أحقية المسجل فى خصم الضريبة على السلع الرأسمالية من عدمه

[ahmedalsyed72]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
الساده الزملاء الأفاضل اريد ان اطرح عليكم حاله للمناقشه ولنضع ارائنا لنستفيد ونفيد من يسعى للأستفاده
لدينا مصنع يقوم بأنتاج ملابس جاهزه قام هذا المصنع بأستيراد عدد 4 ماكينات للأنتاج وحال وصولها وبعد سداد ضريبة المبيعات كاملة وقبل ان تنتج قام ببيعها الى شركة تأجير تمويلى بعقد بيع ثم قام بعد ذلك بأستأجارها طبقا لقانون التأجير التمويلى وبعقد سليم وبعد ذلك استخدم هذه
الالات فى الأنتاج وقام بخصم الضريبه التى سبق سدادها بالجمارك عند استيراد هذه الالات بأقرارته الشهريه
هل ما قام به الزميل محاسب المصنع صحيح قانونا ام لا
ارجو من الساده الزملاء الدراسه وابداء الرأى واتمنى ان اكون قد اوضحت الحاله
وشكرا
احمد السيد

[taleb 3elm]

السيد الاستاذ /احمد السيد
لى راى واتمنى من باقى الزملاء المشاركة معنا فهى حالة جميلة
وراى يتمثل فى انه بعد بيع الألات اصبحت الضريبة المخصومة منتهية الصلاحية اى انها لا تخصه فكيف يتم خصمها بعد ذلك اعتقد انه اجراء خاطىء فى تطبيق قواعد الخصم
والله اعلى واعلم

[taleb 3elm]

وفى اعتقادى الشخصى ان قواعد التخصيم حدث بها لبس لدى محاسب الشركةمثل مشاركة باسم مشكلة عاجلة الى عمالقة المنتدى خاصة بالتخصيم وقد شاركت فيها يا استاذ احمد والخاصة بتخصيم قيمة عقد مشاركة

[ahmedalsyed72]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
الأستاذ الفاضل طالب علم اشكر لك مشاركة الجميله واتمنى من باقى الزملا ابداء ارائهم وذلك للأستفاده القصوى
وارجو من الأستاذ الفاضل على احمد على مشاركتنا فى هذه الحاله وذلك لأهميتها ولأنها حاله حقيقه تحتاج الى حل
وشكرا
احمد السيد

[ahmedalsyed72]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
بالنسبه لرأى الشخصى فأنا ارى ان هناك واقعة بيع للألات لم يتم الأقرار عنها ويستحق عنها ضريبة مبيعات بفئة 10% مع خصم ماسبق سداده عند الأستيراد
ارجو منك دراسة الرأى وابداء ارائكم فيه
وشكرا
احمد السيد

[hosam4902]

الساده الافاضل
اعتقد ان الاله المستوردة لا يجب ادراج ضريبة المبيعات المحمله عليها فى الاقرار لانه اصل من اصول الشركة وانما تحمل على تكلفة الاصل لان اقار ضريبة المبيعات كما هو واضح من اسمها تخص مبيعات ومشتريات العمليات الانتاجية يعنى السلعه فقط
يبقى المحاسب غلط فى ادراجها فى اقراره
والله من وراء القصد

[أحمد فاروق سيد حسنين]

بسم الله الرحمن الرحيم


الأخ و الأستاذ
أحمد السيد
جزاك الله خيراً
على هذه الحالات العملية الممتعة و التى نخرج منها
بمعلومة و فائدة تزيد الخيرة لدينا جميعاً

رأى و الله الموفق
أولاًُ : لا يحق له تخصيم الضريبة و المحاسب أخطأ تماماً
لأن التخصيم يكون عند أستهلاك الماكينات حتى يصبح
رصيدها الدفترى صفر أى تم أستهلاكها بالكامل
و عليه أن يسدد الضريبة على القيمة المضافة بواقع 10 %
عند البيع لشركة التأجير التمويلى كما قلت سيادتكم مخصوماً
ما تم سداده عند الإستيراد
ثانياً : إكمالاً للفائدة على فرض أن المصنع قام ببيع الماكينات
بعد عام من إستيرادها
هل يحق له خصم الضريبة المسددة بالكامل ؟

فى رأى أن يتم الخصم فى حدود المستهلك فقط

و فى أنتظار التعقيب
وفقنا الله و إياكم لما يحب و يرضى
يسعدنا و يشرفنا تواجدك بيننا

