معالجة شيك الضرائب

[alaa2007]

ارجو الإفادة في معالجة الشيك المدفوع لمصلحة الضرائب(شيك الضرائب المستحقة
على الشركة عن العام المنقضي) عند تسليم الميزانية لشركة مساهمة
من حيث القيود المحاسبية

و في حالة وجود فروق بالفحص الضريبي ( إن وجد فحص) فما هي كيفية معالجة
هذه الفروق
و شكرا لكم للإفادة

[ibrahimgendia]

عند الانتهاء من الميزانية بربح وجب اصدار شيك بقيمة الضرائب المستحقة منتقصة من ربح العام القابل للتوزيع
ويصبح قيد شيك الضرائب عبارة عن جزئين للتوضيح وامكانية المراجعة فيما بعد


من حساب ربح العام
الي حساب الضرائب المستحقة
قيد تخفيض ربح العام بالضرائب المستحقة علية

القيد الثاني للسداد
من حساب الضرائب المستحقة
الي حساب البنك

ثم يمكن توزيع المبلغ الصافي بعد الضرائب علي الشركاء او المساهمين .........الخ
في حالة ظهور تسويات ضريبية تؤثر علي مبلغ الضريبة السابق سدادها سواء بالزيادة او النقصان يتاثر بها حساب الارباح المرحلة
فاذا تم سداد 1000 ج ضرائب وعندما اتي مامور الضرائب قرر ان المبلغ 1200 وليس 1000 فقط يتم سداد الفرق كما يلي
200 من حساب ارباح وخسائر السنوات السابقة
200 الي حساب ضرائب مستحقة
قيد اثبات فروق الفحص الضريبي

200 من حساب ضرائب مستحقة
200 الي حساب النقدية
قيد سداد فروق الفحص

وبالنسبة للمبلغ الموجود بالحساب الاول وهو 200 من حساب ارباح وخسائر السنوات السابق
يتم خصمة من الارباح السابقة في حالة عدم توزيعها ثم توزيع الباقي فقط
في حالة التوزيع يحمل المبلغ علي حساب جاري الشركاء بنسب التوزيع الربح
وينصح بعمل مخصص لفروق الفحص الضريبي بشكل تقديري واغلاقها مع انتهاء الفحص

وشكرا

[hattoumy]

اخواني الاعزاء
ان شيك الضمان قانونيا هو محرم في الدول المتقدمة لأن الشيك هو وسيلة دفع و ليس لاغراض أخرى مثل الضمانات لهذا فان شيك الضمان وقع تجريمه مثل فرنسا و تونس حيث يعاقب عليه القانون لأي شخص تعامل بشيك ضمان, الا انه في دول الخليج و بصفتي مقبما بدولة الامارات رأيت أن الشيك و أهدافه مختلف تماما عن المتعارف عليه, و اهم الاختلاف هو صرف الشيك فقط عند الاستحقاق و ليس عند الاطلاع ( أي ان صرفه واجب في حالة الاستظهار به لدى البنك), لهذا فان المعالجة المحاسبية تختلف حسب قانون الدولة, فاذا كان القانون يحرم بالتعامل بشيك الضمان فانه لا يجوز قيد هذه العملية والا اصبح تحت طائلة القانون, اما اذا كان التعامل به مسموحا فانني ارى أنه ليس لديه أي قيمة محاسبية بل له فقط قيمة ادارية لانه لا يؤثر على القوائم المالية ولا في هيكلته وليس من المعقول تسجيل عملية محاسبية فقط لتتذكره , فاذا أردنا أن نتذكره في الوقت المناسب فيكفي ان تسجله على Outlook في قسم Remainder حيث سيظهر لك رسالة تلقائيا تخبرك بميعاد الشيك و تفاصيله.

و السلام عليكم

الأستاذ/ حاتم الماطري