حسام هداية
05-27-2011, 02:49 PM
ماهية التقارير المالية
والمستفيدون منها وأهدافها
ماهية التقارير المالية والمستفيدون منها وأهدافها
فعالية التقارير المالية كموصل جيد للمعلومات
تطوير التقارير المالية
ماهية تحليل التقارير المالية والغرض منه وأدواته
النسب المالية الشائعة الاستخدام
الاستفادة وحدود الاستفادة من النسب المالية
أهم أساليب التحليل الكمي المستخدمة في تحليل التقارير المالية
تحليل التقارير المالية في ظل التضخم
المعلومات المحاسبية ونظريات الاستثمار الحديثة
كتابة التقارير هو أسلوب رسمي للكتابة بإسهاب حول موضوع ما، وفي الغالب تكون نبرة التقرير رسمية، وأثناء كتابة التقارير – بغض النظر عن نوعها – يجب عليك أولاً أن تحدد الجمهور المستهدف من ذلك التقرير، ويجب أن تكون كافة المعلومات في التقرير خالية من التحيز، صحيحة، ودقيقة أيضاً، وتستخدم التقارير على نطاق واسع في مجال الأعمال والشركات، وخاصة التقارير المالية، والتي يتم كتابتها بشكل دوري لإظهار حالة الشركة المالية، وفي هذه المقالة على موقع فاستكو سنعرض لكم أنواع التقارير، كما سنركز على التقارير المالية، تحليلها وأنواعها.
أنواع التقارير
تتعدد أنواع التقارير وفقاً للغرض منها، وإليك بإيجاز أهم أنواع التقارير:
التقارير الرسمية أو غير الرسمية.
تقارير قصيرة أو طويلة.
التقارير الإعلامية أو التحليلية.
تقرير الاقتراح.
التقارير الرأسية أو الجانبية.
التقارير الداخلية أو الخارجية.
التقارير الدورية.
التقارير الوظيفية، ويشمل التقارير المحاسبية وتقارير التسويق والتقارير المالية أيضاً.
التقارير المالية
التقرير المالي، والذي يُشَار إليه أحيانًا بالبيان المالي، هو تقرير مكتوب يشرح كميًا كيفية استخدام الشركة للأموال أو توزيعها.
ويتم استكمال التقارير المالية بشكل دوري، وتتضمن معلومات مفصلة للتأكد من دقتها، كما تتضمن التقارير المالية النموذجية بيانات الدخل والتدفقات النقدية، وبيان رأس المال والميزانية العمومية.
أنواع التقارير المالية
قوائم الدخل
بيانات الدخل هي تقارير مالية تسرد الإيرادات والمصروفات من عمليات الشركة على مدار فترة زمنية، وبيان الدخل يساعد الشركة على رؤية المحصلة النهائية.
وتمثل الإيرادات صافي الدخل وتمثل المصاريف صافي الخسارة، كما أنه وفقًا لإجراءات العمل، يتم إصدار بيان الدخل سنويًا أو ربع سنويًا أو شهريًا.
بيان التدفقات النقدية
يشير بيان التدفق النقدي إلى جميع المصادر التي تستخدمها الشركة خلال فترة محاسبية، وتشمل مصادر التدفق النقدي الإيرادات والتمويل طويل الأجل ومبيعات الأصول غير المتداولة.
كما يتم الإبلاغ عن الزيادة في حساب المسؤولية أو النقص في حساب الأصول الجارية في هذا البيان، وتظهر المعلومات الأخرى المدرجة في بيان التدفق النقدي الخسائر التشغيلية وسداد الديون وشراء المعدات والزيادات كما تنطبق في أي حساب موجودات جارية.
الميزانية العمومية
تقدم الميزانية العمومية نظرة عامة على أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين في وقت معين، وعادة ما يكون في نهاية الربع المالي للسنة أو نهاية السنة المالية.
