تأثيرات الضريبة على قائمة المركز المالى ؟

[kero_kero]

السلام عليكم و رحمة الله و بركاته
ياريت يا جماعة توضيح لتأثير الضريبة على قائمة المركز المالى
يعنى لو احنا فى 31/12/2008 ما هى الضرائب المستحقة سواء ( ضريبة مبيعات أو ضريبة الخصم و الاضافة او كسب العمل ) التى ستظهر فى الميزانية عند إعدادها
كيف يتم معالجة الضرائب ( ايا كان نوعها ) المستحقة عن سنوات سابقة لو ان هناك تسويات تخص سنوات سابقة؟
ياريت يا جماعة حد يوضح الامور دى بشكل مبسط
و لكم الشكر

[kero_kero]

السلام عليكم
يا جماعة منتظر مشاركتكم بالردود على موضوعى للاستفادة
شكرا ً

[ibrahimgendia]

بسم الله

هناك نوعين من الضرائب
الاول ضرائب تستقطع من الربح - مثل ضرائب الدخل
وكلمة تستقطع من الربح (اى تخصم من صافي ارباح العام وتثبت لصالح حساب الضريبة )

والثاني ضرائب ليس لها علاقة بالربح نهائيا مثل ضريبة المرتبات ووالخصم من المنبع و المبيعات وما الي ذلك حيث ان متحمل الضريبة هو الجهة الثانية للتعامل وليست الشركة التي تعتبر مجرد وسيط لتوصيل الضريبة للمصلحة فضريبة المرتبات يتحملها العامل او الموظف مستقطعة من دخله وضريبة المبيعات يتحملها العميل وضريبة العمولات يدفعها مستلم العمولة وتوردها الشركة نيابة عن كل هولاء في تعاملاتها
ويمكن تقسيم البند الثاني الي نوعين من الضرائب
الاول ضرائب تخصم من المستحقات قبل صرفها ويتم توريدها للمصلحة مثل ضريبة الخصم من المنبع وضريبة المرتبات
والثاني ضرائب تضاف علي القيمة التعاقدية (الفاتورة او العقد) لنصل لاجمالي التكلفة مثل ضريبة الدمغة

وعلي ما سبق فان الضرائب بكل انواعها ليس لها مكان في قائمتي المتاجرة او الارباح والخسائر ومكانها بحساب الميزانية لكونها حساب وسيط يخضع للتسوية سواء بالسداد للضرائب او الخصم من مستحقاتها كل ضريبة فيما يختص بها

[ibrahimgendia]

بسم الله
بالنسبة لضريبة السنوات السابقة

ضريبة الدخل - اذا اقر مامور الضرائب رقم مخالف لما هو موجود بالميزانية السابقة ووافقت الشركه عليه يتم خصم الفرق(بين المثبت بالميزانية وما اقرة المامور ) من حساب مخصص ضرائب متوقعة في حالة تكوينة في السنة الخاصة بالفرق
وفي حالة عدم وجود مخصص يخصم الفرق من حساب ارباح السنوات السابقة لصالح مصلحة الضرائب
وفي حالة توزيع الارباح بكاملها ولا يوجد ارباح محتجزة تحمل علي حساب الشركاء حسب نسبة توزيع الارباح المتفق عليها في نفس السنة التي بها الفرق لصاح المصلحة

اما بالنسبة للجهات الخارجية في التعامل فيتم استقطاع الضريبة من الجهة المتعامل معها فذا تم احتساب ضريبة المرتبات لاحد الموظفين بطريقة خطاء اعترض عليها المامور وكان يملك الحق في ذلك يتم اثباتها لصالح المصلحة خصما من مستحقات هذا الموظف وتوريدها للمصلحة

اما اذا كانت الجهة الاخري اصبحت غير موجودة فعليا مثل ترك الموظف للعمل (ضريبة المرتبات ) او عدم تعامل العميل مع الشركة مرة اخري ( ضريبة المبيعات ) وما الي ذلك تقوم الشركة بسداد الفرق نيابة عنهم للمصلحة لانها المسئول الاول عند ضياع حق المصلحة مع عدم احتساب القيمة المسددة ضمن مصروفات الشركة رغم تحملها لها نيابة عن صاحبها الاصلي ولا تستقطع من ارباح الشركة عند احتساب الضريبة ولا تخصم من اي مستحقات ضريبية خاصة بالمصلحة فيما بعد
وشكرا