كيفية حساب ضريبة المرتبات عن هذه الحالة

[mo7a]

الرجاء افادتى عن كيفية حساب ضريبة المرتبات عن هذه الحالة:
موظف بدأ العمل فى 16/7/2007 ومرتبه 2000 جم علما بان نشاط الشركة بدأ من 1/7/2007 وان اول ميزانية سيتم اعدادها فى 31/12/2008
ارجو من الاساتذه الاعزاء سرعة الرد للاهمية القصوى
شكرا

[Wael Tawfik]

أولاً يجب الرد على الآسئلة التالية : ـ
- هل الموظف مؤمن عليه أم لا ؟
- هل الموظف مؤمن عليه بجهة أخرى أم لا ؟
- هل الموظف له بطاقة ضريبية أو ملف ضريبي مهن حرة أم لا ؟

كل إجابة من هذه الإجابات لها حالة خاصة
و إذا إعتبرنا أن هذا الموظف لا يعمل بجهة أخرى و أنه منتظر التأمين عليه في هذه الشركة ( بإفتراض أنه لم يتم التأمين على الموظف حتى الآن )
و بإفتراض أن الموظف لم يكن عليه أي خصومات جزاءات أو غيابات

الإجمالي المستحق للعامل عن الشهر 2000جنيه
خصم أيام قبل بداية العمل ( 15 يوم ) 1000 جنيه
الصافي المستحق للعامل =1000 جنيه

يتم بعد ذلك حساب الوعاء الضريبي

الصافي المستحق للعامل 1000
يطرح منه إعفاء شخصي 4000 جنيه سنوي و 333.33 جنيه شهري
و بما أن الموظف فترة عمله نصف شهر يخصم منه نصف الإعفاء الشخصي و قدره = 166.67

يطرح من الصافي المستحق أيضاً مبلغ 5000 جنيه سنوي إعفاء شريحة أي 416.67 جنيه شهري
و بما أن الموظف فترة عمله نصف شهر يخصم منه نصف إعفاء الشريحة و قدره = 208.33

الوعاء الضريبي = 1000-166.67-208.33=625 جنيه
هذا المبلغ يقع تحت الشريحة الأولى
الضريبة = 625×10%=62.5 جنيهاً
إذن الصافي بعد الضريبة = 1000-62.5=937.5 جنيهاً

[sasa]

مشكور على الرد الاخ العزيز لكن في نقطة تنسيب الشريحه المعفاه 5000 جنيه من رأي انها لاتنسب
ولم ياتي في القانون انها تنسب اي يخصم مبلغ 416.66 عن نصف الشهر كما يخصم نفس المبلغ في الشهور التاليه واتركك تكمل للاخ السائل في حالة اذا كان الموظف مؤمن عليه
وجزاك الله خيرا
ومرفق برنامج بالاكسل موضح كيفية حساب المرتبات هديه للمنتدي ونسالكم الدعاء

[شريف الغريب]

الرجاء افادتى عن كيفية حساب ضريبة المرتبات عن هذه الحالة:
موظف بدأ العمل فى 16/7/2007 ومرتبه 2000 جم علما بان نشاط الشركة بدأ من 1/7/2007 وان اول ميزانية سيتم اعدادها فى 31/12/2008
ارجو من الاساتذه الاعزاء سرعة الرد للاهمية القصوى
شكرا

الحل والله اعلم

• تحدد الايرادات الداخلة في وعاء الضريبة عن كل جزء من السنة وعلي اساس الايراد الشهري بعد تحويله الي سنوي ( مادة 10 من القانون )
وبناءا علي ذلك

الراتب السنوي = 2000 * 12 = 24000
يخصم اعفاء شخصي سنوي = 4000
يستبعد شريحة غير خاضعة للضريبة = 5000
-----------------------------------------------
صافي الايراد ( الوعاء ) الخاضع للضريبة = 15000جنية

الضريبة المستحقة السنوية = 15000* 10% = 1500

الضريبة الشهرية = 1500/12 = 125
بالنسبة لنصف شهر 7 الضريبة المستحقة = 125/2= 62.5 جنية