وتُسمى الميزانيات العمومية أيضًا بيان الحالة المالية، حيث أنها تعرض المركز المالي للشركة في وقت محدد من عمليات الشركة.
كما يتضمن هذا التقرير كل ما تمتلكه الشركة، وجميع الديون المتكبدة وقيمة حصة الملكية في حقوق ملكية الشركة أو رأس مالها.
بيان رأس المال
يُظهر بيان رأس المال التغيرات الحادثة في حسابات رأس المال للمالك بمرور الوقت، حيث تظهر حسابات رأس المال مقدار الأموال والأصول المستثمرة في شركة من قبل المالكين أو المساهمين خلال فترة زمنية.
وفي هذا البيان، يمكن لصاحب العمل أن يرى حجم الشركة التي يمتلكها حقًا، وبشكل عام، يتم إعداد بيان رأس المال بعد بيان الدخل، فهذا يساعد الشركة على معرفة ما إذا كان لديهم صافي دخل أو خسارة صافية أو كليهما.
اقرا ايضا : كل ما تريد أن تعرفه عن إدارة المبيعات وأهميتها في تحقيق أرباح إضافية لشركتك (https://www.fastcoo.com/%d8%a5%d8%af%d8%a7%d8%b1%d8%a9-%d8%a7%d9%84%d9%85%d8%a8%d9%8a%d8%b9%d8%a7%d8%aa/)
الهدف من التقارير المالية
وفقًا لمجلس معايير المحاسبة الدولية (IASB)، فإن الهدف من إعداد التقارير المالية هو توفير معلومات حول المركز المالي والأداء والتغيرات في المركز المالي للمؤسسة والتي تكون مفيدة لمجموعة واسعة من المستخدمين في اتخاذ القرارات الاقتصادية.
ويمكن توضيح أهم أهداف التقارير المالية في النقاط التالية:
توفير المعلومات لإدارة المنظمة والتي تستخدم لغرض التخطيط والتحليل والمقارنة المعيارية واتخاذ القرار.
توفير المعلومات للمستثمرين والمروجين ومقدمي الديون والدائنين والتي تُستخدم لتمكينهم من اتخاذ قرارات عقلانية وحكيمة فيما يتعلق بالاستثمار والائتمان وما إلى ذلك.
تعزيز الرعاية الاجتماعية من خلال النظر في مصلحة الموظفين والنقابات والحكومة.
توفير المعلومات للمساهمين والجمهور بشكل عام في حالة الشركات المدرجة حول الجوانب المختلفة للمؤسسة.
توفير معلومات حول الموارد الاقتصادية للمؤسسة، والمطالبات بهذه الموارد (الخصوم وحقوق ملكية المالك) وكيف تغيرت هذه الموارد والمطالبات على مدار فترة زمنية.
تقديم المعلومات إلى المدققين القانونيين مما يسهل بدوره عملية التدقيق.
توفير معلومات عن العمليات الشرائية للمنظمة واستخدام الموارد المختلفة.
توفير المعلومات لأصحاب المصلحة المختلفين فيما يتعلق بإدارة الأداء لمنظمة ما عن مدى اجتهادهم وأخلاقهم في أداء واجباتهم ومسؤولياتهم الائتمانية.
طرق تحليل التقارير المالية
تتمثل المهمة الرئيسية للمحلل في إجراء تحليل شامل للبيانات المالية، وإليك أهم أساليب وطرق التحليل للتقارير المالية:
أولاً | تحليل قوائم الدخل
يبدأ معظم المحللين تحليلهم للبيانات المالية بقوائم الدخل، وهناك نوعان رئيسيان من التحليل الذي سنقوم به، حيث:
التحليل الرأسي لقوائم الدخل
باستخدام طريقة تحليل البيانات المالية هذه، سنبحث في بيان الدخل لأعلى ولأسفل لنرى كيف يقارن كل بند بالإيرادات، كنسبة مئوية، والمقاييس الرئيسية التي يتم التركيز عليها أثناء التحليل هي:
تكلفة البضائع المباعة (COGS) كنسبة مئوية من الإيرادات.
