ما هى الضريبة المؤجلة

[انعام محمود]

سؤال عن الضريبة المؤجلة وما هى الاصول المؤجلة وما المقصود بالاهلاك المؤجل ؟
ارجو الرد والتوضيح

[yasser1973_ucp]

يىءلاليبلسشقب:sm101::sm101:

[mona_raslan]

شككككككككككككككككككككككككككرا

[monytall]

الضربية المؤجل : هى الفرق بين الاهلاك المحاسبى والاهلاك الضربيى
الاهلاك الضربيى له معدلات اهلاك تختلف عن معدل الاهلاك المحاسبى وتحسب على اساس القيمة الدفترية للاصل فى بداية السنة الضربية
معدل المبانى 5% - الات 10%

[osbenayad]

نرجو الإستفادة من خبرات السادة أعضاء المنتدي في الحالة التالية :-

شركة معفاه من ضريبة الدخل حتي نهاية عام 2017 ، فهل يتم إحتساب ضريبة مؤجلة لها وإدراجها ضمن قائمة الدخل للشركة ( كمصروف ) أم لا ؟

علماً بأنه في حالة إحتسابها فهل سوف يتم إحتسابها عن العام المقبل فقط أم في أول فترة ضريبة سوف تخضع الشركة فيها للضريبة ( علي أساس أن الشركة سوف تقوم بإحتساب الضريبة المؤجلة سنوياً حتي الوصول لأول فترة ضريبية خاضعة فيها الشركة للضريبة ) ؟؟

شاكرين حسن تعاونكم معنا ؟؟؟؟

[عادل البرنس]

السادة الأفاضل والزملاء
الضريبة المؤجلة هي ميزة أعطاها المشرع للشركات لتشجيعها ولجذب الآستثمارات من البلاد الخارجية وتتلخص في الأتي؛
1- عند تغير الشكل القانوني للشركة بمعني اندماج الشركة مع شركة أخري أوأنضمام شريك جديد ألي الشركة لابد من أعادة تقيم أصول الشركة لتحديد قيمتها المالية لتحديد نسبة الشريك الجديد الذي سينصم للشركة ...، ويوجد حالتين في هذه الحالة...،
أ- نتيجة التقييم اظهرت خسارة بمعني أن تقييم أصول الشركة تم تقيمها بأقل من قيمتها الدفترية
كمثلا أن القيمة الدقترية للأصول مليون جنيه وتم تقيمها ب750000 جنيه فتكون خسارة الشركة بعد تقيم الأصول هي 250000 جنيه وفي هذه الحالة لاتوجد معالجة ضريبية...، وهذه الحالة نادرا ماتحدث ...،
ب-الحالة الثانية أن يسفر التقييم عن ربح بمعني أن الأصول كما في المثال السابق تم تقيمها بمبلغ 1500000 جنيه فتكون الشركة في هذه الحالة قد ذادت قيمة أصولها بمبلغ 500000 جنيه وتسمي الزيادة في هذه الحالة بالأرباح الرأسمالية ويحق لمصلحة الضرائب في هذه الحالة أخضاع هذه الزيادة للضريبة وتشجيعا من الدولة للمشروعات سمحت للشركات بتأجيل تحصيل هذه الصريبة وعدم مطالبتها بها أذاوافقت الشركة علي أثبات قيمة أصولها في الشركة التي تتكون بعد الأندماج بالقيمةالدفترية قبل أعادة التقيم وهي المليون جنيه وحساب الأهلاكات علي هذه القيم الدفتريه وتجنيب الآرباح الرأسمالية نتيجة التقيم في الآحتياطيات التي تكونها الشركة بشرط عدم ظهورها في الميزانية...،
2- والحالة الثانية التي سمح فيها المشرع بتأجيل دين الضريبة للشركات هي تأجيل تحصيل الضريبة علي الآرباح التي قامت الشركة بتأجيل توزيعها علي المساهمين لحين توزيعها وذلك لتوفير التمويل اللازم للمشروعات بديلا للآقتراض من المؤسسات المالية كالبنوك وخلافه لما لهذا الأقتراض من تأثير علي الوعاء الضريبي لتحميله بفوائد هذه القروض ....،،
وهذه التسهيلات أعطاها المشرع للأشخاص الأعتبارية فقط دون الشخص الطبيعي ..............،
،
بالنسبة للجزئية الثانية وهي الأهلاك المعجل وليس الأهلاك المؤجل وهو أن المشرع سمح للممولين التي تمسك دفاتر منتظمة أن يتم خصم نسبة 30% من قيمة تكلفة الأصل التي قامت المنشأة بشرائة لمرة واحدة كأهلاك للأصل بخلاف الأهلاك العادي للأصول وذلك عند تشغيله بشرط أن يؤدي هذا الأصل الي زيادة الأنتاج وبشرط أن تكون المنشأة تمسك دفاتر وحسابات منتظمة ...،
وأرجو من الله أن أكون قد وفقت في توصيل ولو معلومة صغيرة لزملائي الأفاضل....،
أخوكم عادل البرنس مفتش ضرائب بمصلحة الضرائب المصرية

