المسألة المحاسبية التى قابلتنى فى اختبار للعمل بالخارج من قبل مكتب محاسبة عريق

[mo_shoeb1]

اخوان الكرام ........... السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
هذه المسألة المحاسبية التى قابلتنى فى اختبار للعمل بالخارج من قبل مكتب محاسبة عريق وقد حصل بعض الجدل بين المتقدمين فى الاختبارات فى بعض القيود والبنود بالرغم من سهولة المسألة لذا قررت مشاركتكم اياها وارجو من اساتذتنا الكرام وضع الحل الامثل لها للاستفاده وعلشان اعرف انا حلتها صح ولا غلط وشكرا


توافرت لدينا البيانات التالية عن احدى الشركات
-فى 1/1/2005 تم الاتفاق بين كل من الشريكين طارق وحسام على تكوين شركة تجارية لبيع المستلزمات الطبية برأس مال قدره 200000 تم دفعها بالكامل مناصفة بين الشريكين وتم ايداع المبلغ ببنك القاهرة بأسم الشركة .
-فى 3/1/2005 تم شراء قطعة ارض لصالح الشركة من شركة الحمد لتقسيم الاراضى بمبلغ 40000 جنيه وتم الاتفاق مع شركة القدس للمقاولات لإقامة مبانى عليها بمبلغ 60000 جنيه وتم سداد قيمة الاراضى والمبانى بشيك بنفس التاريخ على بنك القاهرة .
-فى 5/1/2005 تم شراء 250 قياس ضغط بمبلغ 50000 جنيه من شركة امكو وتم السداد بشيك رقم 3 استحقاق 22/4/2005 على بنك القاهرة .
-فى 8/1/2005 تم شراء اثاث لفرع الشركة من شركة الايمان بمبلغ 15000 وتم السداد بشيك رقم 4 استحقاق 18/6/2005 .
-فى 9/1/2005 من دفتر مبيعات هذا اليوم تبين انه تم بيع 25 جهاز ضغط بمبلغ 5650 نقدا .
-فى 10/1/2005 كانت الشركة فى حاجه الى سيوله نقدية وبموجب الاتفاق بين الشركة والشريك طارق قام الاخير بوضع مبلغ 80000 جنيه فى خزينة الشركة .
-فى 11/1/2005 تم شراء عدد 250 سماعه طبية بمبلغ 55000 من شركة العرابى للأجهزة الطبية , وفى نفس اليوم تم تسليم عهده مستديمة للمحاسب ابراهيم الشناوى مبلغ 18000 للصرف منها على نشاط الشركة وتم السداد بشيك على بنك القاهرة .
-فى 12/1/2005 نظرا الى حاجة الشركة الى سيارة لتسهيل العمل بها تم شراء سيارة نص نقل مستعملة بمبلغ 25000 من معرض المنصور للسيارات على الحساب .
-فى 13/1/2005 تم شراء جهاز كمبيوتر من شركة ستار نت بمبلغ 3000 جنيه وتم السداد بشيك .
-فى 14/1/2005 تمت المبيعات التالية : عدد 20 سماعه طبية بمبلغ 5200 نقدا وعدد 23 جهاز ضغط بمبلغ 5250 جنيه للعميل السيد حسنى وتم السداد بشيك على بنك الاسكندرية يستحق بعد شهرين .
-فى 15/1/2005 تم رد عدد 6 جهاز ضغط من اصل المبيعات يوم 9/1/2005 تم سداد قيمتها نقدا الى العميل . وفى نفس التاريخ عند فحص اجهزة الضغط المشتراه يوم 5/1 تبين وجود عدد 40 جهاز غير مطابقة للمواصفات تم ردها الى المورد بإذن مرتجع رقم 251 من خلال شركة الصياد للشحن .
-فى 17/1/2005 تم بيع جهاز الكمبيوتر لاستبداله بجهاز افضل وتم البيع بمبلغ 3500 جنيه نقدا .
-فى 19/1/2005 قام المحاسب ابراهيم الشناوى بدفع المصروفات التالية 250 كهرباء – 400 ايجار – 350 مستلزمات تشغيل – 500 جنيه كهرباء منزل الشريك حسام .
-فى 20/1/2005 تم استعاضة المحاسب ابراهيم عما صرفه بعد التأكد من المستندات نقدا .
-فى 21/1/2005 عند جرد الخزينة تبين وجود 150 جنيه عجز فى الخزينة .
-فى 22/1/2005 قام الشريك طارق بشراء جهاز ضغط بمبلغ 260 جنيه ولم يسدد .
-فى 23/1/2005 قام الشريك حسام بتوريد عدد 50 كرتونة سرنجات بمبلغ 5000 جنيه لحساب الشركة .