إجمالي الربح كنسبة مئوية من الإيرادات.
الإهلاك كنسبة مئوية من الإيرادات.
الفائدة كنسبة مئوية من الإيرادات.
الضريبة كنسبة مئوية من الإيرادات.
صافي الأرباح كنسبة مئوية من الإيرادات.
التحليل الأفقي لقوائم الدخل
من خلال التحليل الأفقي لقوائم الدخل، ننظر عبر بيان الدخل عند التغيير السنوي في كل بند، وحتى تقوم بذلك فأنت تحتاج إلى أخذ القيمة في الفترة N وقسمتها على القيمة الموجودة في الفترة N-1 ثم طرح 1 من هذا الرقم للحصول على النسبة المئوية للتغيير.
ثانياً | تحليل الميزانية العمومية ونسب الرافعة المالية
في تحليل الميزانية العمومية ونسب الرافعة المالية سنقوم بتقييم الكفاءة التشغيلية للأعمال، وسنأخذ عدة بنود في بيان الدخل ونقارنها بالأصول الرأسمالية للشركة في الميزانية العمومية.
يمكن تقسيم مقاييس الميزانية العمومية إلى عدة فئات، بما في ذلك السيولة والرافعة المالية والكفاءة التشغيلية، حيث أن نسب السيولة الرئيسية للأعمال هي:
معدل سريع.
النسبة الحالية.
صافي رأس المال العامل.
كما أن نسب الرافعة المالية الرئيسية هي:
الدين إلى حقوق الملكية.
الدين إلى رأس المال.
تغطية الفائدة.
نسبة تغطية الشحن الثابتة.
ونسب كفاءة التشغيل الرئيسية هي:
معدل دوران المخزون.
أيام الذمم المدينة.
أيام حسابات الدفع.
اجمالي معدل دوران الاصول.
صافي دوران الأصول.
ومن خلال استخدام النسب المالية المذكورة أعلاه، يمكننا تحديد مدى كفاءة الشركة في تحقيق الإيرادات ومدى سرعة بيع المخزون.
كما سيساعدك استخدام النسب المالية المشتقة من الميزانية العمومية ومقارنتها تاريخيًا مع المنافسين على تقييم الملاءة المالية للشركة ورافعتها المالية.
ثالثاً | تحليل بيان التدفق النقدي
سيساعد تحليل بيان التدفق النقدي في فهم التدفقات الداخلة والخارجة من النقد خلال الفترة الزمنية التي ننظر فيها، وبشكل عام، يتكون بيان التدفق النقدي من ثلاثة مكونات:
النقدية من العمليات.
النقد المستخدم في الاستثمار.
النقد من التمويل.
يخبرنا كل قسم من هذه الأقسام الثلاثة بجزء فريد ومهم من مصادر الشركة واستخدامات النقد خلال الفترة الزمنية التي يتم تقييمها.
كما يعتبر العديد من المستثمرين أن بيان التدفق النقدي هو أهم مؤشر لأداء الشركة، واليوم ينتقل المستثمرون بسرعة إلى تحليل بيان التدفق النقدي لمعرفة ما إذا كانت الشركة تحقق أرباحًا أم لا، وما هي متطلبات التمويل الخاصة بها.
ما هي المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)
تضع المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) قواعد مشتركة حتى تكون البيانات المالية متسقة وشفافة وقابلة للمقارنة حول العالم.
ويتم إصدار المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية من قبل مجلس معايير المحاسبة الدولية (IASB)، وهي تحدد كيف يجب على الشركات الحفاظ على حساباتها والإبلاغ عنها، وتحديد أنواع المعاملات ، والأحداث الأخرى ذات التأثير المالي.
