انواع الاعتماد المستندى هام جدا اريد الرد سرعا [الأرشيف]

1accountant

06-28-2008, 07:55 PM

أنواع الاعتمادات المستندية:

فيما يلي الأنواع المختلفة من الاعتمادات المستندية مرتبة من حيث: (1) قوة التعهد، (2) الشكل، (3) طريقة التنفيذ، (4) طريقة الشحن.

(1) أنواع الاعتمادات المستندية من حيث قوة التعهد:

- اعتماد مستندي قابل للإلغاء
- اعتماد مستندي غير قابل للإلغاء، وهو نوعان: اعتماد مستندي غير قابل للإلغاء وغير معزز، واعتماد مستندي غير قابل للإلغاء ومعزز

(2) أنواع الاعتمادات المستندية من حيث الشكل أو الصورة:

- اعتماد مستندي قابل للتحويل
- اعتماد مستندي غير قابل للتحويل
- اعتماد مقابل (خلفي)
- اعتماد دائري، وهو إما اعتماد دائري مجمع، أو اعتماد دائري غير مجمع
- اعتماد مدفوعات مقدمة

(3) الاعتمادات المستندية من حيث التنفيذ:

- اعتمادات بالاطلاع
- اعتمادات القبول (أو الدفع الآجل)
- اعتمادات بموجب تسهيلات ائتمانية خارجية: ويمكن أن تكون تسهيلات بريدية، أو تسهيلات الاطلاع، أو سلفيات نقدية، أو تسهيلات للتمويل قصير الأجل، أو تسهيلات للتمويل متوسط الأجل (تسهيلات الموردين).

(4) أنواع الاعتمادات المستندية من حيث طريقة الشحن:

- اعتماد يسمح بالشحن الجزئي
- اعتماد مستندي لا يسمح بالشحن الجزئي
- اعتماد مستندي يسمح بإعادة الشحن
- اعتماد مستندي لا يسمح بإعادة الشحن

وهناك ثلاثة مواضيع تستكمل هذا الدرس عن الاعتماد المستندية، وهي أساسية في عملية الاستيراد والتصدير:

1- شروط التجارة الدولية (الإنكوتيرمز)
2- بوليصة الشحن (سند الشحن)
3- بوليصة التأمين (عقد التأمين)

وفيما يلي تعريف شروط التجارة الدولية كما وردت في قاموس شيبان لعلوم الإدارة:

Incoterms

انكوتيرمز (شروط التجارة الدولية)
هي مجموعة الشروط التجارية الدولية International Commercial Terms الثلاثة عشر التي تشكل التعريفات التجارية القياسية الأكثر استخدامًا وشيوعًا في عقود المبيعات الدولية، تضعها وتنشرها غرفة التجارة الدولية International Chamber of Commerce (ICC) وقد أصدرت الغرفة أول مجموعة من هذه الشروط في العام 1936 وجرى تحديثها ست مرات منذ ذلك الحين كان آخرها في 1 كانون الثاني (يناير) من العام 2000 Incoterms 2000. وهذه الشروط الثلاثة عشر هي:

1) EXW التسليم في مرافق البائع (... مكان مسمى) ex works (... named place): ويعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما تصبح البضاعة جاهزة في مرافق البائع (أي في مصنع أو مستودعات البائع، إلخ) لتسليمها للمشتري. وبموجب هذا الشرط لا يكون البائع مسؤولاً عن تحميل البضاعة على واسطة النقل أو عن تخليص البضاعة للتصدير ما لم يتم الاتفاق بين البائع والمشتري على ذلك. ويتحمل المشتري جميع أعباء ومخاطر نقل البضاعة من مرافق البائع إلى نقطة الوجهة. ويمثل هذا الشرط أدنى حدود التـزام البائع تجاه المشتري. ويجب أن لا يقبل المشتري بهذا الشرط إذا لم يكن قادرًا على ترتيب النقل من مرافق البائع وإنهاء إجراءات التصدير في ميناء التصدير.

2) FCA تسليم مرافق الشركة الناقلة (... مكان مسمى) free carrier (... named place): ويعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما ينهي إجراءات التصدير وتسليم البضاعة للشركة الناقلة التي يسميها المشتري في المكان الذي يسميه المشتري. وفي حالة عدم تسمية المشتري لمكان معين أو نقطة تسليم محددة، يجوز للبائع اختيار المكان الذي تتسلم فيه الشركة الناقلة البضاعة. وإذا احتاج المشتري إلى مساعدة من البائع للتعاقد مع الشركة الناقلة، يجوز للبائع بمقتضى الأعراف التجارية أن يقدم المساعدة ولكن على حساب ومسؤولية المشتري. ويمكن اعتماد هذا الشرط للشحن بأي وسيلة برًا أو بحرًا أو جوًا، بما في ذلك الشحن بوسائل متعددة multimodal transport.