المطلــــــــــــــــــــــــــــــــــــوب

1-اعداد قيود اليومية .
2-اليومية العامة بالطريقة الأمريكية وتصوير ما قد يلزم من يوميات مساعده .
3-تصوير ميزان المراجعه للحسابات الرئيسية وميزان المراجعه التحليلى وكتابة تقرير عن ما يجب أن توضحه لأصحاب المنشأة من خلال أرصدة الحسابات التى أظهرها ميزان المراجعه .


وجزاك الله خيرا اخوانى الكرام وشكرا

http://www.infotechaccountants.com/forums/images/misc/progress.gif

[mo_shoeb1]

فين عمالقة المنتدى الكرام مستنى الحلول النموذجية

[melbramawy]

التاريخرقم القيدبيانمراقبةاجمالىأجهزة سياراتاثاثاراضىمشروعات تحت التنفيذصندوقالعملاءالبنكالعهدموردينالدائنونايجارمس تلزمات تشغيلكهرباء ارباح راسماليةالعجز فى الصندوقمردودات المبيعاتمردودات مشترياتمبيعاتمخزن البضاعةتكلفة المبيعاتراس مالجارى الشريك حسامجارى الشريك طارق مديندائنمديندائنمديندائنمديندائنمديندائنمديندائنمد يندائنمديندائنمديندائنمديندائنمديندائنمديندائنمدين دائنمديندائنمديندائنمديندائنمديندائنمديندائنمديندا ئنمديندائنمديندائنمديندائنمديندائنمديندائنمديندائن 01/01/20051ايداع فى بنك القاهرة كرأس مال 200000200000 200000 200000 03/01/20052شراء ارض والاتفاق على مبنى بشيك 100000100000 40000 60000 100000 05/01/20053شراء 250 قياس ضغط بشييك 5000050000 50000 50000 08/01/20054شراء اثاث بشيك 1500015000 15000 15000 09/01/20055بيع 25 جهاز ضغط 1065010650 5650 5650 50005000 10/01/20056زيادة الصندوق من الشريك طارق 8000080000 80000 8000011/01/20057شراء 250 سماعة طبية واعطاء عهدة 7300073000 7300018000 55000 12/01/20058شراء سيارة من معرض المنصور 2500025000 25000 25000 13/01/20059شراء جهاز كمبيوتر بشيك 300030003000 3000 14/01/200510بيع 20سماعة و23 جهاز ضعط للسيد حسنى 1945019450 5250 5200 10450 90009000 15/01/200511مردوات المبيعات و مردوات مشتريات 93569356 80001356 1356 8000 17/01/200512بيع جهاز الكمبيوتر 35003500 3000 3500 500 19/01/200513دفع مصاريف 15001500 1500 400 350 250 500 20/01/200514استعاضة عهدة المحاسب ابراهيم 1650016500 16500 16500 21/01/200515عجز 150 فى الصندوق 150150 150 150 22/01/200516شراء جهاز ضغط 260260 260 260 23/01/200517توريد سرنجات 50005000 5000 5000 59045659045630003000250000150000400000600000113650 15065250020520024100018000180000260025000400035002 50005001500135600800001610011026014000140000020000 05005000080000