وتم إنشاء المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) لإنشاء لغة محاسبية مشتركة بحيث يمكن للشركات وبياناتها المالية أن تكون متسقة وموثوقة من شركة إلى أخرى ومن دولة إلى دولة.
ما هي المتطلبات القياسية للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية IFRS
تغطي المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية مجموعة واسعة من الأنشطة المحاسبية، وهناك جوانب معينة من ممارسة الأعمال تحدد لها المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية قواعد إلزامية، وأهمها:
1) بيان المركز المالي:
يُعرف أيضًا باسم الميزانية العمومية، وتؤثر المعايير الدولية لإعداد تقارير مالية على الطرق التي يتم بها الإبلاغ عن مكونات الميزانية العمومية.
2) بيان الدخل الشامل:
يمكن أن يتخذ شكل بيان واحد، أو يمكن فصله إلى بيان الربح والخسارة وبيان الدخل الآخر، بما في ذلك الممتلكات والمعدات.
3) بيان التغييرات في حقوق الملكية:
يُعرف أيضًا باسم بيان الأرباح المحتجزة، ويوثق هذا التغيير في الشركة في الأرباح أو الأرباح للفترة المالية المحددة.
4) بيان التدفق النقدي:
يلخص هذا التقرير المعاملات المالية للشركة في فترة معينة ، ويفصل التدفق النقدي إلى العمليات ، والاستثمار ، والتمويل.
بالإضافة إلى هذه التقارير الأساسية، هناك عدد من الأمور الواجب مراعتها من قِبل الشركات، حيث:
يجب على الشركة أيضًا تقديم ملخص لسياساتها المحاسبية، غالبًا ما يتم عرض التقرير الكامل جنبًا إلى جنب مع التقرير السابق، لإظهار التغييرات في الربح والخسارة.
يجب على الشركة الأم إنشاء تقارير حساب منفصلة لكل شركة من شركاتها الفرعية.
معايير المحاسبة الدولية (IASB)
مجلس معايير المحاسبة الدولية (IASB)، هو هيئة مستقلة تم تشكيلها في عام 2001 مع المسؤولية الوحيدة عن إنشاء المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS).
وقد خلفت لجنة معايير المحاسبة الدولية (IASC)، التي كانت في وقت سابق مسؤولة عن وضع معايير المحاسبة الدولية، ويقع مقر IASB في لندن.
وقد قدمت الإطار المفاهيمي للتقارير المالية الصادر في سبتمبر 2010 والذي يوفر فهمًا مفاهيميًا وأساسًا لممارسات المحاسبة بموجب المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية.
كيف يساعدك فاستكو في إدارة التقارير المالية و المرتجعات
نمتلك عدد لا نهائي من الحلول التكنولوجية المبتكرة، مع طاقم عمل خبير، ويمكن لشركة فاستكو أن تساعدك في عملية إدارة التقارير المالية والمرتجعات بشكل أكثر كفاءة، مما يضمن لك توفير الوقت والجهد مع قدر عالٍ من الدقة.
وتستطيع فاستكو أن تفحص أرصدة ميزان المراجعة، وتحديد مواقع الاختلالات وأسبابها لكل الأرصدة، مع توضيح تلك التي تشكل ضرراً بالموقف المالي سواءً في ادارة المخزون (https://www.fastcoo.com/%d8%a7%d8%af%d8%a7%d8%b1%d8%a9-%d8%a7%d9%84%d9%85%d8%ae%d8%b2%d9%88%d9%86/) أو النقدية أو العملاء أو الالتزامات بشكل عام.
كما يمكن أن تساعدك شركة فاستكو في تحديد التجاوز الحادث في النفقات الفعلية عن المقدرة وكذلك نسبة الإيرادات المحصلة عن المقدرة، مع توضيح أسباب عدم تحقيق الإيرادات المطلوبة، وغيرها من الأمور الأخرى التي تسير لك عملية إدارة التقارير المالية و المرتجعات.