3) FAS التسليم بمحاذاة السفينة (... ميناء شحن مسمَّى) free alongside ship (...name port of shipment): ويعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما يقوم بوضع البضاعة بمحاذاة السفينة على الرصيف quay، أو في صنادل lighters في ميناء الشحن المسمى. وهذا يعني أن المشتري يتحمل كافة أعباء ومخاطر نقل البضاعة منذ تلك اللحظة. ويستوجب هذا الشرط أن يقوم المشتري بإجراءات تخليص البضاعة للتصدير. لذا يجب أن لا يقبل المشتري بهذا الشرط إذا لم يكن قادرًا على ترتيب إنهاء إجراءات التصدير. ولا يمكن اعتماد هذا الشرط إلا في النقل البحري أو عبر الممرات المائية الداخلية.

4) FOB التسليم على سطح السفينة (... ميناء شحن مسمَّى) free on board (... named port of shipment): ويعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما يقوم بتسليم البضاعة على متن السفينة الناقلة في ميناء الشحن الذي يسميه المشتري. وهذا يعني أن المشتري يتحمل كافة أعباء ومخاطر نقل البضاعة منذ تلك اللحظة. وينص هذا الشرط على أن يقوم البائع بإنهاء إجراءات تخليص البضاعة للتصدير. ولا يمكن اعتماد هذا الشرط إلا في النقل البحري أو عبر الممرات المائية الداخلية. فإذا كان تحميل البضاعة يتم بالدحرجة على سفينة دحرجة roll-on/roll-off (RORO) vessel، أو في حاوية container، يكون من الأجدى اختيار شرط التسليم في مرافق الشركة الناقلة (... مكان مسمى) free carrier (...named place).

5) CFR التكلفة وأجور الشحن (... ميناء الوجهة المسمَّى) cost and freight (... named port of destination): يعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما يقوم بدفع التكاليف وأجور الشحن لتسليم البضاعة في ميناء الوجهة الذي يسميه المشتري، ولكن يتحمل المشتري كافة مخاطر الخسارة أو الضرر الذي يمكن أن يلحق بالبضاعة وأي تكاليف إضافية يمكن أن تنشأ بعد لحظة تسليم البائع للبضاعة على سطح السفينة. ويملي هذا الشرط أن يقوم البائع بإنهاء إجراءات تخليص البضاعة للتصدير. ولا يمكن اعتماد هذا الشرط إلا في النقل البحري والنقل عبر الممرات المائية الداخلية. فإذا كان تحميل البضاعة يتم بالدحرجة على سفينة دحرجة roll-on/roll-off (RORO) vessel، أو في حاويـة container، يكون من الأجـدى اختيـار الشرط "أجور الشـحن مدفوعـة إلى (... مكان الوجهة المسمَّى) carriage paid to (...named place of destination)".

6) CIF التكلفـة والتأمين والشـحن (... ميناء الوجهة المسـمَّى) cost, insurance and freight (... named port of destination): يعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما يقوم بدفع التكاليف وأجور الشحن لتسليم البضاعة في ميناء الوجهة الذي يسميه المشتري، والتأمين البحري marine insurance عليها لتغطية المشتري ضد مخاطر الخسارة والضرر التي يمكن أن تتعرض لها البضاعة أثناء النقل. ويقوم البائع بالتعاقد مع شركة التأمين ودفع قيمة التأمين، ولكن لا يتوجب على البائع بموجب هذا الشرط سوى الحصول على الحد الأدنى لتغطية التأمين. ويملي هذا الشرط أن يقوم البائع بإنهاء إجراءات تخليص البضاعة للتصدير. ولا يمكن اعتماد هذا الشرط إلا في النقل البحري والنقل عبر الممرات المائية. فإذا كان تحميل البضاعة يتم بالدحرجة على سفينة دحرجة roll-on/roll-off (RORO) vessel، أو في حاوية container، يكون من الأجدى اختيار الشرط "أجور الشحن والتأمين مدفوعة إلى (... ميناء الوجهة المسمى) carriage and insurance paid (... named place of destination).