ميزان المراجعة فى 12/31 حساب المتاجرةاسم الحسابالمجاميعالارصدةالمبيعات16100مديندائنمديندائن مردودات المشتريات8000اجهزة3000300000مردودات المبيعات1356سيارات250000250000تكلفة المبيعات14000اثاث150000150000مجمل الربح8744اراضى400000400000مشروعات تحت التنفيذ600000600000حساب الارباح والخسائرصندوق11365015061121440مجمل الربح8744العملاء5250052500ايجار 400البنك205200241000035800مستلزمات350العهد18000180 0000كهرباء250الموردين02600260العجز فى الصندوق150الدائنون025000025000صافى الربح7594ايجار 40004000مستلزمات35003500كهرباء25002500 الميزانية العمومية فى 31/12ارباح راسمالية05000500العجز فى الصندوق(خسائر-مصروف)15001500الاصول الثابتةالتزامات قصيرة الاجل مردودات المبيعات1356013560اجهزة0الموردين260مردودات المشتريات0800008000سيارات25000الدائنون25000مبيعات0 16100016100اثاث15000حقوق الملكيةمخزن البضاعة11026014000962600اراضى40000راس المال200000تكلفة المبيعات140000140000مشروعات تحت التنفيذ60000جارى ش.حسام4500راس المال02000000200000الاصول المتدوالةجارى ش.طارق80000جارى الشريك حسام500500004500صندوق112144ارباح رأسمالية 500جارى الشريك طارق080000080000العملاء5250صافى الربح7594الاجمالى612366612366370160370160البنك-35800 العهد0 المخزون96260 317854317854

[mo_shoeb1]

التاريخرقم القيدبيانمراقبةاجمالىأجهزة سياراتاثاثاراضىمشروعات تحت التنفيذصندوقالعملاءالبنكالعهدموردينالدائنونايجارمس تلزمات تشغيلكهرباء ارباح راسماليةالعجز فى الصندوقمردودات المبيعاتمردودات مشترياتمبيعاتمخزن البضاعةتكلفة المبيعاتراس مالجارى الشريك حسامجارى الشريك طارقمديندائنمديندائنمديندائنمديندائنمديندائنمديندا ئنمديندائنمديندائنمديندائنمديندائنمديندائنمديندائن مديندائنمديندائنمديندائنمديندائنمديندائنمديندائنمد يندائنمديندائنمديندائنمديندائنمديندائنمديندائنمدين دائن01/01/20051ايداع فى بنك القاهرة كرأس مال 20000020000020000020000003/01/20052شراء ارض والاتفاق على مبنى بشيك100000100000400006000010000005/01/20053شراء 250 قياس ضغط بشييك5000050000500005000008/01/20054شراء اثاث بشيك1500015000150001500009/01/20055بيع 25 جهاز ضغط1065010650565056505000500010/01/20056زيادة الصندوق من الشريك طارق8000080000800008000011/01/20057شراء 250 سماعة طبية واعطاء عهدة730007300073000180005500012/01/20058شراء سيارة من معرض المنصور2500025000250002500013/01/20059شراء جهاز كمبيوتر بشيك300030003000300014/01/200510بيع 20سماعة و23 جهاز ضعط للسيد حسنى194501945052505200104509000900015/01/200511مردوات المبيعات و مردوات مشتريات93569356800013561356800017/01/200512بيع جهاز الكمبيوتر350035003000350050019/01/200513دفع مصاريف15001500150040035025050020/01/200514استعاضة عهدة المحاسب ابراهيم1650016500165001650021/01/200515عجز 150 فى الصندوق15015015015022/01/200516شراء جهاز ضغط26026026026023/01/200517توريد سرنجات50005000500050005904565904563000300025000015 00004000006000001136501506525002052002410001800018 00002600250004000350025000500150013560080000161001 102601400014000002000005005000080000