والمستفيدون منها وأهدافها
ماهية التقارير المالية والمستفيدون منها وأهدافها
فعالية التقارير المالية كموصل جيد للمعلومات
تطوير التقارير المالية
ماهية تحليل التقارير المالية والغرض منه وأدواته
النسب المالية الشائعة الاستخدام
الاستفادة وحدود الاستفادة من النسب المالية
أهم أساليب التحليل الكمي المستخدمة في تحليل التقارير المالية
تحليل التقارير المالية في ظل التضخم
المعلومات المحاسبية ونظريات الاستثمار الحديثة
كتابة التقارير هو أسلوب رسمي للكتابة بإسهاب حول موضوع ما، وفي الغالب تكون نبرة التقرير رسمية، وأثناء كتابة التقارير – بغض النظر عن نوعها – يجب عليك أولاً أن تحدد الجمهور المستهدف من ذلك التقرير، ويجب أن تكون كافة المعلومات في التقرير خالية من التحيز، صحيحة، ودقيقة أيضاً، وتستخدم التقارير على نطاق واسع في مجال الأعمال والشركات، وخاصة التقارير المالية، والتي يتم كتابتها بشكل دوري لإظهار حالة الشركة المالية، وفي هذه المقالة على موقع فاستكو سنعرض لكم أنواع التقارير، كما سنركز على التقارير المالية، تحليلها وأنواعها.
أنواع التقارير
تتعدد أنواع التقارير وفقاً للغرض منها، وإليك بإيجاز أهم أنواع التقارير:
التقارير الرسمية أو غير الرسمية.
تقارير قصيرة أو طويلة.
التقارير الإعلامية أو التحليلية.
تقرير الاقتراح.
التقارير الرأسية أو الجانبية.
التقارير الداخلية أو الخارجية.
التقارير الدورية.
التقارير الوظيفية، ويشمل التقارير المحاسبية وتقارير التسويق والتقارير المالية أيضاً.
التقارير المالية
التقرير المالي، والذي يُشَار إليه أحيانًا بالبيان المالي، هو تقرير مكتوب يشرح كميًا كيفية استخدام الشركة للأموال أو توزيعها.
ويتم استكمال التقارير المالية بشكل دوري، وتتضمن معلومات مفصلة للتأكد من دقتها، كما تتضمن التقارير المالية النموذجية بيانات الدخل والتدفقات النقدية، وبيان رأس المال والميزانية العمومية.
أنواع التقارير المالية
قوائم الدخل
بيانات الدخل هي تقارير مالية تسرد الإيرادات والمصروفات من عمليات الشركة على مدار فترة زمنية، وبيان الدخل يساعد الشركة على رؤية المحصلة النهائية.
وتمثل الإيرادات صافي الدخل وتمثل المصاريف صافي الخسارة، كما أنه وفقًا لإجراءات العمل، يتم إصدار بيان الدخل سنويًا أو ربع سنويًا أو شهريًا.
بيان التدفقات النقدية
يشير بيان التدفق النقدي إلى جميع المصادر التي تستخدمها الشركة خلال فترة محاسبية، وتشمل مصادر التدفق النقدي الإيرادات والتمويل طويل الأجل ومبيعات الأصول غير المتداولة.
كما يتم الإبلاغ عن الزيادة في حساب المسؤولية أو النقص في حساب الأصول الجارية في هذا البيان، وتظهر المعلومات الأخرى المدرجة في بيان التدفق النقدي الخسائر التشغيلية وسداد الديون وشراء المعدات والزيادات كما تنطبق في أي حساب موجودات جارية.
الميزانية العمومية
تقدم الميزانية العمومية نظرة عامة على أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين في وقت معين، وعادة ما يكون في نهاية الربع المالي للسنة أو نهاية السنة المالية.
