده لأنها مسدده على تحسين قيمة المشتريات وذلك يعنى انك تهدر المبالغ المسدده على ذلك التحسين وهى مسدده بالفعل والذى لم يسدد هو قيمة المشتريات المحسنه ويعنى ذلك انخفاض تكلفة مشترياتك بقيمة رسم الوارد لأنها مسدد على تحسين كذلك تستبعد فرق ضريبة المبيعات المسدد على التحسين فأين يوضع فى الحسابات وكذلك بالنسبه لضريبة الأرباح التجاريه والصناعيه هل لن تقوم بتسويتها عند حساب الضريبه اخر العام لأنها مسدده على مشتريات محسنه
وعاء ضريبة المبيعات هو القيمه المقدره بمعرفة الجمارك بالأضافه الى الرسوم الجمركيه (رسم الوارد) وهذا نص القانون و هو ما يتم عمله وتطبيقه من قبل مصلحة الضرائب على المبيعات
وشكرا لمجهودك
احمد السيد
a7medsm
12-02-2009, 07:29 PM
السلامه عليكم ورحمة الله وبركاته
الأستاذ احمد سلامه مجهود رائع وفكر يحترم ولكن اختلف معك جملة وتفصيلا فى فكرة حساب الضريبه للأتى
اولا انت خالفت القانون 11 لسنة 91 فى حساب الضريبه المسدده بالجمارك
ثانيا ترفض خصم الضريبه المسدده لأنها مسدده على تحسين قيمة المشتريات وذلك يعنى انك تهدر المبالغ المسدده على ذلك التحسين وهى مسدده بالفعل والذى لم يسدد هو قيمة المشتريات المحسنه ويعنى ذلك انخفاض تكلفة مشترياتك بقيمة رسم الوارد لأنها مسدد على تحسين كذلك تستبعد فرق ضريبة المبيعات المسدد على التحسين فأين يوضع فى الحسابات وكذلك بالنسبه لضريبة الأرباح التجاريه والصناعيه هل لن تقوم بتسويتها عند حساب الضريبه اخر العام لأنها مسدده على مشتريات محسنه
وعاء ضريبة المبيعات هو القيمه المقدره بمعرفة الجمارك بالأضافه الى الرسوم الجمركيه (رسم الوارد) وهذا نص القانون و هو ما يتم عمله وتطبيقه من قبل مصلحة الضرائب على المبيعات
وشكرا لمجهودك
احمد السيد


استاذي العزيز أحمد السيد

كل عام وانت بخير
أحب ان اوضح لك وجهة نظري بصورة اخرى
أولا : انا لم اهدر اية مبالغ تم سدادها سواء كانت تكلفة أو ضريبة تم سدادها بالجمارك على تحسين السعر كما ذكرت حيث اننى قمت باضافتها على التكاليف ومن ثم لم أقم بخصمها من الاقرار الضريبي ( سواء مبيعات أو ضرائب الدخل ) .
ثانيا : ماذا تفعل في الحالات التاليه
1- في حالة وجود تحسين سعر ومن ثم تكلفة مقدرة
وبناءا على ذلك فان اجمالى التكلفة الاستيرادية على سبيل المثال 100000 جنيه .
في حين أن التكلفة الاستيرادية الفعلية 85000 جنيه .
مع افتراض اننا قد دفعنا ضريبة مبيعات بالجمارك9500 جنيه وكذلك فإنه طبقا للسعر التنافسي في السوق تقوم الشركة بـأحتساب هامش ربح قدره 10 % .
ومن ثم قامت ببيع البضاعة المستوردة بمبلغ وقدرة 93500 جنيه واضافة ضريبة مبيعات قدرها 9350 جنيه .

* مما سبق نجد أن هناك عدة تساؤلات
1- هناك ضريبة مبيعات تم سدادها بالزياده قدرها 150 جنيه فكيف يتم معالجاتها محاسبيا وضريبيا .
2- هل تقبل مأمورية الضرئب العامة على المبيعات أن يتم البيع بأقل التكلفة المقدرة
3- هل تقبل مأمورية الضرئب العامة على المبيعات أن يتم استرداد الضريبة المسددة بالزيادة .
4- هل تقبل مأمورية الضرئب العامة التكلفة المقدرة من قبل رجال الجمارك وتعترف بها ومن ثم تعترف بالخسارة الناتجة عن فرق البيع والتكلفة الاستيرادية المقدرة أم تقوم برد الفرق الى الوعاء الضريبي ومن ثم يعد الممول م بتقديم اقرار ضريبي مخالف للحقيقة وتطبق عليه مواد القانون الخاصة بالعقوبات حيث ان الممول قد حقق ارباحا فعلية قدرها 3500 .