7) CPT أجور الشحن مدفوعة إلى (... مكان الوجهة المسمَّى) carriage paid to (...named place of destination): يعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما يقوم بدفع أجور الشحن لتسليم البضاعة في ميناء الوجهة الذي يسميه المشتري، ولكن يتحمل المشتري كافة مخاطر الخسارة أو الضرر الذي يمكن أن يلحق بالبضاعة، وأي تكاليف إضافية يمكن أن تنشأ بعد لحظة تسليم البضاعة للشركة الناقلة carrier. ويمكن اعتماد هذا الشرط للشحن بأي وسيلة نقل بما في ذلك النقل متعدد الوسائل multimodal transport.

8) CIP أجور الشحن والتأمين مدفوعة إلى (... مكان الوجهة المسمَّى) carriage and insurance paid to (... named place of destination): يعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما يقوم بدفع أجور الشحن والتأمين ضد مخاطر خسارة أو ضرر البضاعة أثناء الشحن. ويقوم البائع بالتعاقد مع شركة التأمين وبدفع رسوم التأمين. ولكن لا يتوجب على البائع بموجب هذا الشرط سوى الحصول على الحد الأدنى لتغطية التأمين. كما يملي هذا الشرط على البائع إنهاء إجراءات تخليص البضاعة للتصدير. ويمكن اعتماد هذا الشرط للشحن بأي وسيلة نقل، بما في ذلك النقل متعدد الوسائل.

9) DAF التسليم على الحدود (... مكان مسمَّى) delivered at frontier (... named place): يعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما يقوم بتسليم البضاعة بعد إنهاء إجراءات التصدير عند النقطة الحدودية المسماة والمكان المسمى ولكن قبل الوصول إلى المركز الجمركي الحدودي للدولة المحاذية. وكلمة "الحدود" لأغراض هذا الشرط تعني حدود أي دولة، بما في ذلك دولة التصدير. ومن المهم جدًا لأغراض هذا الشرط تسمية النقطة الحدودية بدقة ووضوح. ويتم اعتماد هذا الشرط للنقل بالسكة الحديد أو بالشاحنة، ولكن يمكن اعتماده لأي وسيلة نقل أخرى.

10) DES التسليم على سطح السفينة (... ميناء الوجهة المسمَّى) delivered ex ship (... named port of destination): يعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما تصبح البضاعة جاهزة لتسليمها للمشتري على سطح السفينة دون فسحها وتخليصها من الجمارك في ميناء الوجهة المسمَّى. ويتحمل البائع كافة تكاليف ومخاطر إيصال البضاعة إلى ميناء الوجهة المسمى. ولا يمكن اعتماد هذا الشرط إلا في النقل البحري أو عبر الممرات المائية الداخلية

11) DEQ التسليم على الرصيف (مع دفع الرسوم) (... ميناء الوجهة المسمى delivered ex quay (duty paid) (...named port of destination): يعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما تصبح البضاعة جاهزة لتسليمها للمشتري على رصيف ميناء الوجهة المسمى بعد فسحها وتخليصها للاستيراد ودفع الرسوم الجمركية عليها. ويتحمل البائع كافة المخاطر والتكاليف بما في ذلك الرسوم الجمركية والضرائب والرسوم الأخرى. لذلك يجب أن لا يقبل البائع بهذا الشرط إذا لم يكن قادرًا على الحصول على رخصة الاستيراد بشكل مباشر أو غير مباشر. فإذا اتفق الطرفان على أن يقوم المشتري بتخليص البضاعة وفسحها للاستيراد ودفع الرسوم الجمركية عليها، يجب أن تكتب عبارة "بدون دفع الرسوم duty unpaid" بدلاً من عبارة "مع دفع الرسوم duty paid". أما إذا اتفق الطرفان على استبعاد بعض مصاريف الاستيراد من التـزامات البائع (مثل ضريبة القيمة المضافة value added tax (VAT)) يجب كتابة العبارة "التسليم على الرصيف بدون دفع ضريبة القيمة المضافة (... ميناء الوجهة المسمى) delivered ex quay, VAT unpaid (... named port of destination)" ولا يمكن اعتماد هذا الشرط إلا في النقل البحري وعبر الممرات المائية الداخلية.

