ضريبة كسب العمل ... أمثلة توضيحية

[طالب علم *]

ممكن حد يشرح لينا بأمثلة عمليه

ضريبة كسب العمل وكيفية حسابها

والمعالجة المحاسبية لها

أرجو عدم إرفاق شرح من ملفات أو خلافه

أريد شرح شخصى هون فى المشاركة

وفقكم الله

[الطرخانى]

بص يا باشا
‌أ )كل ما يستحق للممول نتيجة عمله لدى الغير بعقد أو بدون عقد بصفة دورية أو غير دورية , وآيا كانت مسميات أو صور أو أسباب هذه المستحقات , وسواء كانت عن أعمال أديت في مصر أو في الخارج ودفع مقابلها مــن مصدر فــي مصر.
- ويدخل ضمن هذا المفهوم الأجور والمكافآت والحوافز والعمولات والمنح والأجور الإضافية والبدلات والحصص والأنصبة في الأرباح والمزايا النقدية والعينية بأنواعها

ولطريقه حسابها تتبع الخطوات التالية :

بــيــان كيــفيــة حســاب الضريبــة علــى المرتبــات والأجــور
وفــقـــا لأحكــام القانـــون 91 لسنة 2005


الأجر الأساسى Xx

يضاف إلية :

أجور أضافية Xx
بدل التمثيل Xx
بدل طبيعة العمل Xx
بدل الانتقال Xx
اى بدلات أخرى ( تحت اى مسمى ) Xx
مكافآت Xx
منح Xx
حوافز إنتاج Xx
علاوات خاصة Xx
مزايا نقدية أخرى Xx
مزايا عينية غير جماعية ( يتم تقديرها حسب اللائحة التنفيذية ) Xx
حصة العاملين في الأرباح Xx

اجمالى الدخل Xx

يخصم منه :

إعفاء شخصي ( سنوي ) 4000
حصة العامل في التأمينات الاجتماعية Xx
علاوات خاصة معفاة ( وفقا للنسب التي يحددها قانون إصدارها ) Xx
حصة العاملين في الأرباح Xx
بدلات معفاة بقوانين خاصة Xx
صافى الدخل قبل خصم أقساط التأمين والتأمين الصحي Xx



يخصم منه :

أقساط تأمين على الحياة والتأمين الصحي Xx
( 15% من صافى الدخل أو 3000 جنيها أيهما أكبر او المبلغ المدفوع ايهما اقل )

صافى الدخل الخاضع للضريبة Xx
( يقرب لأقل 10 جنية لكل موظف )



تطبق عليه شرائح الضريبة كما يلي :

الشريحة الأولى حتى 5000 جنيها معفاة

ما زاد عن 5000 حتى 20000 جنيها 10%

ما زاد عن 20000 حتى 40000 جنيها 15%

ما زاد عن 40000 جنيها 20%

ولو مش وضح الشرح تابعنى فى الموضوع ده
والله ولى التوفيق .

[رائد سعيد]

شكرا على هذا التوضيح
بارك الله فيك

[رائد سعيد]

ياخوان فى المنتدى ارجوا منكم توضيح كيفية تحميل موسوعة الرقباوى
جزالكم الله خير

[شلمندى]

اذا كانت الحصيلة من 5000 الى 20000 فبالتالى تصبح الضريبة 10 % من ماذا .... ؟؟؟
وشكرا

[ahmedfisle]

gggggggggggggggggggggggggggggg

[شلمندى]

أكرر سؤالى : 10 % من ماذا ..؟ من المرتب الأساسى ام من الصافى ام من الاجمالى ...؟
أرجو الرد فى أقرب فرصة ..