وفي النهاية اشكرك على اهتمامك وانتظر الرد على الاستفسارات السابقة
شكرا
أحمد سلامة
ahmedalsyed72
12-02-2009, 08:52 PM
السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
الأستاذ احمد سلامه كل عام وحضرتك بألف صحه وخير وخالص تحياتى لشخصكم الكريم فى البدايه احب ان اوضح معنى تحسين السعر فى الجمارك وهى للتذكير وذلك ليقينى بأن كافة الزملاء على علما بها
تحسين السعر هو عدم اقتناع الجمارك بفاتورة المورد الخارجى وقيامها بتعديل قيمة السلعه فى ضوء سلع مثيله مستورده او محليه وذلك لفرض جمارك اعلى ليقارب المنتج المحلى او شبيه المستورد
بمعنى ان تكون فاتورة المورد ب 10 دولار وتعتبرها الجمارك ب 15 دولار
وهذا التحسين لا يتم سداده وانما هو قيمه للأغراض الجمركيه فقط ولأغراض ضريبة المبيعات وضريبة الأرباح التجاريه والصناعيه
وما سوف تقوم بقيده فى حساباتك هو التكلفه الفعليه اى ما صرفته فعلا ولا علاقة لتحسين السعر بالتكلفه الا فى رسم الوارد الذى يضاف الى التكلفه
ضريبة المبيعات والأرباح التجاريه والصناعيه توضع كلا فى حسابها من واقع ايصالات السداد لحين التسويه
بالنسبه لضريبة المبيعات المسدده من حقك ان تخصمها بالكامل فى اقرارك الضريبى حتى وان لم تقم بالبيع
بانسبه لبيعك بناءا على التكلفه الفعليه وهو الصحيح محاسبيا ووجدت ان الضريبه المحصله اقل مما تم سداده بالجمارك ففى هذه الحاله تتبع المأموريه الأتى
اذا كانت لديك دوره مستنديه سليمه ومبيعاتك لجهات معلومه غير مرتبطه (شركات شقيقه ) يمكن استيفاء فواتير مبيعاتك لها ففى هذه الحاله فالمأموريه سوف تتعتمد مبيعاتك ويكون الحد الأدنى للضريبه هو المسدد فى الجمارك بمعنى انك لن تسترد اى ضريبه
وشكرا
احمد السيد
ab0hamed
03-29-2010, 02:15 AM
وفقكم الله
titoelfoly
06-06-2010, 11:56 PM
ستاذ احمد اشكرك على مجهودك الرائع بس المثال الى انا طرحته انا متاكد انه صح وحضرتك اكيد فكرنى اما بالنسبه لمثال حضرتك فهو مثال رائع سيستفيد منه الجميع " اريد ان اسال حضرتك سؤال انا عندى شركه تجاره ادوات كهربائيه وصاحب الشركه واخذد توكيل من شركه يونيفارسال والعبد وشركه توشيبا وعندما كنت بعمل اجراءات التاسيس طلب منى صاحب الشركه اسجل ض مبيعات عاشان ده احد الاوراق المطلوبه لعمل العقد مع تلك الشركات وهو عقد موزع بالعموله " وطبعا انا قراءت احد العقود ووجدت انه لايتحمل ضريبه المبيعات مع انه الفاتوره المصدره من الشركه بالبضاعه بها ضريبه مبيعات اتصرف ازاى مع العلم انه هناك بند صريح بيقول انه غير مطالب بسداد ضريبه مبيعات فى حين انه اشترى من الشركه بضريبه مبيعات ارجو الافاده من استاذ احمد مع العلم ايضا انه بيشترى من محلات كبيره حاجات نقصاه بخلاف عقد الموزع بالعموله ازاى اقدم اقرار ضريبه المبيعات وانه البضاعه الى بيشتريها من المحلات بضاعه اضافيه بيبعها لحسابه ببيان وليس فاتوره ضريبيه ارجو الافاده عند تقديم الاقرار بسرع استاذ احمد لانى مستعجل وخايف اسال مامور ضريبه مبيعات يورطنى بوجه نظر انا مكنش واثق فيها ارجو الافاده
ahmedalsyed72
06-07-2010, 02:20 PM
ستاذ احمد اشكرك على مجهودك الرائع بس المثال الى انا طرحته انا متاكد انه صح وحضرتك اكيد فكرنى اما بالنسبه لمثال حضرتك فهو مثال رائع سيستفيد منه الجميع " اريد ان اسال حضرتك سؤال انا عندى شركه تجاره ادوات كهربائيه وصاحب الشركه واخذد توكيل من شركه يونيفارسال والعبد وشركه توشيبا وعندما كنت بعمل اجراءات التاسيس طلب منى صاحب الشركه اسجل ض مبيعات عاشان ده احد الاوراق المطلوبه لعمل العقد مع تلك الشركات وهو عقد موزع بالعموله " وطبعا انا قراءت احد العقود ووجدت انه لايتحمل ضريبه المبيعات مع انه الفاتوره المصدره من الشركه بالبضاعه بها ضريبه مبيعات اتصرف ازاى مع العلم انه هناك بند صريح بيقول انه غير مطالب بسداد ضريبه مبيعات فى حين انه اشترى من الشركه بضريبه مبيعات ارجو الافاده من استاذ احمد مع العلم ايضا انه بيشترى من محلات كبيره حاجات نقصاه بخلاف عقد الموزع بالعموله ازاى اقدم اقرار ضريبه المبيعات وانه البضاعه الى بيشتريها من المحلات بضاعه اضافيه بيبعها لحسابه ببيان وليس فاتوره ضريبيه ارجو الافاده عند تقديم الاقرار بسرع استاذ احمد لانى مستعجل وخايف اسال مامور ضريبه مبيعات يورطنى بوجه نظر انا مكنش واثق فيها ارجو الافاده
السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
الزميل الفاضل titoelfoly خالص تحياتى لشخصك الكريم وتحياتى لحرصك على ممولك وخوفك عليه
بالنسبه لعقود العموله مع شركة توشيبا والشركات الأخرى عليك التأكد من الأتى
1 - ان ينص العقد على التزامك بالبيع للمستهلك بأسعار الشركه المنتجه
2 - ان تكون الفاتوره التى اشتريت بها موجود بها سعر البيع للمستهلك
3 - ان تكون الضريبه المسدده على المشتريات حتى سعر المستهلك النهائى بمعنى
اذا كان سعر المستهلك محدد فى الفاتوره 2500 لثلاجه 16 قدم وصافى قيمة المشتريات بعد الخصومات 1800 ج والضريبه المسدده على الثلاجه 500 ج ونلاحظ من ذلك ان صافى قيمة المشتريات 1800 ج اى ان الضريبه التى يجب سدادها هى
1800* 25% = 450 ج ولكن ماتم سداده 500 ج وذلك لأن الضريبه تم تحصيلها بمعرفة توشيبا نيابة عن التجار حتى سعر المستهلك المحدد 2500 وهذا الرقم يتضمن قيمة السلعه + الضريبه
2000 * 25% = 500 وسعر المستهلك النهائى دائما يشتمل على ضريبة المبيعات
وعلى ذلك بالنسبه لهذه العقود فأنت لا توجد عندك قيمه مضافه بشرط الألتزام بسعر البيع المحدد من قبل الشركه
ام المشتريات الأخرى فيجب تحصيل ضريبه عنها وخصم ماسبق سداده
اسف للأطاله واتمنى ان يكون سردى واضح
وشكرا
احمد السيد
titoelfoly
06-08-2010, 02:25 AM
شكرا استاذ احمد على حسن تعاونكم معنا ولكن انا قراءت العقد ومن شروط العقد ان نسبه العموله 2% وان نسبه الخصم 5% وان الطرف الثانى الممول يبيع بذات اسعار الطرف اللاول دون زياده ومن اهم بنود العقد بند يقول " يلتزم الطرف الاول بسدات الضرائب الدخل وليس الطرف الثانى مطالب بسداد الضريبه المبيعات وان الطرف اللاول يقوم بسدادها هو السؤال وهنا انى الموكل يسدد ضريبه المبيعات عن تلك البضاعه التى يلتزم الطرف الثانى ببيعها بذات اسعاره دون زياده مقابل عموله
استاذ احمد
الفاتوره المصدره من الموكل الطر ف الاول
ما جاء بها
القيمه 18867
ض م 1886.7
العموله 377.34 تطرح بنسبه 2% من القيمه
خصم 18.86 خصم 5%
ده الى جاء فى الفاتوره الى الممول جبهالى طبعا انا بقول انى الفاتوره دى صوريه وهى ليس الا فاتوره موضح بها الاسعار التى يجب ان يبيع بها وقيمه العموله التى من المفروض تحصيلها من عمليه البيع للعملاء هل ده صحيحح
وكمان بقول انى تكلفه هده البضاعه 18489.66 وهذه هى القيمه المدفوعه من الممول لشركه على ان يبيع باسعار الشركه ويحقق مبلغ 18867.7 وبكده يكون حصل تكلفه ابضاعه الى دفعها للشركه + العموله المقرره
ده صح ولا غلط ده راى طب لو افترضنا ان الممول بياخد بضاعه من هذه الشركات فقط مقابل عموله ولا يقوم بشراء من محلات عاديه
هاعمل الاقرار ازاى
طبعا لان المشريات مشتريات عاديه يعنى بالبلدى انا دفعت حقها ومش بحط عليها قيمه مضافه دنا ببعها بنفس اسعار الموكل الطرف الاول
وبحصل على العموله يعنى دفعت 18489.66 قيمه البضاعه وببعها 18867.7 عاشان احصل على الفرق الى هو العموله " ايه رايك فى الكلام ده"
يعنى مفيش قيمه مضافه انا بحطها ولكن بحصل على العموله فقط "ازاى اقدم اقرار المبيعات وازاى اعمله ولو فى طلب اقدمه للماموريه اقول انى الراجل ده موزع بالعموله فقط " هل ده صحيح
ولا اعمل ايه على العموم استاذ احمد الاجابه على ده فى بالى بس من خاب من استشار عاشان مش احس بذنب لو حصل حاجه لقدر الله
اسف للطاله وارجوا الرد سريعا لللاهميه
ابو يحيي وعبد الله
06-23-2010, 04:47 PM
وفقكم الله جميعا لكل خير
احمد المسينى
06-24-2010, 10:11 AM
شكرا على المناقشة الجميلة وكم الاستفادة الكبيرة ولكم منى جزيل الشكر
محاسب جديد
احمد المسينى