----------------
ارجو تصويبي ان اخطأت
علما بانه لم ياخذ في الحسبان في الحل اي استبعادات او اعفاءات اخري كالتامينات الاجتماعية مثلا لعدم التوضيح بالسؤال
فالحل في حدود ما ذكر بالسؤال
-------------------------------------

علما بان حساب ضريبة المرتبات وتوريدها للمصلحة لا علاقة له بالميزانية
فبمجرد بدء العمل وقيام المحاسب باجراء القيود المحاسبية فعليه حجز الضريبة وتوريدها للمصلحة

مادة 14 من القانون :
 علي اصحاب الاعمال أن يحجزوا مما يتم دفعه من المبالغ المنصوص عليها بالمادة 9 من القانون ، مبلغا تحت حساب الضريبة المستحقة
 ان يوردوا الي مأمورية الضرائب المختصة خلال الـ 15 يوم الاولي من كل شهر ما تم خصه تحت حساب الضريبة في الشهر السابق

وشكرا

[شريف الغريب]

مشكور على الرد الاخ العزيز لكن في نقطة تنسيب الشريحه المعفاه 5000 جنيه من رأي انها لاتنسب
ولم ياتي في القانون انها تنسب اي يخصم مبلغ 416.66 عن نصف الشهر كما يخصم نفس المبلغ في الشهور التاليه واتركك تكمل للاخ السائل في حالة اذا كان الموظف مؤمن عليه
وجزاك الله خيرا
ومرفق برنامج بالاكسل موضح كيفية حساب المرتبات هديه للمنتدي ونسالكم الدعاء

الاخ Wael Tawfik
لم يقم بتنسيب الشريحة الغير خاضعة للضريبة 5000
ولم يقم بتسيب الشريحة المعفاة 4000

لقد قام بحساب وعاء الضريبة لنصف شهر فقط
وبناءا علي ذلك قام بحساب نصيب النصف شهر من الاعفاء السنوي 4000
وكذلك نصيب النصف شهر من ال 5000

وصولا الي الوعاء الضريبي لنصف شهر بعد الاعفاء واستبعاد الشريحة الغير خاضعة

-----------------
وكان الاولي بدل هذه الطريقة الطويلة
ان يحول الايراد الشهري الي سنوي كما هو نص القانون
تحدد الايرادات الداخلة في وعاء الضريبة عن كل جزء من السنة وعلي اساس الايراد الشهري بعد تحويله الي سنوي ( مادة 10 من القانون )
ولابد من اتباع ذلك عند تقديم التسوية اخر العام

وهو ما اتبعته في اجابتي
وكانت النتيجة واحدة
----------------------
62.5 جنية الضريبة المستحقة عن نصف شهر
و الوعاء 625 وعاء نصف شهر اذا قمنا بتحويله الي شهري يصبح 625*2=1250
ثم تحويله الي وعاء سنوي يصبح = 1250*12= 15000 وهو نفس الوعاء السنوي الذي توصلت اليه

والسلام عليكم

[شريف الغريب]

لي سؤال

مبلغ ال 5000 الغير خاضعة للضريبة لا يتم تنسيبها
بمعني سواء عمل الموظف سنة كاملة او جزء من السنة يستبعد ال 5000 كاملا

مادة 9 من اللائحة :
في حالة تعدد مصادر الدخل تخصم ال ( 5.000 ) الغير خاضعة للضريبة من ايرادات المرتبات وما في حكها . فاذا تبقي منها جزء يتم خصمه من أي ايراد آخر .
يتم خصم هذا المبلغ دون تخفيض سواء زاول الممول نشاطه عن فترة ضريبية كاملة أو جزء منها .
الشريحة المعفاة دون التفرقة بين الحالة الاجتماعية للمول أو نوعة ذكر ، انثي

فماذا عن مبلغ الاعفاء السنوي ال 4000
اذا عمل الموظف جزء من السنة وليكن 6 اشهر مثلا
هل يخصم ال 4000 كاملا ام النصف فقط
حيث لم اجد في ذلك نصا في القانون او اللائحة كما هو الحال في مبلغ ال 5000

وشكرا

[okiskar]