[كريم الموكا]

عايز اعرف مامعني ترد المرتب الي سنه يعني لو العامل اشتغل 6 شهور احسبله كانه 12 شهر ؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟
وفي الاخر نرده ملره تانيه

[okiskar]

الأخ الطرخاني
بارك الله فيك يا أخي وجزاك كل خير

الأخ شلمندي
الصعايدة يا أخي لسة بخير
يا أخي 10% من وعاء الضريبة
أي المبلغ النهائي بعد عمل كل الإعفاءات والخصومات الذي تفضل الأخ الطرخاني بشرحها

الأخ كريم الموكا
لم توضح يا أخي إذا كان العامل مستمر في العمل أم لا
عامة إذا كان العامل مستمر في العمل فإنه يتم رد الإيراد الشهري إلى سنوي ثم تحسب الضريبة وتقسم الضريبة على 12 شهر ليكون بذلك قيمة الضريبة عن الإيراد المستحق
أما إذا كان العامل مدة عملة هي 6 شهور فقط فإنه يتم تنسيب نسبة الإعفاء فقط عن 6 شهور أي بواقع 2000 جنيه فقط وتحسب الضريبة
وهنا ليست حساب ضريبة إنما هي عمل التسوية حيث أنه تم حساب الضريبة شهرياً عند إستلامة للإيراد الشهري .

الأستاذ / رائد سعيد
نورت المنتدى يا أخي
بالنسبة لموسوعة الرقباوي فأعتقد أن مشاركة حضرتك تكون في مشاركة الموسوعة
طبعاً سيادتك أعلم بذلك
فحسب علمي سيادتك مشرف منتدى المحاسب نت
للجميع خالص التحيات

[كريم الموكا]

شكرا جدا اخي okiskar جزاك الله خيرا وجعله في ميزان حسناتك

[nagwa]

الشرح جميل قوى ولكن ممكن شرح بالارقام!بص يا باشا
‌أ )كل ما يستحق للممول نتيجة عمله لدى الغير بعقد أو بدون عقد بصفة دورية أو غير دورية , وآيا كانت مسميات أو صور أو أسباب هذه المستحقات , وسواء كانت عن أعمال أديت في مصر أو في الخارج ودفع مقابلها مــن مصدر فــي مصر.
- ويدخل ضمن هذا المفهوم الأجور والمكافآت والحوافز والعمولات والمنح والأجور الإضافية والبدلات والحصص والأنصبة في الأرباح والمزايا النقدية والعينية بأنواعها

ولطريقه حسابها تتبع الخطوات التالية :

بــيــان كيــفيــة حســاب الضريبــة علــى المرتبــات والأجــور
وفــقـــا لأحكــام القانـــون 91 لسنة 2005


الأجر الأساسى Xx

يضاف إلية :

أجور أضافية Xx
بدل التمثيل Xx
بدل طبيعة العمل Xx
بدل الانتقال Xx
اى بدلات أخرى ( تحت اى مسمى ) Xx
مكافآت Xx
منح Xx
حوافز إنتاج Xx
علاوات خاصة Xx
مزايا نقدية أخرى Xx
مزايا عينية غير جماعية ( يتم تقديرها حسب اللائحة التنفيذية ) Xx
حصة العاملين في الأرباح Xx

اجمالى الدخل Xx

يخصم منه :

إعفاء شخصي ( سنوي ) 4000
حصة العامل في التأمينات الاجتماعية Xx
علاوات خاصة معفاة ( وفقا للنسب التي يحددها قانون إصدارها ) Xx
حصة العاملين في الأرباح Xx
بدلات معفاة بقوانين خاصة Xx
صافى الدخل قبل خصم أقساط التأمين والتأمين الصحي Xx



يخصم منه :

أقساط تأمين على الحياة والتأمين الصحي Xx
( 15% من صافى الدخل أو 3000 جنيها أيهما أكبر او المبلغ المدفوع ايهما اقل )

صافى الدخل الخاضع للضريبة Xx
( يقرب لأقل 10 جنية لكل موظف )



تطبق عليه شرائح الضريبة كما يلي :

الشريحة الأولى حتى 5000 جنيها معفاة

ما زاد عن 5000 حتى 20000 جنيها 10%

ما زاد عن 20000 حتى 40000 جنيها 15%

ما زاد عن 40000 جنيها 20%

ولو مش وضح الشرح تابعنى فى الموضوع ده
والله ولى التوفيق .

