ضرائب الخصم والإضافة

[احمد جوهر]

عنــدما تخصم الضرائب من المنشأة من المنبع وتورد لمصلحة الضرائــب لصالحهــا (مثـــلاً فاتورة مبيعات ) تم خصم ضرائب عليها من قبل العميــل وبالتالى يقوم بتوريدها لمصلحة الضرائب بأسم المنشأه .

فتكون بمثابة ضرائب خصم بالنسبةلدفاتر للعميــل ( دائنـــون )
بينما تكون بمثابة ضرائب إضافه بالنسبة للمنشأة التى سيتم توريد الضريبة لصاحها من واقع نماذج 41 معدل بمأمورية الضرائب( مدينون )

فهل مسمى ضرائب اضافه فى المدينون صحيح أم يكون لها اسم آخـــر
فبرجاء الرد وبمثال

وشكــراً

[جمال عبد الوهاب]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته

[جمال عبد الوهاب]

بسم الله الرحمن الرحيم

[mohamedsk1429]

الاصل انها تقع فى بند دانئنون متنوعون والمسمى لا يفرق فى شئ

[وليـد صلاح اللقاني]

ضريبة الارباح التجارية الصناعية ............ او تحت ح الضريبة






طبقا لقانون الضرائب المصرية يتم خصم عن كل فاتورة تزيد قيمتها عن 300 جنية مبلغ 05% للتوريد و 2.00 % عند الخدمات.
و السبب هو عشان الضرائب تعرف قيمة مشتريات ومبيعاتك .
لا يطبق نظام الخصم الضريبي للشركات التى تتعامل بنظام الدفعات المقدمة.
المعالجة المحاسبية
يتم فتح حساب ضريبة الاربح التجارية الصناعية مرة ( مدين ) ومره ( دائن ) ولا يتم عمل مقاصة بينهم مطلقا والشرح حيوضح السبب
فى القيد المحاسبي هى عكس ضريبة المبيعات يعنى لو ضريبة المبيعات مدينة تكون ضريبة الارباح دائنة والعكس صحيح ومتى تكون ضريبة المبيعات مدينة فى حالة مردودات المبيعات ومتى تكون دائنة فى حالة المبيعات.
تثبت عند السداد وليس عند الاستحقاق ما هى عكس ضريبة المبيعات .
ضريبة الارباح التجارية الصناعية مدين
يستعمل هذا الحساب عندما يتم خصم النسبة المتعارف عليها من عملائك على قيمة مبيعاتك لهم
يسلم اليك من العملاء مايفيد خصم النسبة المتعارف عليها عند التحصيل. إشعار الخصم
يتم خصم اجمالى المستقطع منك عن مبيعاتك طوال العام من ضريبة ارباح النشاط التجاري .. بمعنى لو تم تحديد قيمة الضريبة 20000 وكانت اجمالى اشعارتك المستلمة من عملائك 1000 يتم توريد 19000 الى مصلحة الضرائب.
ضريبة الارباح التجارية الصناعية دائن
يستعمل هذا الحساب عندما يتم خصمك للنسبة المتعارف عليها عن مشترياتك من الموردين .
يتم تسليم الى موردك اشعار ما يفيد بخصم النسبة المتعارف عليها
يتم توريد اجمالى النسبة المتعارف عليها كل ثلاث اشهر على نموزج ( 41 ) ويوجد فى المرفق
نموزج 41 إقرار الخصم و التحصيل تحت حساب الضريبة:


يتم تقديم هذا النموزج كل ثلات اشهر ميلادية ( في موعد أقصاه آخر ابريل ويوليو وأكتوبر ويناير من كل عام )
يحتوى هذا الموزج على
خصم 0.5 % على لتوريد مثل مشترياتك وايصالات الكهرباء المسددة وما شابه
خصم 2.00 % على الخدمات مثل التليفونات وما شابة
يكون توريد الجهات والمنشآت، المنصوص عليها في المادة (59) من القانون، للمبالغ التي تم خصمها تحت حساب الضريبة من أى شخص من أشخاص القطاع الخاص طبقا للآتي:

أن يتم التوريد علي النموذج رقم (41 خصم وتحصيل) مرفقا به الشيك أو نقدا أو من خلال وسائل الدفع الالكترونية المنصوص عليها أن يتم التوريد في موعد أقصاه آخر ابريل ويوليو وأكتوبر ويناير من كل عام . -
أن يتم التوريد إلي الإدارة العامة لتجميع نماذج الخصم والتحصيل تحت حساب الضريبة بالمصلحة.
لا يحتوى هذا النموزج على الخصم لذى يخصم عليك من العملائك على مبيعاتك
المعالجات المحاسبية











حالة المبيــــعات

قيد الاستحقاق
من ح العمـــلاء



الى ح ضريبة المبيعات - دائن
الى ح المبيــعات


قيد الســــداد
من ح الصندوق

من ح ضريبة الخصم والاضافة - مدين


الى ح العملاء



حالة المشتـــــريات




قيد الاستحقاق
من ح المشتريات



من ح ضريبة المبيعات - مدين
الى ح الموردين

قيد السداد
من ح الموردين

الى ح الصنـدوق

الى ح ضريبة الخصم والاضافة - دائن



وفى النهاية اتمنى ان اكون قد وفقت فى شرح الموضوع مجال النقاش ويفيد الزميل السائل





وشكرا

[eskandrany]

جزاك الله كل خير أستاذ وليد علي الشرح المتميز

ولكن لتسمح لي بملاحظة علي المعالجة المحاسبية


المعالجات المحاسبية

حالة المبيــــعات

قيد الاستحقاق

من ح العمـــلاء

الى ح ضريبة المبيعات - دائن

الى ح المبيــعات


قيد الســــداد

من ح الصندوق

الى ح العملاء


الى ح ضريبة الخصم والاضافة - دائن



ــــــــــــــــ قيد الســــداد

ــــــــــــــــــــــ من مذكورين
×××××××× ـــــــــــ ح / الصندوق
×××××××× ــــــــــــ ح / ضريبة الخصم والإضافة
ــــــــــــــ×××××××× إلي ح / العملاء


ضريبة الخصم ولإضافة مدين وليس دائن
في حالة قيام العميل بالخصم علي فاتورة المبيعات .



المعالجات المحاسبية




حالة المشتـــــريات





قيد الاستحقاق



من ح المشتريات

من ح ضريبة المبيعات - مدين

الى ح الموردين




قيد السداد

من ح الموردين
من ح ضريبة الخصم والاضافة - مدين


الى ح الصنـدوق


ــــــــــــــــ قيد الســــداد

×××××××× ـــــ ــــــمن ح / الموردين
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ إلي مذكورين
ــــــــــــ ×××××××× ح / الصندوق
ــــــــــــــ×××××××× ح / ضرائب خصم وإضافة ( ضرائب للغير )


ضريبة الخصم ولإضافة ( للغير ) دائن وليس مدين
في حالة قيام المنشأة بالخصم علي فاتورة المشتريات .

[وليـد صلاح اللقاني]

اشكر الزميل eskandranyعلى التعليق وتعديل القيد وعذرا فهذا سهوا منى ......وهذا ما يؤكده شرحى للموضوع وتم تعديل الخطا بالمشاركة مع الرجاء حفظها بالمقتبس لكى يكون الموضوع كامل وحتى اخطاؤة التى تحدث سهوا

[abdelraof1979]

بارك الله فيك وجزاك خير الجزاء

[حسام هداية]

http://a7lashare.com//uploads/images/A7lashare-e3bcf876f9.png

[ahmed 90]

مشكوووووور والله يعطيك الف عافيه

[Acc-abdelhamid]