وتُسمى الميزانيات العمومية أيضًا بيان الحالة المالية، حيث أنها تعرض المركز المالي للشركة في وقت محدد من عمليات الشركة.
كما يتضمن هذا التقرير كل ما تمتلكه الشركة، وجميع الديون المتكبدة وقيمة حصة الملكية في حقوق ملكية الشركة أو رأس مالها.
بيان رأس المال
يُظهر بيان رأس المال التغيرات الحادثة في حسابات رأس المال للمالك بمرور الوقت، حيث تظهر حسابات رأس المال مقدار الأموال والأصول المستثمرة في شركة من قبل المالكين أو المساهمين خلال فترة زمنية.
وفي هذا البيان، يمكن لصاحب العمل أن يرى حجم الشركة التي يمتلكها حقًا، وبشكل عام، يتم إعداد بيان رأس المال بعد بيان الدخل، فهذا يساعد الشركة على معرفة ما إذا كان لديهم صافي دخل أو خسارة صافية أو كليهما.
اقرا ايضا : كل ما تريد أن تعرفه عن إدارة المبيعات وأهميتها في تحقيق أرباح إضافية لشركتك (https://www.fastcoo.com/%d8%a5%d8%af%d8%a7%d8%b1%d8%a9-%d8%a7%d9%84%d9%85%d8%a8%d9%8a%d8%b9%d8%a7%d8%aa/)
الهدف من التقارير المالية
وفقًا لمجلس معايير المحاسبة الدولية (IASB)، فإن الهدف من إعداد التقارير المالية هو توفير معلومات حول المركز المالي والأداء والتغيرات في المركز المالي للمؤسسة والتي تكون مفيدة لمجموعة واسعة من المستخدمين في اتخاذ القرارات الاقتصادية.
ويمكن توضيح أهم أهداف التقارير المالية في النقاط التالية:
توفير المعلومات لإدارة المنظمة والتي تستخدم لغرض التخطيط والتحليل والمقارنة المعيارية واتخاذ القرار.
توفير المعلومات للمستثمرين والمروجين ومقدمي الديون والدائنين والتي تُستخدم لتمكينهم من اتخاذ قرارات عقلانية وحكيمة فيما يتعلق بالاستثمار والائتمان وما إلى ذلك.
تعزيز الرعاية الاجتماعية من خلال النظر في مصلحة الموظفين والنقابات والحكومة.
توفير المعلومات للمساهمين والجمهور بشكل عام في حالة الشركات المدرجة حول الجوانب المختلفة للمؤسسة.
توفير معلومات حول الموارد الاقتصادية للمؤسسة، والمطالبات بهذه الموارد (الخصوم وحقوق ملكية المالك) وكيف تغيرت هذه الموارد والمطالبات على مدار فترة زمنية.
تقديم المعلومات إلى المدققين القانونيين مما يسهل بدوره عملية التدقيق.
توفير معلومات عن العمليات الشرائية للمنظمة واستخدام الموارد المختلفة.
توفير المعلومات لأصحاب المصلحة المختلفين فيما يتعلق بإدارة الأداء لمنظمة ما عن مدى اجتهادهم وأخلاقهم في أداء واجباتهم ومسؤولياتهم الائتمانية.
طرق تحليل التقارير المالية
تتمثل المهمة الرئيسية للمحلل في إجراء تحليل شامل للبيانات المالية، وإليك أهم أساليب وطرق التحليل للتقارير المالية:
أولاً | تحليل قوائم الدخل
يبدأ معظم المحللين تحليلهم للبيانات المالية بقوائم الدخل، وهناك نوعان رئيسيان من التحليل الذي سنقوم به، حيث:
التحليل الرأسي لقوائم الدخل
باستخدام طريقة تحليل البيانات المالية هذه، سنبحث في بيان الدخل لأعلى ولأسفل لنرى كيف يقارن كل بند بالإيرادات، كنسبة مئوية، والمقاييس الرئيسية التي يتم التركيز عليها أثناء التحليل هي:
تكلفة البضائع المباعة (COGS) كنسبة مئوية من الإيرادات.