و السلام عليكم و رحمة الله و بركاته

[ahmedalsyed72]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
الأستاذ احمد فاروق تحيه حب وتقدير واتفق معك فى رأيك ولكنى ارى انه اذا كنا سنخضع عملية بيع الألات للضريبه فيمكن اعتماد الخصم الذى تم بأقرار الشركه
ثانيا اذا كان قيد اثبات الألات حال وصولها كما يلى
##### من ح / الالات
##### الى ح / البنك (الأعتمادات المستنديه)
فهل يتم اعتماد الخصم وهذا لأستكمال مناقشة الحاله
اما بالنسبه للأستاذ حسام و الذى يرى انه لا يصح خصم الضريبه على الالات المستورده فأحب ان اشير الى انه اذا كانت الالات بغرض الأنتاج فطبقا لقانون 9 لسنة 2005 فيحق للشركه خصم ضريبة الالات بشرط انتاج سلع خاضعه للضريبه
ارجو الرد على المشكله فى حالة ما اذا كان قيد اثبات الآلات كما دونت سلفا
وشكرا
احمد السيد

[أحمد فاروق سيد حسنين]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
ولكنى ارى انه اذا كنا سنخضع عملية بيع الألات للضريبه فيمكن اعتماد الخصم الذى تم بأقرار الشركه



بسم الله الرحمن الرحيم
و عليه أن يسدد الضريبة على القيمة المضافة بواقع 10 %
عند البيع لشركة التأجير التمويلى كما قلت سيادتكم مخصوماً
ما تم سداده عند الإستيراد




بسم الله الرحمن الرحيم

الأخ و الأستاذ الرائع
أحمد السيد
أنت فاحص حقاً
أما بعد
لم أقل بخلاف ذلك كما هو واضح عاليه
و لكنى أردت التأصيل فقط
عموماً أياً كان فمن حق الشركة أعتماد
الخصم الوارد بأقرارها

و أقسم بالله أنى احبك فيه
(( أنت بتشغلى دماغى ))

و السلام عليكم و رحمة الله و بركاته

[ahmedalsyed72]

الأخ الفاضل الذى اشرف بصدافته احمد فاروق
والله اشكر لك ذوقك الوافر ومشاعرك الجميله التى ابادلك اكثر منها
وتحياتى الى كل الزملاء
احمد السيد

[على أحمد على]

عندما صدر القانون رقم 9 لسنة 2005

والخاص بتعديل بعض أحكام قانون الضريبة العامة على المبيعات

الصادر بالقانون رقم 11 لسنة 1991






جاء فى مادته الثانية الآتى:

يضاف إلى قانون الضريبة العامة على المبيعات المشار إليه مواد جديدة بأرقام 23مكرراً و 52 و 53 الآتى نصوصها:


مادة 23 مكرراً

للمسجل عند حساب الضريبة أن يخصم من الضريبة المستحقة عن قيمة مبيعاته من السلعوالخدمات ما سبق تحميله من هذه الضريبة على الآلات والمعدات و أجزائها وقطع الغيار التي تستخدم في إنتاج سلعة أو تأدية خدمة خاضعة للضريبة وذلك عدا سيارات نقل الأفراد وسيارات الركوب إلا إذا كان استخدامها هو النشاط المرخص به للمنشأة.
ويكون الخصم في حدود المستحق من الضريبة ويرحل ما لم يخصم إلى الفترات الضريبية التالية حتى يتم الخصم بالكامل.
ويضع وزير المالية قواعد سداد الضريبة على الآلات والمعدات.

من النص القانونى السابق عرضه يتبين أن المشرع الضريبى أدخل تعديلاً مهما على المعاملة الضريبية على السلع الرأسمالية الإنتاجية التى يقوم المسجل بإضافتها إلى طاقته الإنتاجية .
وهذا التعديل يتمثل فى السماح بخصم الضريبة السابق سدادها على تلك السلع واعتبارها من المدخلات الواجبة الخصم شأنها شأن الخامات المستخدمة فى الإنتاج ولم يفرق القانون بين الآلات المستوردة أوالمحلية ، ويلاحظ من النص القانونى أن المشرع اشترط القانون لإعمال مبدأ الخصم أن تكون الضريبة مسددة على الآلات والمعدات وأجزائها أن تكون جميعها تستخدم فى الإنتاج المباشر أو تأدية الخدمة

وحيث قامت المنشأة ببيع هذه الآلات والمعدات دون أن تستخدم فى عملية الإنتاج مباشرة فقد تحققت الواقعة المنشئة للضريبة ألا وهى (البيع أى المبيعات) وبذلك تخصم ضريبة المبيعات المسددة عند الإفراج الجمركى بالكامل مع مراعاة سداد فروق القيمة المضافة الناتجة عن ربحية هذا البيع.

وبهذا البيع انتفى الشرط القانون المحدد لإعمال مبدأ خصم المدخلات بالكامل على الفترات الضريبية التالية حيث لم تستخدم هذه المعدات والآلات المستوردة فى العملية الانتاجية.

وهذا الرأى يتفق مع رأى الأستاذ/أحمد فاروق – بارك الله فيه وفى جميع أعماله...

