كيف نراجع

[ahmed_wahead]

ياريت لو حد عن كيفيه المراجعه

[هشام محمد هدهود]

ياريت لو حد عن كيفيه المراجعه
ممكن توضح وتحدد اللى عايزة اكتر لان الموضوع ده فيه حاجات كتيرة جدا ومستنى ردك

[ahmed_wahead]

ممكن توضح وتحدد اللى عايزة اكتر لان الموضوع ده فيه حاجات كتيرة جدا ومستنى ردك
اولا شكرا ع ردك
انا اريد كيف تتم مراجعه المبيعات {الدوره الدفتريه} والمشتريات و المصروفات
والمرتبات وخصوصا حساب التامينات الاجتماعيه وكيفيه حساب الضريبه
وجزاك الله كل خير

[Keeper Keen]

المراجعة في ابسط صورها هي عملية تحقق ؛؛الاقدم فالاحدث
اقترح عليك مطابقة ما هو مقيد بالدفاتر على ماهو وارد من مستندات لديك ؛؛
بعدها قم بالمراجعة الحسابية لاطراف العلاقة
قم بمراجعة قيود اليومية و توجيه أطراف القيد

[على أحمد على]

المبيعـــــــات

م البيـــــــــــــــــــــــــــــــــــــان
1 اطلع وتحقق من مدى كفاية نظم الرقابة الداخلية ومدى الإلتزام بتطبيقها.
2 راجع دفتر المبيعات للتحقق من تسلسل فواتير المبيعات مع الاطلاع على أصول الفواتير الملغاة.
3 إختيار عينة من فواتير المبيعات ومطابقتها مع أذون الصرف من المخازن للتحقق من واقعة تسليم البضاعة للعملاء.
4 مطابقة الأسعار بالفواتير مع قوائم الأسعار المعتمدة من المسئولين بالشركة والأسعار المدرجة بالعقود المعتمدة مع العملاء وكذا التحقق من أن أى تعديل بالأسعار قد تم بناء على موافقة الجهات المختصة.
5 التحقق من صحة العمليات الحسابية بالفواتير.
6 التحقق من صحة القيد بالدفاتر المحاسبية وصحة الترحيل بسجل الأستاذ المساعد للعملاء.
7 تتبع حركة عينة من الأصناف بالربط مع حساب المخزون طبقاً لمعادلة المخزون:
(مخزون أول المدة + المشتريات ـ مخزون آخر المدة = المبيعات)
8 تحقق من أن جميع فواتير المبيعات الخاصة بالسنة المالية قد أدرجت بقائمة الدخل والتأكد من عدم ترحيل بعض الفواتير للسنة التالية أو العكس.
9 تحقق من صحة حساب كلاً من ضريبة المبيعات والخصم والإضافة والمدرجة بفواتير المبيعات.
10 أثبت إجراءات الفحص على الجدول الخاص بالمبيعات.
11 أكتب تقريراً بنتائج الملاحظات.

[على أحمد على]

المشـــــــتريات

م البيـــــــــــــــــــــــــــــــــــــان
1 اطلع وتحقق من مدى كفاية نظم الرقابة الداخلية ومدى الإلتزام بتطبيقها.
2 راجع دفتر المشتريات وإختيار عينة بحيث تكون ممثلة لكل أنواع المشتريات وقم بمراجعتها مستندياً.
3 تحقق من أن كل عملية شراء تتم طبقاً لأمر توريد معتمد من الشخص المختص وفى حدود سلطة الإعتماد وذلك بناء على طلب شراء من المختصين.
4 تحقق من أن كل فاتورة مرفق بها محضر إستلام بالكمية الواردة بالفاتورة وإذن إضافة المخازن الخاص بها.
5 تحقق من مراجعة الفاتورة وإعتمادها من الشخص المختص قبل الصرف.
6 طابق الفاتورة مع أمر التوريد.
7 راجع عينة من الكمية المدرجة بفواتير الشراء مع كل من أذون الإضافة وسجلات المخازن.
8 تحقق من صحة الترحيلات لحسابات الموردين.
9 تحقق من سلامة الإجراءات الخاصة بمردودات المشتريات وصحة قيدها بالسجلات وإشعارات الخصم من المخزون والتحقق من إصدار إشعارات دائنة للموردين.
10 تتبع حركة عينة من الأصناف للتحقق من صحة رقم المشتريات الخاص بها مع الربط مع المبيعات.
11 تتبع عينة من حركة السداد للموردين وتحقق من حصول الشركة على الخصم المستحق لها إن كان هناك إتفاقاً على ذلك.
12 تحقق من صحة حساب ضريبة الخصم والإضافة المدرجة بفاتورة الشراء.
13 أثبت إجراءات الفحص على الجدول الخاص بالمشتريات.
14 أكتب تقريراً بالملاحظات.