إجمالي الربح كنسبة مئوية من الإيرادات.
الإهلاك كنسبة مئوية من الإيرادات.
الفائدة كنسبة مئوية من الإيرادات.
الضريبة كنسبة مئوية من الإيرادات.
صافي الأرباح كنسبة مئوية من الإيرادات.
التحليل الأفقي لقوائم الدخل
من خلال التحليل الأفقي لقوائم الدخل، ننظر عبر بيان الدخل عند التغيير السنوي في كل بند، وحتى تقوم بذلك فأنت تحتاج إلى أخذ القيمة في الفترة N وقسمتها على القيمة الموجودة في الفترة N-1 ثم طرح 1 من هذا الرقم للحصول على النسبة المئوية للتغيير.
ثانياً | تحليل الميزانية العمومية ونسب الرافعة المالية
في تحليل الميزانية العمومية ونسب الرافعة المالية سنقوم بتقييم الكفاءة التشغيلية للأعمال، وسنأخذ عدة بنود في بيان الدخل ونقارنها بالأصول الرأسمالية للشركة في الميزانية العمومية.
يمكن تقسيم مقاييس الميزانية العمومية إلى عدة فئات، بما في ذلك السيولة والرافعة المالية والكفاءة التشغيلية، حيث أن نسب السيولة الرئيسية للأعمال هي:
معدل سريع.
النسبة الحالية.
صافي رأس المال العامل.
كما أن نسب الرافعة المالية الرئيسية هي:
الدين إلى حقوق الملكية.
الدين إلى رأس المال.
تغطية الفائدة.
نسبة تغطية الشحن الثابتة.
ونسب كفاءة التشغيل الرئيسية هي:
معدل دوران المخزون.
أيام الذمم المدينة.
أيام حسابات الدفع.
اجمالي معدل دوران الاصول.
صافي دوران الأصول.
ومن خلال استخدام النسب المالية المذكورة أعلاه، يمكننا تحديد مدى كفاءة الشركة في تحقيق الإيرادات ومدى سرعة بيع المخزون.
كما سيساعدك استخدام النسب المالية المشتقة من الميزانية العمومية ومقارنتها تاريخيًا مع المنافسين على تقييم الملاءة المالية للشركة ورافعتها المالية.
ثالثاً | تحليل بيان التدفق النقدي
سيساعد تحليل بيان التدفق النقدي في فهم التدفقات الداخلة والخارجة من النقد خلال الفترة الزمنية التي ننظر فيها، وبشكل عام، يتكون بيان التدفق النقدي من ثلاثة مكونات:
النقدية من العمليات.
النقد المستخدم في الاستثمار.
النقد من التمويل.
يخبرنا كل قسم من هذه الأقسام الثلاثة بجزء فريد ومهم من مصادر الشركة واستخدامات النقد خلال الفترة الزمنية التي يتم تقييمها.
كما يعتبر العديد من المستثمرين أن بيان التدفق النقدي هو أهم مؤشر لأداء الشركة، واليوم ينتقل المستثمرون بسرعة إلى تحليل بيان التدفق النقدي لمعرفة ما إذا كانت الشركة تحقق أرباحًا أم لا، وما هي متطلبات التمويل الخاصة بها.
ما هي المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)
تضع المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) قواعد مشتركة حتى تكون البيانات المالية متسقة وشفافة وقابلة للمقارنة حول العالم.
ويتم إصدار المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية من قبل مجلس معايير المحاسبة الدولية (IASB)، وهي تحدد كيف يجب على الشركات الحفاظ على حساباتها والإبلاغ عنها، وتحديد أنواع المعاملات ، والأحداث الأخرى ذات التأثير المالي.