[ahmedalsyed72]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
الأستاذ على احمد على اشكر لسيادتكم اهتمامكم بالرد واشكر لكم التنويه والشرح الرائع لقانون 9 لسنة 2005
ادام الله علمه على سيادتكم
وشكرا
احمد السيد

[m.fayed85]

اري ان الشركة يجب ان تخصم الضريبة المسددة علي السلع الرأسمالية بالجمارك لانها تستخدم في عملية الانتاج
حتي وان قامت الشركة بعد ذلك ببيعها

[abou_abou555]

بعد السلام عليكم
فعلا الحالة دي جميلة واحب ان اشارك براي
عند الاستيراد يحق وضع ضريبة المبيعات علي الاصل الراسمالي في الاقراروهذا في اقرار الشهر الذي تم الاستيراد فيه
وهذه اول خطوة بغض النظر عن ماذا سيحدث للاصل سواء بالاستغلال او البيع
بعد ذلك اذا تم البيع انا اعرف من واقع فحص عدة ملفات ان الاصول لها تعليمات او معالجة وهي اخضاع 30% من صافي قيمة الاصل اي بعد خصم مخصص الاهلاك وفرض ضريبة 10% علي نسبة 30%
ولكن للاحوط حيث تم بيع الاصل بسرعة يتم وضع مبلغ البيع للاصول وفرض ضريبة 10%
لذا اذا كان محاسب الشركة قام بخصم ضريبة الاستيراد فهذا صحيح
ولكن السؤال هل سدد 10% من قيمة بيع الاصل فاذا فعل فصحيح واذا لم يفعل لاعتقاده ان اعادة تاجير الاصل يمنع سداد 10% علي البيع فهذا خاطئ
والله اعلم
وارجوا استمرار المناقشة وابداء الاراء

[أحمد فاروق سيد حسنين]

بعد السلام عليكم
فعلا الحالة دي جميلة واحب ان اشارك براي
عند الاستيراد يحق وضع ضريبة المبيعات علي الاصل الراسمالي في الاقراروهذا في اقرار الشهر الذي تم الاستيراد فيه
وهذه اول خطوة بغض النظر عن ماذا سيحدث للاصل سواء بالاستغلال او البيع
بعد ذلك اذا تم البيع انا اعرف من واقع فحص عدة ملفات ان الاصول لها تعليمات او معالجة وهي اخضاع 30% من صافي قيمة الاصل اي بعد خصم مخصص الاهلاك وفرض ضريبة 10% علي نسبة 30%
ولكن للاحوط حيث تم بيع الاصل بسرعة يتم وضع مبلغ البيع للاصول وفرض ضريبة 10%
لذا اذا كان محاسب الشركة قام بخصم ضريبة الاستيراد فهذا صحيح
ولكن السؤال هل سدد 10% من قيمة بيع الاصل فاذا فعل فصحيح واذا لم يفعل لاعتقاده ان اعادة تاجير الاصل يمنع سداد 10% علي البيع فهذا خاطئ
والله اعلم
وارجوا استمرار المناقشة وابداء الاراء

كلام تمام
و الله ينور عليك
هذا ما قلناه بالمشاركات السابقة

[hisham kamal]

السيد الاستاذ/أحمد السيد
السيد الاستاذ / احمد فاروق
السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
فى حالة بيع الالات بعد استخدامها فسوف تعامل معاملة الالات المستعملة ويتم فرض الضريبة على 30% من قيمتها الفعلية وعليه لايمكن خصم الضريبة المسددة بالجمارك حيث عند الخصم سينتج للشركة رصيد دائن وسوف تسفيد الشركة بالضريبة المسددة بالجمارك
مع تحياتى للزملاء الافاضل
هشام كمال

[ahmedalsyed72]

السيد الاستاذ/أحمد السيد
السيد الاستاذ / احمد فاروق
السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
فى حالة بيع الالات بعد استخدامها فسوف تعامل معاملة الالات المستعملة ويتم فرض الضريبة على 30% من قيمتها الفعلية وعليه لايمكن خصم الضريبة المسددة بالجمارك حيث عند الخصم سينتج للشركة رصيد دائن وسوف تسفيد الشركة بالضريبة المسددة بالجمارك
مع تحياتى للزملاء الافاضل
هشام كمال
السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
الأستاذ هشام كمال اضافه رائعه وسليمه رجاء استمرار المشاركه لتعم الفائده
وشكرا
احمد السيد

[شطورى]

اولا تحياتى لجميع اعضاء المنتدى واعتذر عن طول الغياب لاسباب خارجه عن ارادتى
ثانيا أرى ان يتم الاقرار عن واقعة بيع الالات بفئة 10 % مع خصم الضريبة المسددة فى الجمرك