[شريف الغريب]

السلام عليكم
الشرح بارقام توضيحية :


مثــــــــــــــــال
تقاضى أحد العاملين بشركة طيران أجنبية تعمل فى مصر
خلال الفترة الضريبية من 1-1-2006 الي 31-12-2006 المبالغ التالية :"


٧٠٠ جنيه مرتب أساسى شهرى
١٢٠٠٠ مكافآت سنوية
٢٤٠ أجور اضافية شهرية
٤٨٠ بدل طبيعة عمل سنوية
٨٤٠٠ بدل تمثيل وإستقبال سنوية
٢٠٠٠٠ حوافز إنتاج سنوية
١٠٠ بدل إنتقال شهرى مقابل تكلفة فعلية
٢٥٠ بدل نقدى للوجبة الغذائية شهرى
علماً بأنه :
- حصل على تذاكر سفر بالطائرة مجاناً له ولزوجته قيمتها ٧٠٠٠ جنيه
- مشترك فى احد صناديق التأمين الخاصة بواقع ٦٠٠ جنيه سنوياً
- يسدد قسط تأمين على حياته لمصلحة أولاده القصر بواقع ٢٠٠٠ جنيه سنوياً ٠
المطلوب :
حساب الضريبة المستحقة
الحل
http://www.khayma.com/alnoorsite/accounting/Settlement Salaries.bmp

يمكن تحميل ملف ا**يل من الموقع ادناه
صفحة علم المحاسبة

وشكرا
ملحوظه ؛
منقول من ملف pdf شرح قانون الضرائب الجديد يمكن تحميله من موقع مصلحة الضرائب

[محمود ممدوح محمود]

ما شاء الله الله يبارك لكم وفيكم والله الواحد بيفرح لما يشوف الناس الطيبة دي

[wageh]

لو سمحتم انا عاوز رد لو انا مرتبى 2000 جم مصرى متامينات ثابت 300 ومتغير 100 كيف احسب الضريبة على دخلى لو سمحتم علما بانة من داخل 2000 هناك 400 انتقالات لزوم العمل ارجو الرد على ايميلى الخاص [email protected]

[شريف الغريب]

اخي الكريم wageh
حاول تحل المسألة من خلال الجدول اعلاة
واما كيفية حساب التامينات الاجتماعية فكالتالي :

بالنسبة للاجر الاساسي :
يتمثل في الاجر الاساسي + العلاوات الخاصة التى ضمت إلى المرتب الاساسي
بحد اقصي 700 جنية شهريا ما زاد عن ذلك يصبح ضمن الاجور المتغيرة
نسبة الاستقطاع للتامين الاجتماعي
14 % حصة العامل
( اذا كان خاضعا لنظام التامين الصحي وفي حالة عدم الخضوع تصبح النسبة 13 % )

26 % حصة الشركة

بالنسبة للاجر المتغير :
مثـــــــل : العلاواتالإجتماعيةوالإضافية ، الاجور الاضافية ، المكافات ، العلاوت ، البدلات او ما زاد عن الحد الاقصي للاجر الاساسي و بحد اقصي للاجور المتغيرة 500 جنية شهريا
نسبة الاستقطاع للتامين الاجتماعي :
11 % حصة العامل
( اذا كان خاضعا لنظام التامين الصحي وفي حالة عدم الخضوع تصبح النسبة 10 % )

و24 % حصة الشركة

يعني ؛
الحد الأقصى للاشتراك فى التأمينات الاجتماعية ( 1200 ) شهريا

٧٠٠ جنيه أجر الأساسى + ٥٠٠ جنيه أجور المتغيرة ٠


واكتب الحل هنا بالمنتدي لتصويب الخطأ ان وجد

[على أحمد على]

الحد الأقصى لإشتراك التأمينات الإجتماعية اعتباراً من 1/7/2008
775 جنيه شهرياً على الأجر الأساسى بواقع 13% سنوياً مبلغ 9300جنيه
625 جنيه شهرياً على الأجر المتغير بواقع 10% سنوياً مبلغ 7500جنيه

[شريف الغريب]