بارك الله فيك وجزاك خير الجزاء

[محمد فتحى غزال]

برجاء الإحاطة و العلم بان نظام الإضافة طبقاً للمادتين 39 - 40 من القانون رقم 157 لسنة 1981 المعدل بالقانون 187 لسنة 1993 قد تم الغاؤهم و ذلك بصدور القانون رقم 91 لسنة 2005 و ذلك طبقاً للكتاب الخامس الخاص بالمواد من 59 الى 69 من ذات القانون و هى الخصم و التحصيل و الدفعات المقدمة تحت حساب الضريبة و بالتالى عند التحدث عن نظام الإضافة فهذا النظام ينطبق قبل تطبيق أحكام القانون 91 لسنة 2005
و شكراً

[waelhasaan]

جزاك الله كل خير على المجهود الكبير

[amw2004]

بارك الله فيك وجزاك خير الجزاء

[Extrahani]

جزاك الله خيراً... ولدي سؤال ؟

ما المعالجه المحاسبية لعدم ظهور قيمة الخصم في الفاتورة .. وفي حالتي:
- عدم ظهور الخصم بالفاتورة وتم خصمها فغليا من المورد بناء ع اشعار الخصم
- عدم ظهور الخصم وعدم وجود اشعار بالخصم ولم يتم خصمها فعليا من المورد
ارجو الرد والتوضييح..

[سيف الدين حسام]

الشكر الجزيل
وفقكم الله

[سيف الدين حسام]

شكرا على النموذج 41
ياريت لو يكون امتداده اكسيل

[a7med 3mmar]

حالة المبيــــعات

قيد الاستحقاق
من ح العمـــلاء



الى ح ضريبة المبيعات - دائن
الى ح المبيــعات


قيد الســــداد
من ح الصندوق

من ح ضريبة الخصم والاضافة - مدين


الى ح العملاء



حالة المشتـــــريات




قيد الاستحقاق
من ح المشتريات



من ح ضريبة المبيعات - مدين
الى ح الموردين

قيد السداد
من ح الموردين

الى ح الصنـدوق

الى ح ضريبة الخصم والاضافة - دائن


الاستاذ الكريم اولا اشكرك علي هذا المجهود الرائع ؛ ولكن عندي تعقيب علي القيد المحاسبي وقد اكون مخطأ وارجو منك التصحيح ان كنت مخطأ .
في حالة المبيعات ما اعرفه ان ضريبة الخصم تمسي ضريبة خصم المنبع وهي ذات طبيعه مدينة ويكون القيد المحاسبي كالتالي :

من مذكورين

ح / العملاء

ح / ض خصم المنبع

الي مذكورين

ح / المبيعات

ح / ض المبيعات

وفي حالة المشتري يكون القيد كالتالي :

من مذكورين

ح / المشتريات

ح / ض البيعات

الي مذكورين

ح / الموردين

ح / ض الخصم والاضافة

وشكرا

[lpl,] lpl]]

الف شكرا لكم وشكرا

[عاطف99]

فاضل بس ارفاق نموذج اشعار الاضافة يبقى كده الموضوع اكتمل

[ناصرناصرر]

جزاكم الله خيرا

[حسانين النورى]

شكرا جزيلا على المجهود الرائع

[essammohammed]

مشكوووووووووووووووووررررررررررررررررررررر

[بيانو]

الف الف شكررررررررررررررررررررررررررررر

[aydaabdelgwad]

ماذا يعني الخصم تحت حساب الضريبة ؟

وماذا تعني الإضافة ؟

و ما الفرق بينهما ؟!

[تامر حسن بدرى]

الف مليون شكرررررررررررررررررررررررررررررررررر للحضرتك

[kesho]

س/ هل يتم خصم ضريبة خصم واضافة على البرامج ؟

[mfaried]

هل يجوز خصم ضرائب الخصم والإضافة ( أ ت ص ) من فواتير كهرباء الشركات المساهمه ؟