يا أخي كل إيراد يتم الحصول عليه يضرب في 12 شهر ثم يتم حساب الضريبة السنوية بناءً على هذا الإيراد ثم تقسم على 12 شهر ليكون بذلك قيمة الضريبة المستحقة عن هذا الإيراد وفي نهاية العام يتم عمل تسوية بحساب الضريبة عن كل ما تقاضاه العامل خلال العام وبين ما تم استقطاعة لحساب الضريبة من الإيراد عن تسلمه .
وبالتالي فإنه لا تنسيب في الإعفاءالضريبي أما الأعفاء الشخصي فيتم تنسيبة وكلنا نتذكر ما تم عمله في حساب الضريبة عن سنة 2005 عندما تم حساب الضريبة أعتباراً من 1/7/2005 عندما تم تنسيب الأعفاء الشخصي ليكون بمبلغ 2000 جنيه بدلاً من 4000 جنيه .
ولا ننسى عمل التسوية في نهاية العام
مع خالص تحياتي

[محمد حسن حلمى]

الف شكر للساده المحاسبين

[خالد خالد]

ما هى نسبة الضريبة المستحقة على المحاضرين غير الدائمين فى شركات التدريب واين تورد

[waelhasaan]

جزاك الله كل خير على المجهود الكبير

[hany mousa]

قيمة الراتب =2000*5+1000=11000
الاعفاء = 5000
الاعفاء الشخصى= 4000/6=2000
وعاء الضريبة =11000-5000-2000 = 4000
الضريبة الشهرية =(4000*10%)/6=66.5 جم شهريا

[عبدالحميد ال مبارك]

بخصوص هذا السؤال والاجابات المطروحه عليه يجب مراعاة الاتى:-
1- ضريبة المرتبات ضريبه سنويه اى لابد من تحويل الايراد الشهرى الى سنوى.
2- ان الشريحه المعفاه وقدرها ال 5000 ج لاتنسب وتحسب كاملة بغض النظر عن مدة الاستخدام.
3- ان مبلغ ال 4000 ج وهى فى حكم الاعفاء الشخصى تنسب حسب مدة الاستخدام خلال العام.
4- فى هذه الحالة يكون حساب الضريبة وفى ضوء ماورد من معطيات كما يلى :-
الايراد السنوى =2000* 12 شهر =24000 ج
يخصم الاعفاء الشخصى 4000 ج
--------------
الصافى 20000 ج
يخصم شريحة معفاة 5000 ج
-------------
الوعاء الخاضع 15000 ج
الضريبة السنوية =15000*10% =1500 ج
وتكون الضريبه الشهريه =12/1500 =125 ج
وضريبه النصف شهر فى بداية المدة = 62,5 ج

[عبدالحميد ال مبارك]

بخصوص سؤال الاستاذ /خالد خالد
المتعلق بالنسبة الضريبية للمحاضرين غير الدائمين بمراكز التدريب نقول وبالله التوفيق
يجب التفرقه بين حالتين:-
الاولى -- ان يكون المحاضر موظف فى جهة من الجهات - حكومه اوقطاع عام اوخاص
فى هذه الحاله يأخذ حكم الشخص المنتدب ويخضع اجمالى مايحصل علية
من مركز التدريب لضريبة قطعية قدرها 10% وتحجز الضريبة وتورد الى مأمورية
الضرائب المختصة خلال ال 15 يوما الاولى من كل شهر وفى هذه الحاله المأموريه
التى يقع فى نطاقها مركز التدريب
الثانيه--ان يكون المحاضر ممن يمارسون مهنة حره فى هذه الحاله
يضاف مايحصل علية من اتعاب نظير القاء المحاضرات الى الوعاء المهنى
والذى يحاسب علية امام مأمورية الاختصاص
وفى هذه الحالة يقوم مركز التدريب باخطار مامورية الاختصاص بالمبالغ التى
يحصل عليها. وذلك بعد خصم نسبة ال 5% تحت حساب الضريبة متى كان المبلغ
المدفوع يزيد عن ال 100 ج
والله الموفق

[magdy moktar]

السلام عليكم و رحمة الله و بركاته
أرجو من السادة الأفاضل التكرم بإيضاح الإعفاءات من ضريبة المرتبات
على وجه الحصر ما أمكن
و جزاكم الله خيرا