[على أحمد على]

المصروفـــات العموميــة والإداريــة

م البيـــــــــــــــــــــــــــــــــــــان
1 أحصل على بيان تفصيلى بالمصروفات العمومية والإدارية.
2 راجع تحليلى المصروفات للتأكد من مدى سلامة توزيعها على بنودها المختلفة.
3 راجع الأجور وبنودها المختلفة :
(أجور أساسية – مكافآت ـ تأمينات إجتماعية مستقطعة ـ حصة الشركة فى التأمينات الإجتماعية) والوقوف على مدى مطابقتها للأحكام والقوانين السارية بشأنها.
4 أفحص المصروفات المتنوعة وأحصل على بيان بها.
5 طابق إجماليات تحليل المصروفات العمومية على الدفاتر التحليلية المستخرجة منها فى نهاية السنة المالية ورصيد المصروفات العمومية بالأستاذ العام فى نهاية السنة المالية.
6 أفحص الاستهلاكات المختلفة على حـ/الأرباح والخسائر وتأكد من أنها تخص حـ/الأرباح والخسائر وأعدت بنفس معدلات العام السابق.
7 إثبت إجراءات المراجعة المنفذة على جداول المراجعة.

[على أحمد على]

النقــدية بالصنـدوق والبنــوك

أولاً:النقدية بالصندوق :
م البيـــــــــــــــــــــــــــان
1 إعداد جدول يتضمن كافة الأرصدة النقدية
2 حضور جرد الخزينة مع المسئول بالشركة والمطابقة على السجلات وذلك بالنسبة للعناصر التالية :
1- النقدية بخزائن الشركة
2- السلف المستديمة
3- طوابع البريد
4- أى نقدية اخرى يتم تحديدها
3 الحصول على نسخة معتمدة من محاضر الجرد معتمدة من المسئولين بالشركة.
4 مطابقة الأرصدة المدرجة بمحاضر الجرد مع ما هو مدرج بالقوائم المالية.
5 إثبات إجراءات الفحص على الجدول الخاص بالنقدية بالصندوق.
6 كتابة تقريراً مختصراً بأهم الملاحظات.

[sasa]

اشكرك علي المعلومات القيمة وافتقدناك كثيرا في الفترة السابقة فاهلا بعودتك ومعلوماتك القيمة وجعله الله في ميزان حسناتك

[ahmed_wahead]

شكرا استاذ على احمد على ع الافاده الحميله
وجزاك الله كل خير

[على أحمد على]

كيفية مراجعة العمـــــــلاء

م البيـــــــــــــــــــــــــــان
1 تحقق من تطبيق نظم الرقابة الداخلية للعملاء وأكتب تقريراً مختصراً بملاحظاتك.
2 الحصول على بيان تفصيلى بأرصدة العملاء فى تاريخ الميزانية وأجراء المراجعة الحسابية وبالنسبة للعملاء عملات اجنبية يتم الحصول على كشف بأرصدتهم بالعملة الاجنبية والمعادل لها للتحقق من صحة التقييم.
3 المطابقة مع الرصيد الدفاتر المساعدة مع مراجعة ارصدة اول المدة بالدفاتر المساعدة مع الرصيد المرفق للعام السابق.
4 اختيار عينة من العملاء بحيث يتم المراجعة المستندية لحساباتهم مع الاطلاع على :
• فواتير المبيعات وأذون صرف من المخازن واستلام البضاعة
• اوامر الشراء أو العقود ان وجدت
• اشعارات الاضافة والخصم من الحسابات
• التحقق من تطبيق سياسات الشركة فى البيع مع العميل
• الربط مع حساب المبيعات والتأكد من صحة الترحيل
5 إرسال المصادقات لبعض العملاء تحت إشرافنا والبحث عن اسباب الفروق ان وجدت مع اعداد كشف يوضح العملاء المرسل لهم المصادقات ورصيدهم للملاحظات يدون بها الفرق إن وجدت.
6 احسب معدل دوران العملاء مع مقارنة النسبة بالعام السابق ومناسبة هذه النسبة
7 التحقق من سداد بعض المبالغ بعد تاريخ الميزانية بالرجوع إلى قسائم إيداع البنك بكشوف حساب البنك.
8 أثبت اجراءات المراجعة على جدول المراجعة.
9 أكتب تقرير بملاحظات المراجعة.