وتم إنشاء المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) لإنشاء لغة محاسبية مشتركة بحيث يمكن للشركات وبياناتها المالية أن تكون متسقة وموثوقة من شركة إلى أخرى ومن دولة إلى دولة.
ما هي المتطلبات القياسية للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية IFRS
تغطي المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية مجموعة واسعة من الأنشطة المحاسبية، وهناك جوانب معينة من ممارسة الأعمال تحدد لها المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية قواعد إلزامية، وأهمها:
1) بيان المركز المالي:
يُعرف أيضًا باسم الميزانية العمومية، وتؤثر المعايير الدولية لإعداد تقارير مالية على الطرق التي يتم بها الإبلاغ عن مكونات الميزانية العمومية.
2) بيان الدخل الشامل:
يمكن أن يتخذ شكل بيان واحد، أو يمكن فصله إلى بيان الربح والخسارة وبيان الدخل الآخر، بما في ذلك الممتلكات والمعدات.
3) بيان التغييرات في حقوق الملكية:
يُعرف أيضًا باسم بيان الأرباح المحتجزة، ويوثق هذا التغيير في الشركة في الأرباح أو الأرباح للفترة المالية المحددة.
4) بيان التدفق النقدي:
يلخص هذا التقرير المعاملات المالية للشركة في فترة معينة ، ويفصل التدفق النقدي إلى العمليات ، والاستثمار ، والتمويل.
بالإضافة إلى هذه التقارير الأساسية، هناك عدد من الأمور الواجب مراعتها من قِبل الشركات، حيث:
يجب على الشركة أيضًا تقديم ملخص لسياساتها المحاسبية، غالبًا ما يتم عرض التقرير الكامل جنبًا إلى جنب مع التقرير السابق، لإظهار التغييرات في الربح والخسارة.
يجب على الشركة الأم إنشاء تقارير حساب منفصلة لكل شركة من شركاتها الفرعية.
معايير المحاسبة الدولية (IASB)
مجلس معايير المحاسبة الدولية (IASB)، هو هيئة مستقلة تم تشكيلها في عام 2001 مع المسؤولية الوحيدة عن إنشاء المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS).
وقد خلفت لجنة معايير المحاسبة الدولية (IASC)، التي كانت في وقت سابق مسؤولة عن وضع معايير المحاسبة الدولية، ويقع مقر IASB في لندن.
وقد قدمت الإطار المفاهيمي للتقارير المالية الصادر في سبتمبر 2010 والذي يوفر فهمًا مفاهيميًا وأساسًا لممارسات المحاسبة بموجب المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية.
كيف يساعدك فاستكو في إدارة التقارير المالية و المرتجعات
نمتلك عدد لا نهائي من الحلول التكنولوجية المبتكرة، مع طاقم عمل خبير، ويمكن لشركة فاستكو أن تساعدك في عملية إدارة التقارير المالية والمرتجعات بشكل أكثر كفاءة، مما يضمن لك توفير الوقت والجهد مع قدر عالٍ من الدقة.
وتستطيع فاستكو أن تفحص أرصدة ميزان المراجعة، وتحديد مواقع الاختلالات وأسبابها لكل الأرصدة، مع توضيح تلك التي تشكل ضرراً بالموقف المالي سواءً في ادارة المخزون (https://www.fastcoo.com/%d8%a7%d8%af%d8%a7%d8%b1%d8%a9-%d8%a7%d9%84%d9%85%d8%ae%d8%b2%d9%88%d9%86/) أو النقدية أو العملاء أو الالتزامات بشكل عام.
كما يمكن أن تساعدك شركة فاستكو في تحديد التجاوز الحادث في النفقات الفعلية عن المقدرة وكذلك نسبة الإيرادات المحصلة عن المقدرة، مع توضيح أسباب عدم تحقيق الإيرادات المطلوبة، وغيرها من الأمور الأخرى التي تسير لك عملية إدارة التقارير المالية و المرتجعات.