[ahmedalsyed72]

اولا تحياتى لجميع اعضاء المنتدى واعتذر عن طول الغياب لاسباب خارجه عن ارادتى
ثانيا أرى ان يتم الاقرار عن واقعة بيع الالات بفئة 10 % مع خصم الضريبة المسددة فى الجمرك
السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
الأستاذ محمد شطورى كل سنه وانت بخير وحمدالله على السلامه ودائما ارائك مميزه وصائبه
وشكرا
احمد السيد

[mazenwalaa]

اشارك الاستاذ احمد السيد اتلرأى واضيف ان للمصنع حق خصم الضريبة على قيمة المبيعات الواردة بعقد التأجير التمويلى بعد انتهاء فترة العقد وبشرطين الاول عقد تنازل عن الالات من الم}جر 2- سداد قيمة الضريبة مع القسط الاول المسدد لشركة التمويل

[mazenwalaa]

سؤال للسادة الزملاء عن كيفية تطبيق خصم السلع الرأسمالية فى حالة تأدية خدمات خاضعة للضريبة واخرى معفاة
اولا لوكانت الخدمة خاضعة ولكن اديت لجهة معفاة هل تعتبر ذلك بمثابة خضوع للايراد ويدخل ضمن الايراد الخاضع ام ينسحب الاعفاء حتى لو كان لجهة معفاة
ثانيا تطبيق النسب فمثلا كانت المبيعات الاجمالية 1000000 جنية الخاضع 700000 والمعفى (لجهة معفاة شركة بترول مثلا) 300000 جنية وكانت الضريبة على الالات 150000 جنية فما هى الضريبة الواجبة الخصم والضرية غير واجبة الخصم والضريبة المرحلة علما بان فئة الضريبة 10%

المقترح
الايراد الاجمالى بما فية المؤدى لجهات معفاة 1000000*10%=100000
الضريبة القابلة للخصم =100000
المرحل =50000
حساب الضريبة الواجبة الخصم


=100000*70% نسبة الخاضع
=70000
الضرية غير القابة للخصم وتستبعد 30000
وتعتبر فروق
هل هذة هى المعالجة السالية فى ضوء القانون واللائحة ام توجد معاجات اخرى

[mazenwalaa]

الا من مجيب!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

[ahmedalsyed72]

سؤال للسادة الزملاء عن كيفية تطبيق خصم السلع الرأسمالية فى حالة تأدية خدمات خاضعة للضريبة واخرى معفاة
اولا لوكانت الخدمة خاضعة ولكن اديت لجهة معفاة هل تعتبر ذلك بمثابة خضوع للايراد ويدخل ضمن الايراد الخاضع ام ينسحب الاعفاء حتى لو كان لجهة معفاة
ثانيا تطبيق النسب فمثلا كانت المبيعات الاجمالية 1000000 جنية الخاضع 700000 والمعفى (لجهة معفاة شركة بترول مثلا) 300000 جنية وكانت الضريبة على الالات 150000 جنية فما هى الضريبة الواجبة الخصم والضرية غير واجبة الخصم والضريبة المرحلة علما بان فئة الضريبة 10%

المقترح
الايراد الاجمالى بما فية المؤدى لجهات معفاة 1000000*10%=100000
الضريبة القابلة للخصم =100000
المرحل =50000
حساب الضريبة الواجبة الخصم


=100000*70% نسبة الخاضع
=70000
الضرية غير القابة للخصم وتستبعد 30000
وتعتبر فروق
هل هذة هى المعالجة السالية فى ضوء القانون واللائحة ام توجد معاجات اخرى

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
بالنسبه لمبيعاتك لجهه معفاه طبقا للماده 29 ( جيش وشرطه ) فلك الحق فى خصم كامل الريبه على مدخلاتك وكذلك الألات التى تستخدم فى انتاج سلعه خاضعه او تأدية خدمه خاضعه على ان يكون الخصم فى حدود الضريبه المستحقه طبقا للقانون 9 لسنة 2005
وبالنسبه لمبيعاتك للبترول فهى معفاه اذا كانت لأغراض استخراج البترول طبقا للتعليمات وعليه يتم استبعاد ضريبة المدخلات التى تخص مخرجات البترول وكذلك الضريبه المسدده على الآلات ( مع تحفظى )
بنسبة المخرجات المعفاه الى اجمالى المخرجات
ارجو ان اكون قد اجبت على سؤالك
شكرا
احمد السيد

[mazenwalaa]

شكرا احمد بك على مرورك والرد لكن لم تشاركنى عن كيفية الخصم بالمثال لان الموضوع مهم هل ماتم سردة سليم من ناحية التطبيق ام توجد معالجة اخرى وشاكر لاهتمامك ولو فية استيضاح يمكن مخابرتى 01224683815