ميزان المراجعة فى 12/31 حساب المتاجرةاسم الحسابالمجاميعالارصدةالمبيعات16100مديندائنمديندائن مردودات المشتريات8000اجهزة3000300000مردودات المبيعات1356سيارات250000250000تكلفة المبيعات14000اثاث150000150000مجمل الربح8744اراضى400000400000مشروعات تحت التنفيذ600000600000حساب الارباح والخسائرصندوق11365015061121440مجمل الربح8744العملاء5250052500ايجار 400البنك205200241000035800مستلزمات350العهد18000180 0000كهرباء250الموردين02600260العجز فى الصندوق150الدائنون025000025000صافى الربح7594ايجار 40004000مستلزمات35003500كهرباء25002500 الميزانية العمومية فى 31/12ارباح راسمالية05000500العجز فى الصندوق(خسائر-مصروف)15001500الاصول الثابتةالتزامات قصيرة الاجل مردودات المبيعات1356013560اجهزة0الموردين260مردودات المشتريات0800008000سيارات25000الدائنون25000مبيعات0 16100016100اثاث15000حقوق الملكيةمخزن البضاعة11026014000962600اراضى40000راس المال200000تكلفة المبيعات140000140000مشروعات تحت التنفيذ60000جارى ش.حسام4500راس المال02000000200000الاصول المتدوالةجارى ش.طارق80000جارى الشريك حسام500500004500صندوق112144ارباح رأسمالية 500جارى الشريك طارق080000080000العملاء5250صافى الربح7594الاجمالى612366612366370160370160البنك-35800العهد0المخزون96260317854317854

مش فاهم حاجه من حضرتك الكلام ملغبط ارجو اعادة التنسيق

[abou_abou555]

1/1/2005
200000 من ح / البنك
200000 الي ح / راس المال
100000 حسام
100000 طارق
3/1 من مذكورين
40000 ح / الارض
60000 ح / مدينين - باسم المقاول لحين بناء الارض
الي ح / البنك
5/1
50000 من ح / مشتريات
50000 الي ح / اوراق دفع حق 22/4
8/1
15000 من ح / اثاث
15000 الي ح / ا. دفع حق 18/6
9/1
5650 من ح / النقدية
5650 الي ح / المبيعات النقدية
10/1
80000 من ح / النقدية
80000 الي ح/ جاري الشركاء - الشريك طارق
11/1
55000 من ح / المشتريات

18000 من ح / عهد - المحاسب الشناوي
73000 الي ح / البنك
12/1
25000 من ح/ السيارات
25000 الي ح / دائنو اصول ثابتة
13/1
3000 من ح/ اجهزة كمبيوتر
3000 الي ح / البنك
14/1 من مذكورين
5200 ح/ البنك
5250 ح/ ا.قبض
10450 الي ح / المبيعات
15/1
1356 من ح / مردودات مبيعات
1356 الي ح / النقدية
8000 من ح / ا.دفع
8000 الي ح/ مردودات المشتريات
17/1
3500 من ح / النقدية
الي مذكورين
3000 ح / اجهزة كمبيوتر
500 ح / ارباح راسمالية
19/1 من مذكورين
750 ح/ م. عمومية
250 كهرباء
400 ايجار
350 ح/ م.مشتريات بند مستلزمات تشغيل
500 ح / جاري الشركاء - حسام
1600 الي ح / العهد
20/1
1600 من ح/ العهد
1600 الي ح / العهد - الشناوي
21/1
150 من ح/ امين الخزينة
150 الي ح / النقدية
22/1
260 ح/ جاري الشركاء - طارق
260 الي ح / المبيعات
23/1
5000 من ح / المشتريات
5000 الي ح/ جاري الشركاء - طارق

[abou_abou555]

اما الترحيل والباقي فهو روتيني

[mo_shoeb1]

مشكور اخى وجزاك الله خيرا