12) DDU التسليم بدون دفع الرسوم (... مكان الوجهة المسمى) delivered duty unpaid (...named place of destination): يعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما يتم تسليم البضاعة في المكان المسمى في بلد الاستيراد. ويتحمل البائع تكاليف ومخاطر نقل البضاعة (باستثناء الرسوم الجمركية والضرائب والرسوم الحكومية الأخرى واجبة السداد عند الاستيراد) بالإضافة إلى تكاليف ومخاطر تخليص الإجراءات الجمركية. ويتوجب على المشتري أن يدفع أي تكاليف إضافية وأن يتحمل أي مخاطر تنشأ عن عدم تمكنه من فسح البضاعة للاستيراد في الموعد المطلوب. فإذا رغب الطرفان في أن يقوم البائع بإنهاء إجراءات التخليص الجمركي وتحمل التكاليف والمخاطر المترتبة على ذلك، وجب عليهما تضمين عبارات واضحة تنص على ذلك. فإذا اتفق الطرفان على سبيل المثال على أن يتحمل البائع بعض التكاليف التي تدفع عند الاستيراد، مثل ضريبة القيمة المضافة value added tax (VAT)، وجب عليهما كتابة عبارة واضحة كما يلي "التسليم بدون دفع الرسوم، مع دفع ضريبة القيمة المضافة (... مكان الوجهة المسمى) delivered duty unpaid, VAT paid (... named place of destination). ويمكن اعتماد هذا الشرط مهما كانت وسيلة النقل.

13) DDP التسليم مع دفع الرسوم (... مكان الوجهة المسمى) delivered duty paid (... named place of destination): يعني أن البائع يعتبر قد أوفى بالتـزاماته عندما يتم تسليم البضاعة في المكان المسمى في بلد الاستيراد. ويتحمل البائع تكاليف ومخاطر نقل البضاعة، بما في ذلك الرسوم الجمركية والضرائب والرسوم الأخرى لتسليم البضاعة بعد فسحها من الجمارك. وبالمقارنة مع شرط التسليم في مرافق البائع ex works (EXW)، والذي يمثل الحد الأدنى للالتـزام من جانب البائع، فإن هذا الشرط يمثل الحد الأقصى لالتـزامات البائع. ويجب أن لا يتم اعتماد هذا الشرط إذا كان البائع غير قادر على الحصول على ترخيص الاستيراد بشكل مباشر أو غير مباشر. فإذا رغب الطرفان في أن يقوم المشتري بفسح البضاعة للاستيراد ودفع الرسوم الجمركية، وجب عليهما اعتماد الشرط "التسليم بدون دفع الرسوم (... مكان الوجهة المسمى) delivered duty unpaid (... named place of destination)". أما إذا رغب الطرفان في استبعاد بعض المصاريف التي تدفع عند الاستيراد من التـزامات البائع، مثل ضريبة القيمة المضافة value added tax (VAT) وجب عليهما إضافة عبارة صريحة وواضحة بذلك كما يلي: "التسليم مع دفع الرسوم، بدون دفع ضريبة القيمة المضافة (... مكان الوجهة المسمى) delivered duty paid, VAT unpaid (...named place of destination). ويمكن اعتماد هذا الشرط مهما كانت وسيلة النقل.

وفيما يلي تعريف بوليصة الشحن كما ورد في قاموس شيبان لعلوم الإدارة:

bill of lading
بوليصة شحن
هي وثيقة تصدرها شركة النقل للمرسل (الشاحن)، وتشتمل على بيان وصف البضاعة وقيمتها، وكيفية توضيبها، واسم واسطة النقل، ومعلومات المرسل، ومعلومات المرسل إليه، وشروط النقل والتسليم. وتعتبر بوليصة الشحن بمثابة إيصال يثبت استلام الشحنة وعقد لتسليم الشحنة إلى المرسل إليه. وهناك عدة أنواع من بوالص الشحن، منها:

1) بوليصة شحن محيطي ocean bill of lading، وهي بوليصة تصدرها شركة النقل البحري تشكل إيصالاً يثبت استلام الشحنة وعقدًا مبرمًا بين الشاحن وبين شركة النقل البحري لنقل الشحنة إلى المرسل إليه في ميناء الوجهة. وتكون بوليصة الشحن المحيطي موقعة من قبطان أو مالك الباخرة أو وكيل الخط الملاحي، وتشتمل على بيان وصف البضاعة وقيمتها وكيفية توضيبها، واسم الباخرة الناقلة، ومعلومات المرسل، ومعلومات المرسل إليه، وشروط النقل والتسليم.