[على أحمد على]

كيفية مراجعة المــــورديـن

م البيـــــــــــــــــــــــــــــــــــــان
1 تحقق من تطبيق نظم الرقابة الداخلية لأورا ق القبض واكتب تقريراً مختصراً بملاحظاتك.
2 الحصول على بيان تفصيلى لأرصدة الموردين فى تاريخ الميزانية وإجراء مراجعة حسابية له وطابقه مع ميزان المراجعة كما يتم التحقق من صحة التقييم للعملات.
3 المطابقة مع رصيد الدفاتر المساعدة مع مراجعة أرصدة أول المدة بالدفاتر المساعدة مع رصيد مرفق العام السابق ومطابقة الإجمالى مع الأستاذ العام.
4 إختيار عينة من الموردين حيث يتم الفحص المستندى لها للتحقق من :
- إثبات الاستحقاق على الموردين طبقاً لمستندات مراجعة ومعتمدة من مسئولين بالشركة مع ضرورة الربط بين فاتورة المورد وإذن إضافة المخازن.
- إشعارات الخصم والإضافة من الحساب.
- التحقق من تطبيق سياسة الشركة فى الشراء مع المورد.
- الربط مع حساب المشتريات والتأكد من صحة الترحيل.
5 التحقق من الأرصدة المدينة(الشاذة) مرتفعة القيمة وإثبات أسباب كل منها.
6 التحقق من أن الأرصدة المدينة للموردين استبعدت وتم إعادة تبويبها.
7 مطابقة بعض الأرصدة على مطالبات الموردين وكشوف الحسابات المرسلة إليهم وكذا المصادقات.
8 حصر الأرصدة التى ترجع إلى فترة بعيدة ومناقشة الإدارة ما تنويه بشأنها.
9 مراجعة بعض المطالبات أو إشعارات الإضافة فى الفترة التالية لإقفال حسابات السنة المالية للتحقق من أن بعضها لا تخص السنة موضوع المراجعة.
10 مراجعة بعض المدفوعات فى الفترة التالية بما قد يكشف هذا الفحص من عدم إثبات بعض الاستحقاقات بالدفاتر فى السنة موضوع المراجعة وأتخذ الإجراء المناسب.
11 إحسب نسبة رصيد الموردين إلى المشتريات ومقارنتها مع النسبة بالأعوام السابقة.
12 إثبت إجراءات المراجعة على جدول المراجعة.
13 أكتب تقريراً بملاحظات المراجعة.

[Keeper Keen]

شكرا لك استاذنا العزيز / علي ؛؛؛ على هذا المرور الجميل و تشريفك للموضوع

[tota2006]

عطاؤك بغير حدود
نشكرك شكرا جزيلا يا استاذنا الجليل

[kamal fathy]

جزاك الله خيرا
والسؤال الذي اريد ان اساله
كيف يتم اختيار العينة ؟وانواعها

[علاء]

السلام عليم
الاخوه الافاضل ارجو منكم شرح عن كيفية ترقيم اوراق العمل ومحتوياتها
جزاكم الله خيرا

[علاء]

السلام عليم
الاخوه الافاضل ارجو منكم شرح عن كيفية ترقيم اوراق العمل ومحتوياتها
جزاكم الله خيرا

[gizafox]

ياريت لاتحرمنا من علمك ا/على جزاك الله خيرا

[ABOHANEEN]

مشكوووووووووووووور