تسجيل محافظ الاستثمار ( للأسهم )

[invest696]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
على اعتبار ان شركتي لديها سيولة نقدية و ارادت فتح محفظة استثمار " للاسهم " لدي شركة اخري لادراتها من ناحية الشراء والبيع .ويتم افادتنا فيحال حدوث اي عملية شراء او بيعا او تقييم الاسهم في نهاية كل شهر بناءا على اخر سعر شراء .
فارجو الافادة عن كيفية تسجيل هذه العمليات :
- شراء الاسهم

وعند شراء الاسهم يوجد نوعان من الاسهم ( مجموعة يتم شراءها بغرض الاتجار
واخرى يتم الاحتفاظ بها، أي استثمار طويل الاجل .
- البيع
- والتقييم في نهاية كل شهر .
- ويوجد بعض الاسهم يراد الاتجار بها واخرى للاحتفاظ بها لفترة طويلة .

وشكرا

[RAADWAN]

ارجو من الاخوة ذوي الخبرة الرد على الموضوع لفائدة الجميع

[invest696]

للرفع

وشكرا

[snaky]

بالنسبة للأسهم المشتراة بغرض الاتجار فإن هذه الاسهم تسمى Trading securities
و تسجل عند الشراء بتكلفة شراؤها و يتم عمل تسوية لها في نهاية كل شهر عند اعداد الميزانية مثلا لكي تعدل قيمتها الدفترية لتصبح مثل القيمة السوقية - و الفرق بين القيمة الدفترية و القيمة السوقية (fair market value) يعتبر ارباح و خسائر غير محققة (unrealized gain/loss) و يتم ترحيلة الى قائمة الدخلincome statment.
الاسهم المشتراة بغرض الاتجار تعتبر استثمارات قصيرة الاجل-short term investment ضمن الاصول المتداولة-current assets

-شراء عدد 1000 سهم في الشركة A بغرض الاتجار و بقيمة 50 جنية للسهم

50,000من حـ / استثمارات بغرض الاتجار اسهم الشركة A
50,000 الى حـ/ البنك
شراء 1000 سهم في الشركة A بغرض الاتجار

50,000 DR- investment in trading securities - co.A
50,000 CR- Bnk

تغير سعر السهم ليصبح 56 جنية

6000 من حـ/ استثمارات بغرض الاتجار اسهم الشركة A
6000 الى حـ/ الارباح و الخسائر غير المحققة- استثمارات اسهم)
تسجيل ارتفاع القيمة السوقية لاسهم الشركة A المشتراة للاتجار

6000 DR- investment in trading securities - co.A
6000 CR- Unrealized gain

الارباح و الخسائر غير المحققة للاسهم المشتراه بغرض الاتجار يتم تسجيلها في قلئمة الدخل

عند البيع كان سعر السهم 54 جنية

54,000 من حـ/ البنك
2,000 من حـ / خسارة - استثمارات اسهم)
56,000 الى حـ/ استثمارات بغرض الاتجار اسهم الشركة A
تسجيل بيع 1000 سهم للشركة A بسعر 54 جنية

54000 DR- bank
2000 DR-loss
56000 CR- investment in trading securities - co.A

لاحظ ان حسلب الاستثمار بدأ ب 50000 و لبعد كدة لما القيمة السوقية زادت سجلنا الزيادة كمكسب و زودنا حساب الاستثمار ليصبح 56000 بس الزيادة 6000 اعتبرناها مكسب غير محقق بس لان الاسهم مشتراة بغرض البيع يتم تسجيل الربح او الخسارة في قائمة الدخل و تعتبر ضمن ارباح الفترة
لكن عند البيع كان السعر 54 يبقى دا معناه ان قيمة الاسهم الان 54000 و لكن قيمتها الدفترية عند البيع 56000 (50000+6000) يبقى احنا خسرنا 2000 بس بما اننا بنبيع فان ال 2000 يتم تسجيلهم خسائر محققة و طبعا هتروح علي قائمة الدخل
و كدة يبقى كان عندي 6000 مكسب و 2000 خسارة يبقى الصافى 4000 مكسب

طبعا في الواقع بيبقى فية عمولة لشركة ادارة المحفظة او شركة الاستثمار و بيتم احتسابها و تسجيلها

اعتقد دي المعالجة المرتبطة بالاسهم المشتراه بغرض الاتجار

[invest696]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
انا شاكر لك ردك التفصيلي والبسيط
وارجو متابعة شرح الجزء الخاص باستثمارات الاسهم المتاحة Longh Term

وشكرا

[snaky]

الاسهم المشتراه بغرض الحتفاظ بها لفترة طويلة تعتبر Long term investment
و تسمى Securities Available for Sale - SAS .
- يتم تسجيل هذه الاسهم عند الشراء بسعر الشراء و يتم عمل تسوية في نهاية كل فترة محاسبية لتصبح القيمة الدفترية للاستثمار مثل القيمة السوقية ( نفس طريقة تسجيل الاسهم المشتراة بغرض الاتجار) و لكن الارباح او الخسائر الغير محققة التى تنتج عن الفرق بين القيمة السوقية و القيمة الدفترية يتم تسجيلها في الميزانية تحت حساب حقوق الملكية - Equity - و ليس في قائمة الدخل مثل الاسهم المشتراة بغرض الاتجار - ويمكن فتح تبويب يسمى Other Comprehensive income تحت حقوق الملكية لتسجيل الارباح و الخسائر الغير محققة من استثمارات الاسهم طويلة الاجل.

مثال توضيحي:
-عند شراء عدد 1000 سهم من أسهم الشركة A بسعر 30 جنيها للسهم الواحد - بغرض الاحتفاظ بها لمدة طويلة.

30000 من حـ/ استثمارات اسهم طويلة الاجل -الشركة A
30000 الى حـ/ البنك

30000 DR-Investment in Securities Availablefor Sale-co.A
30000 CR-Bank


- وعند تغير سعر السهم ليصبح 35 جنيها

5000 من حـ/استثمارات اسهم طويلة الاجل -الشركة A
5000 الى حـ ارباح و خسائر غير محققة- استثمارات طويلة الاجل

5000 DR-Investment in Securities Availablefor Sale-co.A
5000 CR- Unrealized gain -long term investment in SAS

لاحظ ان القيمة الدفترية لحساب الاستثمار طويل الاجل اصبحت 35000 (30000+5000) مثل القيمة السوقية, كما ان مبلغ ال 5000 الزيادة تم اعتبارها ارباح غير محققة لاستثمارات طويلة الاجل و يتم تسجيلها ضمن حقوق الملكية.

- وعند البيع بسعر 33 جنيها للسهم الواحد

من مذكورين
33000 من حـ/البنك
5000 من حـ / ارباح و خسائر غير محققة- استثمارات طويلة الاجل
الى مذكورين
35000 الى حـ/استثمارات اسهم طويلة الاجل -الشركة A
3000 الى حــ/ ارباح وخسائر محققة- بيع استثمار طويل الاجل

لاحظ انه تم قفل حساب الاستثمار الذى كانت قيمتة الدفترية 35000 (30000+5000) و قفل حساب ارباح و خسائر غير محققة- استثمارات طويلة الاجل و الذى كان مسجل ضمن حقوق الملكية بقيمة دفترية 5000 جنيه. صافي العمليات انه تم الشراء بمبلغ 30000 جنية و البيع بمبلغ 33000 و مكسب نهائى 3000 جنية.