[walid elmsry]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاتة
السادة الاساتذة و الزملاء الكرام :
-الضريبة المؤجلة هي التي تنتج عن الفرق بيت الصافي الربح المحاسبي و صافي الربح الضريبي و الذي بدورة ينتج عن الاختلاف بيت المعالجة المحاسبية و الضربية .
وهناك مصادر تؤدي الي نشاة ضريبة مؤجلة ومصادر اخري لا تنشا عتها ضريبة مؤجلة وهذه المصادر عبارة عن توعين من الفروق (فروق دائمه وفروق مؤقتة )
الفروق الدائمه هي الفروق التي تنشا و تختفي في نفس السنة اي لا يمتد اثروها الي ستوات تالية اي لها واقعة واحدة وهي واقعة النتشاة مثل اتعتماد المشرع الضريبي المصروفات الادارية و العمومية الغير مؤيدة بمستندات بواقع 7%من المصروفات الادارية و العمومية المؤيدة بمستندات .
ومعني ذلك ان مازاد من ال7%سوف يضاف الي صافي الربح المحاسبي ولن بسترد مرة اخري في ستوات تالية .
اما الفروق المؤقتة اي التي يمتد اثروها الي سنوات تالية ولها واقعتين واقعة نشأة وواقعة انعكاس وهناك ثلاث مصادر لهذا النوع من الفروق (الفروق المؤقتة ):
1-مايتعلق يفروق الاهلاك و الارباح الراسمالية ويؤدي هذا المصدر الي نتشاة التزامات ضريبة مؤجلة .
2-الحوافز الضريبية التي يختص بها التشريع الضريبيمثل ترحيل الخسائر والاهلاك المعجل (الاولي ) وقد ينشأ عن هذا المصدر اصول ضريبية مؤجلة (ترحيل الخسارة )او التزامات ضريبية مؤجلة (الاهلاك المعجل ) .
3-اختلاف اسس القياس بين اساس الاستحقاق او الاساس النقدي مثل حصة الشركة في التاميتات -وهذا المصدر ينشأ عنة التزامات ضريبة مؤجلة فقط .

*ودعونا نتفق علي ان الضريبة المؤجلة مكانها القوائم المالية .
*اما الفرق الضريبي مكاتة الاقرار الضريبي ...وهذا الان الاقرار الضريبي هو قائمة بالفروق .
وهناك معادلتين يمكن استخدامهم الانتقال منضريبة المؤجلة (القوائم المالية )الي الاقرار الضريبي (الفروق الضريبية ) بسهولة تامة .
***المعادلة الاولي :
الضريبة المؤجلة (سواء كانت اصول او التزامات ضريبة ) =الفرق الضريبي * سعر الضريبة .
***المعادلة الثانية :
الفرق الضريبي =الضريبة المؤجلة / سعر الضريبة .

اتمني ان اكون قد وفقت ولكم جزيل الشكر
اخوكم وليد المصري ...محاسب

[moussa]

شكرا جزيلا

[accountanthany]

شكرررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررر ررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررر

[حسام هداية]

يىءلاليبلسشقب:sm101::sm101:


تم إيقافك لمدة
أسبوع
لكتابة مشاركات
غير مفهومة المحتوى
وعند التكرار سيتم إيقافك نهائيا

http://a7lashare.com//uploads/images/A7lashare-42bb2c01ab.png

[TAWFIK_BADR]

جزاكم الله خيرا
واسال المولى جل فى عله ان يجعل اعمالكم هذه فى ميزان حسناتكم يوم الحساب

[يونس السيد يونس سليمان]

بداية اشكر لكم هذا العمل البناء وأدعو من الله ان يفبلة فى ميزان حسناتكم.
ثانيا انا بصدد اعداد ميزانية عام 2012 لشركة صناعية وهذة الشركة معفاه من الضرائب حتى عام 2017 .
ولكن وجد استثمارات بقيمة 250 مليون فى هذا العام.
وهذة الشركة لا تقوم بإثبات الضرائب المؤجلة فى دفاترها.
ولكن نتيجة لتغيير المراجع القانونى اردنا اثبات الضرائب المؤجلة
وقمنا بإعدا الحسبة حتى عام 2012 وكانت النتيجة على اساس معدل الضريبة 20% مبلغ 27 مليون ونتيجة الى ان الشركة معفاه حتى 2017 فقمت بإعداد الحسبة حتى عام 2018 اول سنة للإعفاء وكانت النتيجة 16 مليون.
السؤال الأول :- كيف يتم اثبات الحسبة بالدفاتر وما هو معدل الضريبة واذا كان على اساس 16 مليون فمعنى ذلك ان احمل قائمة دخل عام 2012 بمصروف يخص السنوات حتى عام 2018 وفى هذه الحالة اكون رحلت المصروف من عام الى عام اخر.
انا ارى ان اقوم بتقسيط ال16 مليون على 2012و2013و2014و2015و2016و2017و2018 ويكون نصيب قائمة دخل السنة هو ,2,285مليون .
اشكر لكم وجزاكم الله خيرا