السلام عليكم


استاذنا أ / علي احمد علي





نشكركم علي التصويب وتحديث معلوماتي





وبارك الله فيكم




ولي سؤال اذا سمحتم
هل النسب اعلاه ( 13 % و 10 ) ثابتة سواء كان الممول خاضع للتامين الصحي او غير خاضع
ام
يتم زيادة 1 % في حالة الخضوع لنظام التامين الصحي كما كان قبل التعديل في الحد الاقصي للاشتراك
وشكرا جزيلا

[mohamedsk1429]

اخوانا نرجواستخدام نموذج مصلحة الضرائب الصادر بشأن موضوع المرتبات

[Ahmad Salati]

يا جماعة انا لى استفسار وهو
هل تطبق نسب الشرائح والاعفاءات فى الاشخاص الغير مؤمن عليهم ( البار تايم )

وشكرا

[Ahmed Mubarak]

يا جماعة انا لى استفسار وهو
هل تطبق نسب الشرائح والاعفاءات فى الاشخاص الغير مؤمن عليهم ( البار تايم )

وشكرا

فى قانون الضريبة على الدخل مادة 11
كما تسرى الضريبة على المبالغ التى يحصل عليها المقيمون من غير جهات عملهم الاصلية بواقع 10 % بغير اى تخفيض لمواجهة التكاليف ودون اجراء اى خصم

[Eman Ali Kamel 2014]

طب المحاسبة عن كسب العمل في الانشطة التجارية الصناعية ازااااي

[ناصرناصرر]

جزاكم الله خيرا

[SPIDERX]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
تحية للجميع
فيمايلي شرح طريقة حساب الضرائب على الدخل قانون 11 لسنة 2013 - (http://www.google.com.eg/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=5&cad=rja&ved=0CFgQFjAE&url=http%3A%2F%2Fwww.officena.net%2Fib%2Findex.php %3Fshowtopic%3D48531&ei=RlEQU9r4OYaHswa9iYCgCA&usg=AFQjCNFkXUhZlYPlPbJF6s7ortMnzkSXuQ&sig2=ygbSTBEjLtLMFm7zMfkjzg&bvm=bv.61965928,d.Yms)

قبل البدء فى ذلك لابد ان نكون على دراية تامة بأن اجر الموظف يخضع لنوعين من التامينات




الاجر الاساسى ويخضع للتامينات بنسبة 26% حصة الشركة 14% حصة العامل





الاحر المتغير ويخضع للتامينات بنسبة 24% حصة الشركة 11% حصة العامل





وعلى سبيل المثال لو لدينا موظف يتقاضى 3000 ج شهريا مؤمن علية باجر ثابت 1000ج واجر متغير 1000ج ماهى ضريبة كسب العمل المستحقة على هذا الموظف











بداية حصة العامل فى التامينات ثابت =1000*14%=140ج






حصة العامل فى التامينات كاجر متغير =1000*11%=110ج






وطبقا لتعديلات قانون الضرايب فان اجمالى الاعفاءات السنوية للموظف 12000 ج بما يعادل 1000ج شهريا















وعلى ذلك فان اجمالى الدخل السنوى للموظف = 3000*12=36000ج





حصة العامل فى التامينات سنويا =250*12=3000ج تخصم من الوعاء





الاعفاءات السنوية =7000+5000=12000ج







صافى الوعاء السنوى = 36000(-3000+12000)=21000






والشرائح كالتالى





















5000ج معفاة









اكثر من 5000حتى 30000بسعر 10%








اكثر من 30000حتى 45000ج بسعر 15%







اكثر من 45000 حتى 250000بسعر 20%







مازاد عن ذلك بسعر 25%









وبناء على ذلك 21000*10%=2100سنويا قيمة الضريبة






اما الضريبة الشهرية =2100/12=175ج







وصافى مايتقاضاة الموظف شهريا = 3000-(250تامينات+175ضريبة كسب عمل )=2575ج





والله الموفق وتم عمل برنامج بالاكسيل لحساب الضريبة بمجرد وضع اجمالي المرتب والتامينات واي تامين اخر غير التامينات الاجتماعيةويرجي الرد علي الموضوع وانشاء الله سيتم ارفاق الملف قريبا