2) بوليصة شحن داخلي inland bill of lading، وهي بوليصة شحن تستخدم لنقل البضائع برًا وعبر الأجسام المائية الداخلية وصولاً إلى مرافق الشركة الناقلة الدولية في حالة الرغبة في تصدير البضائع وشحنها إلى مستورد في بلد آخر. ويكون لزامًا في هذه الحالة إصدار بوليصة شحن محيطي أو بوليصة شحن جوي لنقل البضائع بحرًا أو جوًا إلى المرسل إليه. كما يمكن الاستعاضة عن بوليصة الشحن الداخلي وبوليصة الشحن المحيطي أو الجوي ببوليصة شحن شاملة تغطي شحن البضاعة من نقطة مصدر التحميل ونقلها داخليًا ثم شحنها بالباخرة أو بالطائرة وصولاً إلى وجهتها النهائية.

3) بوليصة شحن جوي air way bill (AWB)، وهي بوليصة شحن غير قابلة للتحويل تصدرها شركة الطيران للإرساليات المشحونة بالجو. وهي عبارة عن عقد يتضمن معلومات المرسل، ومعلومات المرسل إليه، ومعلومات عن الإرسالية، وشروط الشحن، بما في ذلك على سبيل المثال لا الحصر مسؤولية الشركة الناقلة والإجراءات الواجب اتباعها لتقديم المطالبات في حالة وقوع خسارة.

4) بوليصة شحن اسمية straight bill of lading وهي بوليصة شحن غير قابلة للتحويل non-negotiable تنص على قيام الشاحن shipper بتسليم البضاعة المشحونة إلى المرسل إليه المسمى في البوليصة شرط أن يثبت المرسل إليه هويته. ويستخدم هذا النوع من بوالص الشحن عادة عندما تكون قيمة البضاعة مسددة سلفًا.

5) بوليصة شحن لأمر order bill of lading وهي بوليصة شحن قابلة للتحويل negotiable تصدر عادة لأمر الشاحن، وهي تعتبر بمثابة إثبات لملكية البضاعة المشحونة. ويمكن للشاحن أو للشخص الذي تكون البوليصة صادرة لأمره تظهير البوليصة لتحويلها إلى شخص آخر. ويمكن تداول بوليصة الشحن لأمر بالبيع والشراء. ويحتاج المشتري إلى إبراز أصل أو صورة بوليصة الشحن لإثبات ملكية البضاعة. ويستخدم هذا النوع من بوالص الشحن عادة عند السداد بموجب خطاب اعتماد letter of credit.

6) بوليصة شحن غير نظيفة claused bill of lading وهي بوليصة شحن تدون عليها ملاحظات تبين عيوب أو نواقص البضاعة المشحونة و/أو وجود عيوب في توضيبها.

7) بوليصة شحن نظيفة clean bill of lading، وهي بوليصة شحن تقر الشركة الناقلة carrier فيها بأنها قد استلمت البضاعة المشحونة بحالة جيدة ظاهريًا، أي بدون أضرار أو عيوب ظاهرة أو نواقص. ولا تضع على البوليصة أي ملاحظات بأن الشركة الناقلة مسؤولة عن عدد أو حالة البضاعة المشحونة. أنظر shipper's load and count.

8) بوليصة شحن مستأجر السفينة charter party bill of lading وهي بوليصة شحن يصدرها مستأجر السفينة. ولا تقبل البنوك هذا النوع من بوالص الشحن لأغراض خطابات الاعتماد ما لم ينص خطاب الاعتماد على ذلك تحديدًا وصراحة.

9) بوليصة شحن شاملة through bill of lading وهي بوليصة شحن واحدة تشمل استلام البضاعة في نقطة مصدر التحميل وتغطي نقل البضاعة بواسطة نوعين أو أكثر من أنواع النقل وصولاً إلى الوجهة النهائية. على سبيل المثال، بوليصة شحن تشمل نقل بضاعة بالباخرة من ميناء ليفربول إلى ميناء الملك عبدالعزيز بالدمام ثم نقلها بالسكة الحديد إلى الرياض.

10) بوليصة استلام البضاعة للشحن received for shipment bill of lading، وهي بوليصة شحن تؤكد استلام الشركة الناقلة للبضاعة ولكنها لا تؤكد تحميلها فعليًا على ظهر السفينة. ولا تقبل البنوك هذا النوع من بوالص الشحن لأغراض خطابات الاعتماد ما لم ينص خطاب الاعتماد على ذلك صراحة وتحديدًا، أو ما لم تسمح شروط الاعتماد بنقل البضاعة بواسطة نوعين أو أكثر من وسائط النقل، كالنقل بحرًا وبالسكة الحديد مثلاً، وفيما عدا ذلك لا تقبل البنوك بهذا النوع من بوالص الشحن ما لم تدون الشركة الناقلة عبارة "على السفينة on board" على البوليصة لإثبات تحميل البضاعة على ظهر السفينة.