[يونس السيد يونس سليمان]

بداية اشكر لكم هذا العمل البناء وأدعو من الله ان يفبلة فى ميزان حسناتكم.
ثانيا انا بصدد اعداد ميزانية عام 2012 لشركة صناعية وهذة الشركة معفاه من الضرائب حتى عام 2017 .
ولكن وجد استثمارات بقيمة 250 مليون فى هذا العام.
وهذة الشركة لا تقوم بإثبات الضرائب المؤجلة فى دفاترها.
ولكن نتيجة لتغيير المراجع القانونى اردنا اثبات الضرائب المؤجلة
وقمنا بإعدا الحسبة حتى عام 2012 وكانت النتيجة على اساس معدل الضريبة 20% مبلغ 27 مليون ونتيجة الى ان الشركة معفاه حتى 2017 فقمت بإعداد الحسبة حتى عام 2018 اول سنة للإعفاء وكانت النتيجة 16 مليون.
السؤال الأول :- كيف يتم اثبات الحسبة بالدفاتر وما هو معدل الضريبة واذا كان على اساس 16 مليون فمعنى ذلك ان احمل قائمة دخل عام 2012 بمصروف يخص السنوات حتى عام 2018 وفى هذه الحالة اكون رحلت المصروف من عام الى عام اخر.
انا ارى ان اقوم بتقسيط ال16 مليون على 2012و2013و2014و2015و2016و2017و2018 ويكون نصيب قائمة دخل السنة هو ,2,285مليون .
اشكر لكم وجزاكم الله خيرا
إية ياجماعة محدش عاوز يرد علينا لية؟

[essammohammed]

عصام محمد محاسب قانونى رقمى 01119158931

[أحمد خضر محمدى]

احمد خضر محمدى

[ايمن 1986]

الضريبة المؤجلة هي التي تنتج عن الفرق بيت الصافي الربح المحاسبي و صافي الربح الضريبي و الذي بدورة ينتج عن الاختلاف بيت المعالجة المحاسبية و الضربية .
وهناك مصادر تؤدي الي نشاة ضريبة مؤجلة ومصادر اخري لا تنشا عتها ضريبة مؤجلة وهذه المصادر عبارة عن توعين من الفروق (فروق دائمه وفروق مؤقتة )
الفروق الدائمه هي الفروق التي تنشا و تختفي في نفس السنة اي لا يمتد اثروها الي ستوات تالية اي لها واقعة واحدة وهي واقعة النتشاة مثل اتعتماد المشرع الضريبي المصروفات الادارية و العمومية الغير مؤيدة بمستندات بواقع 7%من المصروفات الادارية و العمومية المؤيدة بمستندات .
ومعني ذلك ان مازاد من ال7%سوف يضاف الي صافي الربح المحاسبي ولن بسترد مرة اخري في ستوات تالية .
اما الفروق المؤقتة اي التي يمتد اثروها الي سنوات تالية ولها واقعتين واقعة نشأة وواقعة انعكاس وهناك ثلاث مصادر لهذا النوع من الفروق (الفروق المؤقتة ):
1-مايتعلق يفروق الاهلاك و الارباح الراسمالية ويؤدي هذا المصدر الي نتشاة التزامات ضريبة مؤجلة .
2-الحوافز الضريبية التي يختص بها التشريع الضريبيمثل ترحيل الخسائر والاهلاك المعجل (الاولي ) وقد ينشأ عن هذا المصدر اصول ضريبية مؤجلة (ترحيل الخسارة )او التزامات ضريبية مؤجلة (الاهلاك المعجل ) .
3-اختلاف اسس القياس بين اساس الاستحقاق او الاساس النقدي مثل حصة الشركة في التاميتات -وهذا المصدر ينشأ عنة التزامات ضريبة مؤجلة فقط .

*ودعونا نتفق علي ان الضريبة المؤجلة مكانها القوائم المالية .
*اما الفرق الضريبي مكاتة الاقرار الضريبي ...وهذا الان الاقرار الضريبي هو قائمة بالفروق .
وهناك معادلتين يمكن استخدامهم الانتقال منضريبة المؤجلة (القوائم المالية )الي الاقرار الضريبي (الفروق الضريبية ) بسهولة تامة .
***المعادلة الاولي :
الضريبة المؤجلة (سواء كانت اصول او التزامات ضريبة ) =الفرق الضريبي * سعر الضريبة .
***المعادلة الثانية :
الفرق الضريبي =الضريبة المؤجلة / سعر الضريبة .

[هاني المصري]

اسمح لي ابدي اعجابي بقلمك وتميزك واسلوبك الراقي وتالقك

[acc_mamoo]

شكراااااااا

[khaled abdin]

اين تظهر الالتزامات الضربية المؤجلة فى قوائم الميزانية وكيفية القيد بالدليل المحاسبى الموحد